Arbeid og karriere · Storbritannia · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Britisk arbeidsgiveravgift fra april 2025: 15 % over 5 000 £
Denne artikkelen er laget med støtte fra kunstig intelligens.
Siden 6. april 2025 har britiske arbeidsgivere betalt National Insurance med 15 prosent av hver ansatts inntekt over 5 000 £ i året, opp fra 13,8 prosent over 9 100 £. Ved en lønn på 35 000 £ gir det rundt 926 £ ekstra i året før eventuelt fradrag. Employment Allowance, et årlig fradrag i arbeidsgiverens avgift, økte samtidig fra 5 000 til 10 500 £, noe som tar av for mye av økningen hos små arbeidsgivere, og arbeidstakernes egen National Insurance ble ikke endret.
Dette endret seg 6. april 2025
National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 innførte tre endringer fra skatteåret 2025/26. Loven økte arbeidsgiversatsen i Class 1 National Insurance fra 13,8 prosent til 15 prosent. Den senket innslagspunktet for arbeidsgivere (secondary threshold), den årlige inntekten arbeidsgiveren ikke betaler noe av, fra 9 100 £ til 5 000 £. Og den økte Employment Allowance, som en arbeidsgiver som oppfyller vilkårene, trekker fra den årlige regningen, fra 5 000 £ til 10 500 £, samtidig som regelen som utelukket arbeidsgivere med en regning på 100 000 £ eller mer året før, ble fjernet.
Satsen og innslagspunktet er de samme i 2026/27. Innslagspunktet på 5 000 £ skulle øke med konsumprisindeksen fra april 2028, men i budsjettet for 2025 sa regjeringen at det blir stående på 5 000 £ til april 2031; regelverket for dette kommer tidlig i 2028. Arbeidstakerens National Insurance er en egen avgift og ble ikke endret: 8 prosent mellom 12 570 og 50 270 £ og 2 prosent over det, i 2024/25, 2025/26 og 2026/27.
Hva hver ansatt koster nå
Begge endringene trekker regningen opp, og det lavere innslagspunktet rammer hver ansatt som tjener mer enn 5 000 £. For alle som tjener over 9 100 £, blir merkostnaden 505,80 £ pluss 1,2 prosent av lønnen i året. Ved 25 000 £ går arbeidsgiverens National Insurance fra 2 194 £ til 3 000 £, 806 £ mer. Ved 50 000 £ er økningen 1 106 £, og ved 80 000 £ er den 1 466 £.
Lavtlønte og deltidsansatte får det største hoppet i forhold til lønnen. En som tjener 12 000 £ i året, kostet før 400 £ i arbeidsgiveravgift; fra april 2025 koster vedkommende 1 050 £, mer enn det dobbelte, fordi 4 100 £ av lønnen som lå under det gamle innslagspunktet, nå også ilegges avgift. For arbeidsgivere med mange deltidsansatte betyr det lavere innslagspunktet mer enn satsøkningen.
Arbeidsgiverkostnad per ansatt, 2024/25 til 2026/27
Tabellen viser arbeidstakerens National Insurance, nettolønn, arbeidsgiverens National Insurance og den samlede arbeidskostnaden for én ansatt i England, før Employment Allowance. Ved 35 000 £ øker arbeidsgiverens National Insurance fra 3 574 £ til 4 500 £, så den ansatte koster 39 500 £ i året i stedet for 38 574 £. Radene for 2026/27 er like dem for 2025/26, og nettolønnen er den samme alle årene.
Forutsetninger i eksemplet
Årlig modellanslag
Lønnseksempel for en skattemessig bosatt person. Vilkår og faktiske utbetalingsdatoer kan variere.
Arbeidsgivertallene er før Employment Allowance, som gjelder arbeidsgiverens samlede lønnsutbetalinger og ikke er modellert.
En ansatt på 35 år med lønnen som eneste inntekt. Arbeidsgiverens pensjonsinnskudd, lettelsene for ansatte under 21 år og lærlinger, studielån og naturalytelser er ikke tatt med.
- Modellår
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Valuta
- GBP
- Region
- England
- Alder
- 35
- Barn
- 0
| Årlig bruttolønn | Scenario | Arbeidstakerbidrag | Årlig nettolønn | Arbeidsgiveravgifter | Arbeidsgiverkostnad | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12 000 £ | Regler for 2024/25 | 0 £ | 12 000 £ | 400 £ | 12 400 £ | Åpne disse innstillingene |
| 12 000 £ | Regler for 2025/26 | 0 £ | 12 000 £ | 1 050 £ | 13 050 £ | Åpne disse innstillingene |
| 12 000 £ | Regler for 2026/27 | 0 £ | 12 000 £ | 1 050 £ | 13 050 £ | Åpne disse innstillingene |
| 25 000 £ | Regler for 2024/25 | 994 £ | 21 520 £ | 2 194 £ | 27 194 £ | Åpne disse innstillingene |
| 25 000 £ | Regler for 2025/26 | 994 £ | 21 520 £ | 3 000 £ | 28 000 £ | Åpne disse innstillingene |
| 25 000 £ | Regler for 2026/27 | 994 £ | 21 520 £ | 3 000 £ | 28 000 £ | Åpne disse innstillingene |
| 35 000 £ | Regler for 2024/25 | 1 794 £ | 28 720 £ | 3 574 £ | 38 574 £ | Åpne disse innstillingene |
| 35 000 £ | Regler for 2025/26 | 1 794 £ | 28 720 £ | 4 500 £ | 39 500 £ | Åpne disse innstillingene |
| 35 000 £ | Regler for 2026/27 | 1 794 £ | 28 720 £ | 4 500 £ | 39 500 £ | Åpne disse innstillingene |
| 50 000 £ | Regler for 2024/25 | 2 994 £ | 39 520 £ | 5 644 £ | 55 644 £ | Åpne disse innstillingene |
| 50 000 £ | Regler for 2025/26 | 2 994 £ | 39 520 £ | 6 750 £ | 56 750 £ | Åpne disse innstillingene |
| 50 000 £ | Regler for 2026/27 | 2 994 £ | 39 520 £ | 6 750 £ | 56 750 £ | Åpne disse innstillingene |
| 80 000 £ | Regler for 2024/25 | 3 611 £ | 56 957 £ | 9 784 £ | 89 784 £ | Åpne disse innstillingene |
| 80 000 £ | Regler for 2025/26 | 3 611 £ | 56 957 £ | 11 250 £ | 91 250 £ | Åpne disse innstillingene |
| 80 000 £ | Regler for 2026/27 | 3 611 £ | 56 957 £ | 11 250 £ | 91 250 £ | Åpne disse innstillingene |
Sammenligning med andre land
Tabellen viser hvordan årlig nettolønn endrer seg mellom de to viste skatteårene, i prosent av årlig nettolønn i det første året. Hvert land bruker sin egen mellomste eksempellønn og sine egne innstillinger. Den siste kolonnen viser for hvert land nettoandelen av artikkelens eksempellønn på 39 039 £ i året, omregnet til lokal valuta.
| Land | Sammenlignede skatteår | Nettoendring fra første år | Lønn i lokal valuta | Nettoandel av samme lønn |
|---|---|---|---|---|
| Kypros | 2025 → 2026 | +2,38 % | 45 910 € | 79,5 % |
| Tyskland | 2025 → 2026 | +0,21 % | 45 910 € | 65,6 % |
| Storbritannia | 2025/26 → 2026/27 | 0 % | 39 039 £ | 81 % |
| Polen | 2025 → 2026 | 0 % | 200 973 PLN | 65,1 % |
| USA | 2025 → 2026 | −0,02 % | 51 534 USD | 79 % |
Omregnet etter valutakursene per 2. oktober 2026. Hvert land bruker kalkulatorens standardprofil og sitt nyeste vedtatte skatteår. Levekostnader sammenlignes ikke.
Employment Allowance dekker mer av regningen
Kalkulatoren regner ut arbeidsgiverens National Insurance for én ansatt og trekker ikke fra Employment Allowance, fordi fradraget gjelder arbeidsgiverens samlede lønnsutbetalinger for året. Du krever det gjennom lønnssystemet ved å krysse av for Employment Allowance på en Employment Payment Summary, og det reduserer arbeidsgiverens Class 1 National Insurance til de 10 500 £ er brukt opp.
For en liten arbeidsgiver kan fradraget veie tyngre enn økningen. 10 500 £ dekker hele regningen for ti deltidsansatte på 12 000 £, med 1 050 £ hver. Tre ansatte på 25 000 £ koster 3 000 £ hver, så fradraget dekker alle tre og en del av en fjerde. Ta en arbeidsgiver med fire ansatte på 25 000 £: I 2024/25 var regningen 8 777 £, og fradraget på 5 000 £ etterlot 3 777 £ å betale. I 2025/26 er regningen 12 000 £, og fradraget på 10 500 £ etterlater 1 500 £. HMRC anslo at rundt 250 000 arbeidsgivere ville betale mindre og 820 000 ikke merke noen endring, mens rundt 940 000 ville betale mer.
Større arbeidsgivere kan nå også kreve fradraget, men 10 500 £ er en liten del av store lønnsutbetalinger, så den høyere satsen og det lavere innslagspunktet veier tyngre.
Hvem kan ikke kreve fradraget
Et selskap der den eneste ansatte med lønn over innslagspunktet er eneste styremedlem (sole director), kan ikke kreve det. Det kan heller ikke en virksomhet eller et offentlig organ som utfører mer enn halvparten av arbeidet sitt i offentlig sektor, for eksempel for kommuner eller NHS, det offentlige helsevesenet, med mindre det er en veldedig organisasjon. Ansatte i personlig arbeid eller husarbeid teller ikke med mindre de er omsorgs- eller støttearbeidere, og inntekt som faller inn under IR35-reglene for oppdragstakere utenfor lønnslisten (off-payroll working), kan ikke tas med. Der selskaper er forbundet, kan bare ett av dem kreve fradraget, og du kan bare kreve det for ett lønnssystem.
Hva det betyr for lønnsøkninger
Over innslagspunktet koster hvert ekstra pund i lønn nå arbeidsgiveren 1,15 £ i stedet for 1,138 £. En økning fra 35 000 til 50 000 £ koster arbeidsgiveren 17 250 £ i året etter reglene for 2025/26, mot 17 070 £ etter reglene for 2024/25, og 2 250 £ av dette går til arbeidsgiverens National Insurance. Så lenge arbeidsgiveren har Employment Allowance igjen for året, tar fradraget av for denne avgiften; når det er brukt opp, betaler arbeidsgiveren den fullt ut.
Arbeidstakeren ser ingenting av dette på lønnsslippen. Ved 35 000 £ er nettolønnen 28 720 £ både i 2024/25 og 2025/26, og arbeidstakerens National Insurance er 1 794 £ begge årene. Kostnaden kan likevel nå arbeidstakerne indirekte: Office for Budget Responsibility, det uavhengige britiske budsjettkontoret, som siteres i policydokumentet fra HMRC, vurderte at høyere arbeidsgiverkostnader ville gi lavere lønninger og overskudd, og at en del ville bli veltet over i prisene.
To lettelser reduserer regningen for noen ansatte og er ikke med i kalkulatoren. For ansatte under 21 år og lærlinger under 25 år er arbeidsgiversatsen 0 prosent av inntekt opp til 50 270 £. Kalkulatoren regner 15 prosent over 5 000 £ for alle ansatte, så for disse ansatte er arbeidsgivertallene for høye.
Sjekkliste for arbeidsgivere
- Åpne hver lønn i kalkulatoren og les arbeidsgiverens National Insurance før fradraget i panelet Full arbeidskostnad.
- Summer arbeidsgiverens National Insurance for alle ansatte for året, og trekk fra opptil 10 500 £ hvis du kan kreve Employment Allowance.
- Sjekk unntakene før du krever fradraget: selskaper der eneste styremedlem er eneste ansatt, hovedsakelig offentlig arbeid, husholdningsansatte og forbundne selskaper.
- Registrer ansatte under 21 år og lærlinger under 25 år med riktig National Insurance-kategori i lønnssystemet, siden kalkulatoren overvurderer kostnaden for dem.
- Budsjetter lønnsøkninger med 1,15 £ per ekstra pund over 5 000 £ når fradraget er brukt opp.
Se dine egne tall
Artiklene bruker eksempeltall. Legg inn lønnen din i kalkulatoren for å se ditt eget resultat.
Kilder og modellens omfang
Hva anslaget omfatter
Kalkulatoren anslår arbeidsinntekt med de nasjonale reglene som støttes og valgte opplysninger. Ytelser, tariffavtaler og personlige forhold som ikke modelleres, er utelatt. Offisielle regler avgjør dine faktiske forpliktelser.
- Eksemplene forutsetter ingen pensjonsinnskudd. Den årlige pensjonsgrensen (annual allowance) og nedtrappingen av den modelleres ikke.
Offisielle kilder
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim