Skatt · Storbritannia · 2026/27
Skattefellen på 60 %: inntekt fra 100 000 til 125 140 £
Denne artikkelen er laget med støtte fra kunstig intelligens.
Med en inntekt mellom 100 000 og 125 140 £ trapper Storbritannia ned det skattefrie personfradraget med 1 £ for hver 2 £ du tjener. Dermed blir den høyere satsen på 40 prosent i praksis 60 prosent, eller 62 prosent med National Insurance. Pensjonsinnskudd er den viktigste måten å få tallet ned igjen på.
Slik forsvinner personfradraget
De fleste britiske skattytere betaler ikke inntektsskatt på de første 12 570 £. Section 35 i Income Tax Act 2007 tar fra deg dette fradraget når den justerte nettoinntekten din (adjusted net income) passerer 100 000 £: Det faller med 1 £ for hver 2 £ over grensen, så ved 125 140 £ er ingenting igjen. Grensen på 100 000 £ står som et fast beløp i loven, og regjeringen har sagt at selve personfradraget blir liggende på 12 570 £ til 5. april 2031. Vanlige lønnsøkninger skyver derfor stadig flere inn i dette intervallet.
Justert nettoinntekt er den skattepliktige inntekten før fradrag, minus visse lettelser: pensjonsinnskudd betalt uten skattelette, bruttoverdien av innskudd til relief-at-source-ordninger (der pensjonsleverandøren legger skatteletten inn i pensjonen) og av Gift Aid-gaver til veldedighet, samt underskudd i næring. For en arbeidstaker uten slike lettelser er det bruttolønnen pluss annen skattepliktig inntekt, for eksempel renter på sparepenger, overskudd fra utleie eller skattepliktige naturalytelser.
Derfor koster hvert ekstra pund 60 pence i inntektsskatt
Ta en person i England som tjener 110 000 £ og får 1 000 £ i lønnsøkning. De ekstra 1 000 £ skattlegges med den høyere satsen (higher rate) på 40 prosent, som koster 400 £. Økningen fjerner også 500 £ av personfradraget, så 500 £ som før var skattefrie, skattlegges nå også med 40 prosent: ytterligere 200 £. Inntektsskatten tar 600 £ av de 1 000 £, arbeidstakerens National Insurance tar 2 prosent, og 380 £ blir igjen.
Intervallet slutter ved 125 140 £ fordi fradraget der når null. Over det gjelder tilleggssatsen (additional rate) på 45 prosent, og marginalskatten faller til 47 % med National Insurance. Gjennom hele intervallet, fra 100 000 til 125 140 £, øker bruttolønnen med 25 140 £, men nettolønnen bare med 9 553 £.
Nettolønn rundt nedtrappingen i 2026/27
Tabellen viser årlig nettolønn og marginalskatten på de neste 100 £ i lønn på begge sider av intervallet, etter satsene for England, Wales og Nord-Irland og etter de skotske satsene. I England er nettolønnen 68 557 £ ved 100 000 £, 72 357 £ ved 110 000 £ og 78 111 £ ved 125 140 £. Den andre tabellen setter 10 000 £ i året inn i pensjon med hver metode ved 110 000 £ og 120 000 £.
Forutsetninger i eksemplet
Årlig modellanslag
Lønnseksempel for en skattemessig bosatt person. Vilkår og faktiske utbetalingsdatoer kan variere.
Lønnen er eneste inntekt. Studielån, naturalytelser og Gift Aid er ikke tatt med, og den første tabellen forutsetter ingen pensjonsinnskudd.
Relief at source omfatter skatteletten etter høyere sats som kreves etter skatteåret; de 20 prosentene leverandøren legger til, går inn i pensjonen, ikke i nettolønnen.
Marginalskatten omfatter inntektsskatt og arbeidstakerens National Insurance på de neste 100 £ i lønn.
- Modellår
- 2026/27
- Valuta
- GBP
- Region
- England / Skottland
- Alder
- 35
- Barn
- 0
| Årlig bruttolønn | Scenario | Skatter | Arbeidstakerbidrag | Årlig nettolønn | Marginalskatt, alle trekk | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 95 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 25 432 £ | 3 911 £ | 65 657 £ | 42 % | Åpne disse innstillingene |
| 95 000 £ | Skottland | 28 482 £ | 3 911 £ | 62 607 £ | 47 % | Åpne disse innstillingene |
| 100 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 27 432 £ | 4 011 £ | 68 557 £ | 62 % | Åpne disse innstillingene |
| 100 000 £ | Skottland | 30 732 £ | 4 011 £ | 65 257 £ | 69,5 % | Åpne disse innstillingene |
| 110 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 33 432 £ | 4 211 £ | 72 357 £ | 62 % | Åpne disse innstillingene |
| 110 000 £ | Skottland | 37 482 £ | 4 211 £ | 68 307 £ | 69,5 % | Åpne disse innstillingene |
| 120 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 39 432 £ | 4 411 £ | 76 157 £ | 62 % | Åpne disse innstillingene |
| 120 000 £ | Skottland | 44 232 £ | 4 411 £ | 71 357 £ | 69,5 % | Åpne disse innstillingene |
| 125 140 £ | England, Wales og Nord-Irland | 42 516 £ | 4 513 £ | 78 111 £ | 47 % | Åpne disse innstillingene |
| 125 140 £ | Skottland | 47 702 £ | 4 513 £ | 72 925 £ | 50 % | Åpne disse innstillingene |
| 130 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 44 703 £ | 4 611 £ | 80 686 £ | 47 % | Åpne disse innstillingene |
| 130 000 £ | Skottland | 50 034 £ | 4 611 £ | 75 355 £ | 50 % | Åpne disse innstillingene |
| Årlig bruttolønn | Scenario | Skatter | Årlig nettolønn | Nettoforskjell | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|
| 110 000 £ | Uten innskudd | 33 432 £ | 72 357 £ | 0 £ | Åpne disse innstillingene |
| 110 000 £ | Salary sacrifice | 27 432 £ | 68 557 £ | −3 800 £ | Åpne disse innstillingene |
| 110 000 £ | Trekk i bruttolønn (net pay arrangement) | 27 432 £ | 68 357 £ | −4 000 £ | Åpne disse innstillingene |
| 110 000 £ | Relief-at-source-ordning | 29 432 £ | 68 357 £ | −4 000 £ | Åpne disse innstillingene |
| 120 000 £ | Uten innskudd | 39 432 £ | 76 157 £ | 0 £ | Åpne disse innstillingene |
| 120 000 £ | Salary sacrifice | 33 432 £ | 72 357 £ | −3 800 £ | Åpne disse innstillingene |
| 120 000 £ | Trekk i bruttolønn (net pay arrangement) | 33 432 £ | 72 157 £ | −4 000 £ | Åpne disse innstillingene |
| 120 000 £ | Relief-at-source-ordning | 35 432 £ | 72 157 £ | −4 000 £ | Åpne disse innstillingene |
Sammenligning med andre land
Tabellen viser marginalskatten med alle trekk ved en lønn på 110 000 £, omregnet til hvert lands valuta, sammen med landene Storbritannia oftest sammenlignes med. Det britiske tallet inkluderer det bortfalte personfradraget.
| Land | Marginalskatt, alle trekk | Lønn i lokal valuta |
|---|---|---|
| Storbritannia | 62 % | 110 000 £ |
| Tyskland | 46,6 % | 129 362 € |
| Polen | 42,3 % | 566 280 PLN |
| USA | 42,2 % | 145 208 USD |
| Kypros | 36,7 % | 129 362 € |
Omregnet etter valutakursene per 2. oktober 2026. Hvert land bruker kalkulatorens standardprofil og sitt nyeste vedtatte skatteår. Levekostnader sammenlignes ikke.
I Skottland rammer nedtrappingen høyere satser
Skattytere i Skottland mister personfradraget på samme måte, men inntekt i dette intervallet skattlegges med den skotske forhøyede satsen (advanced rate) på 45 prosent i stedet for 40. Når 1 £ av fradraget forsvinner for hver 2 £ som tjenes, blir det 67,5 prosent i inntektsskatt, eller 69,5 % med National Insurance. Ved 110 000 £ sitter en skotsk skattyter igjen med 4 050 £ mindre i året enn en person med samme lønn i England. Over 125 140 £ gjelder den skotske toppsatsen på 48 prosent.
Pensjonsinnskudd senker den justerte nettoinntekten
Siden nedtrappingen følger den justerte nettoinntekten, gir innskudd som reduserer den, fradraget tilbake. Salary sacrifice, der du bytter lønn mot pensjon, er den mest direkte veien: Du gir avkall på en del av den avtalte lønnen, og arbeidsgiveren betaler samme beløp inn i pensjonen din, så lønnen som danner grunnlag for inntektsskatt og National Insurance, går ned. Bytter du bort 10 000 £ av en lønn på 110 000 £, faller nettolønnen med 3 800 £ mens 10 000 £ går inn i pensjonen, fordi inntektsskatten synker med 6 000 £. Feltet for pensjonsinnskudd i kalkulatoren regner med denne metoden og de to nedenfor.
Egne innskudd til en relief-at-source-ordning virker også gjennom den justerte nettoinntekten: Du trekker fra innskuddet inklusive skattelette. Leverandøren legger skatteletten etter basissatsen inn i pensjonen, og resten krever du gjennom Self Assessment, den britiske skattemeldingen, eller gjennom nettjenesten til HMRC, den britiske skatteetaten, hvis du ikke leverer skattemelding. Verken disse innskuddene eller innskudd som trekkes av bruttolønnen under en net pay arrangement, reduserer National Insurance: 10 000 £ inn i pensjonen koster 4 000 £ i nettolønn ved 110 000 £ uansett, 200 £ mer enn salary sacrifice.
Det finnes grenser. Skattelette gis for innskudd opp til 100 prosent av arbeidsinntekten din og, for de fleste, innenfor den årlige rammen (annual allowance) på 60 000 £. Fra april 2029 vil bare de første 2 000 £ i året av pensjonsinnskudd via salary sacrifice være fritatt for National Insurance; behandlingen i inntektsskatten endres ikke. Gift Aid-gaver teller også: Hvert pund du gir, reduserer den justerte nettoinntekten med 1,25 £.
Støtten til barnepass stopper ved 100 000 £
Noen ordninger trappes ikke ned, men faller bort på én gang. Tax-Free Childcare, statens tilskudd til barnepass, får du ikke hvis du eller partneren din venter en justert nettoinntekt over 100 000 £ i skatteåret, og samme grense gjelder for de gratis barnehagetimene for yrkesaktive foreldre i England. Går du over grensen, selv med et lite beløp, mister du hele retten. Kommer den justerte nettoinntekten ned på 100 000 £ eller lavere igjen, får du den tilbake, så et pensjonsinnskudd kan være verdt mer for en forelder enn skattetallene alene tilsier. Kalkulatoren regner ikke med støtte til barnepass.
Bonuser og slutten av skatteåret
Justert nettoinntekt gjelder hele skatteåret, fra 6. april til 5. april. En bonus, en lønnsøkning sent i året eller en skattepliktig naturalytelse teller i året den utbetales, så også en lønn under 100 000 £ kan havne i intervallet. Venter du å ligge nær grensen, bør du summere forventet totalinntekt for året før du bestemmer deg for et innskudd: Pensjonsinnskudd teller i skatteåret de betales.
Før du bestemmer deg for et innskudd
- Summer forventet justert nettoinntekt for skatteåret, inkludert bonuser, naturalytelser og annen skattepliktig inntekt.
- Legg inn innskuddet og metoden i pensjonsfeltet i kalkulatoren, og sammenlign nettolønnen med og uten innskuddet.
- Krev skattelette etter høyere sats på relief-at-source-innskudd gjennom Self Assessment eller nettjenesten til HMRC.
- Har du små barn, bør du sjekke den justerte nettoinntekten til begge foreldrene mot barnepassgrensen på 100 000 £.
Se dine egne tall
Artiklene bruker eksempeltall. Legg inn lønnen din i kalkulatoren for å se ditt eget resultat.
Kilder og modellens omfang
Hva anslaget omfatter
Kalkulatoren anslår arbeidsinntekt med de nasjonale reglene som støttes og valgte opplysninger. Ytelser, tariffavtaler og personlige forhold som ikke modelleres, er utelatt. Offisielle regler avgjør dine faktiske forpliktelser.
- Eksemplene forutsetter ingen pensjonsinnskudd. Den årlige pensjonsgrensen (annual allowance) og nedtrappingen av den modelleres ikke.
Offisielle kilder
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible