Cukai · United Kingdom · 2026/27
Perangkap cukai 60%: pendapatan £100,000 hingga £125,140
Artikel ini disediakan dengan sokongan kecerdasan buatan.
Bagi pendapatan antara £100,000 dan £125,140, UK menarik balik elaun peribadi bebas cukai sebanyak £1 bagi setiap £2 yang anda peroleh. Akibatnya, kadar tinggi 40 peratus menjadi kadar efektif 60 peratus, atau 62 peratus termasuk National Insurance. Caruman pencen ialah cara utama untuk menurunkan semula angka itu.
Bagaimana elaun peribadi lenyap
Kebanyakan pembayar cukai di UK tidak dikenakan cukai ke atas £12,570 pertama pendapatan mereka. Seksyen 35 Income Tax Act 2007 menarik balik elaun ini sebaik sahaja pendapatan bersih terlaras (adjusted net income) anda melebihi £100,000: elaun berkurang £1 bagi setiap £2 melebihi paras itu, jadi pada £125,140 tiada lagi yang tinggal. Had £100,000 ialah amaun tetap dalam Akta tersebut, dan kerajaan telah menyatakan bahawa elaun peribadi itu sendiri kekal pada £12,570 sehingga 5 April 2031. Oleh itu, kenaikan gaji biasa terus menolak lebih ramai orang ke dalam jalur ini.
Pendapatan bersih terlaras ialah pendapatan bercukai anda sebelum elaun, ditolak pelepasan tertentu: caruman pencen yang dibayar tanpa pelepasan cukai, nilai kasar caruman pencen relief at source dan derma Gift Aid, serta kerugian perniagaan. Bagi pekerja tanpa pelepasan tersebut, ia ialah gaji kasar ditambah pendapatan bercukai lain, seperti faedah simpanan, keuntungan sewa atau manfaat berupa barangan (benefits in kind) yang bercukai.
Mengapa setiap paun tambahan dikenakan 60 peni cukai pendapatan
Ambil contoh seseorang di England yang bergaji £110,000 dan menerima kenaikan £1,000. £1,000 tambahan itu dikenakan kadar tinggi 40 peratus, iaitu £400. Kenaikan itu juga menghapuskan £500 elaun peribadi, jadi £500 yang sebelum ini bebas cukai kini turut dikenakan cukai 40 peratus: £200 lagi. Cukai pendapatan mengambil £600 daripada £1,000 itu, National Insurance pekerja mengambil 2 peratus, dan yang tinggal hanya £380.
Jalur ini berakhir pada £125,140 kerana di situlah elaun mencecah sifar. Melebihi paras itu, kadar tambahan 45 peratus terpakai, dan kadar marginal turun kepada 47% termasuk National Insurance. Merentasi keseluruhan jalur, beralih daripada £100,000 kepada £125,140 menambah £25,140 gaji kasar tetapi hanya £9,553 pendapatan bersih.
Pendapatan bersih di sekitar jalur penarikan balik, 2026/27
Jadual menunjukkan pendapatan bersih tahunan dan kadar marginal ke atas £100 gaji seterusnya di kedua-dua belah jalur, mengikut kadar bagi England, Wales dan Ireland Utara serta kadar Scotland. Di England, pendapatan bersih ialah £68,557 pada £100,000, £72,357 pada £110,000 dan £78,111 pada £125,140. Jadual kedua memasukkan £10,000 setahun ke dalam pencen melalui setiap kaedah pada £110,000 dan £120,000.
Andaian contoh
Anggaran tahunan model
Contoh gaji bagi pemastautin cukai. Kelayakan dan tarikh bayaran sebenar mungkin berbeza.
Gaji ialah satu-satunya pendapatan. Pinjaman pelajar, manfaat berupa barangan dan Gift Aid tidak diambil kira, dan jadual pertama mengandaikan tiada caruman pencen.
Relief at source termasuk pelepasan kadar tinggi yang dituntut selepas tahun cukai; 20 peratus yang ditambah oleh penyedia masuk ke dalam pencen, bukan ke dalam pendapatan bersih.
Kadar marginal mengira cukai pendapatan dan National Insurance pekerja ke atas £100 gaji seterusnya.
- Tahun model
- 2026/27
- Mata wang
- GBP
- Wilayah
- England / Scotland
- Umur
- 35
- Anak
- 0
| Gaji kasar tahunan | Senario | Cukai | Caruman pekerja | Pendapatan bersih tahunan | Kadar marginal, semua potongan | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|---|
| £95,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £25,432 | £3,911 | £65,657 | 42% | Buka tetapan ini |
| £95,000 | Scotland | £28,482 | £3,911 | £62,607 | 47% | Buka tetapan ini |
| £100,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £27,432 | £4,011 | £68,557 | 62% | Buka tetapan ini |
| £100,000 | Scotland | £30,732 | £4,011 | £65,257 | 69.5% | Buka tetapan ini |
| £110,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £33,432 | £4,211 | £72,357 | 62% | Buka tetapan ini |
| £110,000 | Scotland | £37,482 | £4,211 | £68,307 | 69.5% | Buka tetapan ini |
| £120,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £39,432 | £4,411 | £76,157 | 62% | Buka tetapan ini |
| £120,000 | Scotland | £44,232 | £4,411 | £71,357 | 69.5% | Buka tetapan ini |
| £125,140 | England, Wales dan Ireland Utara | £42,516 | £4,513 | £78,111 | 47% | Buka tetapan ini |
| £125,140 | Scotland | £47,702 | £4,513 | £72,925 | 50% | Buka tetapan ini |
| £130,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £44,703 | £4,611 | £80,686 | 47% | Buka tetapan ini |
| £130,000 | Scotland | £50,034 | £4,611 | £75,355 | 50% | Buka tetapan ini |
| Gaji kasar tahunan | Senario | Cukai | Pendapatan bersih tahunan | Perbezaan bersih | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|
| £110,000 | Tiada caruman | £33,432 | £72,357 | £0 | Buka tetapan ini |
| £110,000 | Pengorbanan gaji | £27,432 | £68,557 | -£3,800 | Buka tetapan ini |
| £110,000 | Potongan daripada gaji kasar (net pay arrangement) | £27,432 | £68,357 | -£4,000 | Buka tetapan ini |
| £110,000 | Pelepasan di sumber (relief at source) | £29,432 | £68,357 | -£4,000 | Buka tetapan ini |
| £120,000 | Tiada caruman | £39,432 | £76,157 | £0 | Buka tetapan ini |
| £120,000 | Pengorbanan gaji | £33,432 | £72,357 | -£3,800 | Buka tetapan ini |
| £120,000 | Potongan daripada gaji kasar (net pay arrangement) | £33,432 | £72,157 | -£4,000 | Buka tetapan ini |
| £120,000 | Pelepasan di sumber (relief at source) | £35,432 | £72,157 | -£4,000 | Buka tetapan ini |
Perbandingan dengan negara lain
Jadual menunjukkan kadar marginal, termasuk semua potongan, bagi gaji £110,000 yang ditukar kepada mata wang setiap negara, bersama negara yang paling kerap dibandingkan dengan UK. Angka UK merangkumi kesan elaun peribadi yang ditarik balik.
| Negara | Kadar marginal, semua potongan | Gaji dalam mata wang tempatan |
|---|---|---|
| United Kingdom | 62% | £110,000 |
| Jerman | 46.6% | €129,362 |
| Poland | 42.3% | PLN 566,280 |
| Amerika Syarikat | 42.2% | US$145,208 |
| Siprus | 36.7% | €129,362 |
Ditukar pada kadar pertukaran bertarikh 2 Oktober 2026. Setiap negara menggunakan profil lalai kalkulator dan tahun cukai terkini yang telah diluluskan. Kos sara hidup tidak dibandingkan.
Scotland mengenakan penarikan balik ini pada kadar lebih tinggi
Pembayar cukai Scotland kehilangan elaun peribadi dengan cara yang sama, tetapi pendapatan dalam julat ini dikenakan kadar lanjutan (advanced rate) 45 peratus, bukan 40 peratus. Penarikan balik £1 elaun bagi setiap £2 yang diperoleh menjadikannya 67.5 peratus cukai pendapatan, atau 69.5% termasuk National Insurance. Pada £110,000, pembayar cukai Scotland membawa pulang £4,050 setahun kurang daripada seseorang dengan gaji yang sama di England. Melebihi £125,140, kadar tertinggi Scotland sebanyak 48 peratus terpakai.
Caruman pencen menurunkan pendapatan bersih terlaras
Oleh sebab penarikan balik ini mengikut pendapatan bersih terlaras, caruman yang mengurangkannya akan memulihkan elaun. Pengorbanan gaji (salary sacrifice) ialah cara paling langsung: anda melepaskan sebahagian gaji kontrak dan majikan membayar jumlah yang sama ke dalam pencen anda, jadi gaji anda bagi tujuan cukai pendapatan dan National Insurance berkurang. Mengorbankan £10,000 daripada gaji £110,000 hanya mengurangkan pendapatan bersih sebanyak £3,800 walaupun £10,000 masuk ke dalam pencen, kerana cukai pendapatan turun sebanyak £6,000. Medan caruman pencen dalam kalkulator memodelkan kaedah ini dan dua kaedah di bawah.
Caruman peribadi kepada skim relief at source juga berfungsi melalui pendapatan bersih terlaras: anda menolak nilai kasar caruman tersebut. Penyedia pencen menambah pelepasan kadar asas ke dalam dana, dan anda menuntut bakinya melalui Self Assessment (penyata taksiran sendiri), atau melalui perkhidmatan dalam talian HMRC jika anda tidak memfailkan penyata. Caruman ini, dan juga caruman yang diambil daripada gaji kasar di bawah net pay arrangement, tidak mengurangkan National Insurance: £10,000 ke dalam pencen menelan kos £4,000 pendapatan bersih pada £110,000 dengan kedua-dua cara, iaitu £200 lebih daripada pengorbanan gaji.
Terdapat had tertentu. Pelepasan cukai meliputi caruman sehingga 100 peratus daripada pendapatan kerja anda dan, bagi kebanyakan orang, dalam lingkungan elaun tahunan £60,000. Mulai April 2029, hanya £2,000 pertama setahun caruman pencen melalui pengorbanan gaji akan kekal bebas daripada National Insurance; layanan cukai pendapatannya tidak berubah. Derma Gift Aid juga diambil kira: setiap £1 yang anda dermakan mengurangkan pendapatan bersih terlaras sebanyak £1.25.
Sokongan penjagaan anak terhenti pada £100,000
Sesetengah sokongan terhenti serta-merta dan bukannya berkurang secara beransur-ansur. Tax-Free Childcare tidak tersedia jika anda atau pasangan menjangkakan pendapatan bersih terlaras melebihi £100,000 bagi tahun cukai tersebut, dan had yang sama terpakai bagi jam penjagaan anak percuma untuk ibu bapa yang bekerja di England. Melepasi had itu, walaupun sedikit, menghapuskan keseluruhan kelayakan. Menurunkan semula pendapatan bersih terlaras kepada £100,000 atau kurang akan memulihkannya, jadi caruman pencen boleh bernilai lebih besar kepada ibu bapa daripada yang ditunjukkan oleh angka cukai semata-mata. Kalkulator tidak memodelkan sokongan penjagaan anak.
Bonus dan penghujung tahun cukai
Pendapatan bersih terlaras meliputi keseluruhan tahun cukai, dari 6 April hingga 5 April. Bonus, kenaikan gaji lewat dalam tahun atau manfaat berupa barangan yang bercukai diambil kira pada tahun ia dibayar, jadi gaji di bawah £100,000 masih boleh berakhir dalam jalur ini. Jika anda menjangkakan pendapatan hampir dengan had, jumlahkan anggaran pendapatan setahun sebelum memutuskan caruman: caruman pencen diambil kira dalam tahun cukai ia dibayar.
Sebelum anda memutuskan jumlah caruman
- Jumlahkan anggaran pendapatan bersih terlaras anda bagi tahun cukai, termasuk bonus, manfaat berupa barangan dan pendapatan bercukai lain.
- Masukkan caruman dan kaedahnya dalam medan pencen kalkulator, kemudian bandingkan pendapatan bersih dengan dan tanpa caruman itu.
- Tuntut pelepasan kadar tinggi bagi caruman relief at source melalui Self Assessment atau perkhidmatan dalam talian HMRC.
- Jika anda mempunyai anak kecil, semak pendapatan bersih terlaras kedua-dua ibu bapa berbanding had penjagaan anak £100,000.
Lihat angka anda sendiri
Artikel menggunakan angka contoh. Masukkan gaji anda dalam kalkulator untuk melihat keputusan anda sendiri.
Sumber dan skop model
Skop anggaran
Kalkulator menganggarkan pendapatan penggajian menggunakan peraturan negara yang disokong dan input yang dipilih. Manfaat, perjanjian kolektif dan keadaan peribadi yang tidak dimodelkan tidak termasuk. Peraturan rasmi menentukan liabiliti sebenar anda.
- Contoh menganggap tiada caruman pencen. Had tahunan pencen (annual allowance) dan pengurangannya tidak dimodelkan.
Sumber rasmi
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible