Podatek dochodowy w Szkocji 2026/27: sześć stawek a Anglia

Sześć szkockich przedziałów w roku 2026/27

Parlament Szkocji ustala stawki i przedziały podatku dochodowego od zarobków dla każdego, kto jest uznawany za szkockiego podatnika. Kwota wolna to ogólnobrytyjskie 12 570 funtów, odbierane powyżej 100 000 funtów tak jak w reszcie kraju. Powyżej niej rok 2026/27 ma sześć przedziałów: stawkę początkową (starter rate) 19 procent do 16 537 funtów, stawkę podstawową 20 procent do 29 526 funtów, stawkę pośrednią 21 procent do 43 662 funtów, stawkę wyższą 42 procent do 75 000 funtów, stawkę zaawansowaną (advanced rate) 45 procent do 125 140 funtów i stawkę najwyższą 48 procent powyżej. Te granice zakładają pełną kwotę wolną.

Anglia, Walia i Irlandia Północna mają trzy przedziały: 20 procent do 50 270 funtów, 40 procent do 125 140 funtów i 45 procent powyżej. Na rok 2026/27 przesunęły się tylko szkockie granice stawki początkowej i podstawowej, o 1 140 i 2 035 funtów. Granice stawki pośredniej, wyższej, zaawansowanej i najwyższej pozostały takie jak w roku 2025/26, a w reszcie Wielkiej Brytanii wszystkie przedziały zostały zamrożone.

Wyższe granice stawki początkowej i podstawowej obniżają szkocki podatek dochodowy niemal każdemu, kto zarabia powyżej kwoty wolnej. Każdy, kto zarabia więcej niż 29 526 funtów, płaci rocznie o 32 £ mniej niż przy tej samej pensji w roku 2025/26, a przy pensji 25 000 funtów zysk wynosi 11 £. Wynagrodzenie netto w Anglii, Walii i Irlandii Północnej się nie zmieniło, więc różnica względem Szkocji zmalała o tę samą kwotę.

Przedział po przedziale: gdzie Szkocja i Anglia się rozchodzą

Od pierwszych 3 967 funtów powyżej kwoty wolnej stawka początkowa pobiera 19 pensów od funta, podczas gdy Anglia pobiera 20, co pozwala szkockiemu podatnikowi zaoszczędzić do 40 £ rocznie. Przedział podstawowy odpowiada angielskiemu: 20 procent. Od 29 527 funtów stawka pośrednia zabiera o 1 pensa więcej od każdego funta, a przy dochodzie 33 493 funtów wyczerpuje oszczędność ze stawki początkowej, więc wynagrodzenie netto jest tam równe. Przy pensji 35 000 funtów szkocki podatnik zachowuje o 15 £ mniej.

Duży skok następuje od 43 663 funtów, gdzie zaczyna się szkocka stawka wyższa 42 procent, podczas gdy w Anglii stawka 20 procent obowiązuje aż do 50 270 funtów. W tym przedziale każdy dodatkowy funt traci w Szkocji 50% na podatek dochodowy i National Insurance, wobec 28% w Anglii. Powyżej 50 270 funtów różnica maleje do dwóch punktów: 44% wobec 42%. Od 75 001 funtów stawce zaawansowanej 45 procent odpowiada w Anglii stawka 40 procent, co daje 47% wobec 42%, a powyżej 125 140 funtów stawce najwyższej 48 procent odpowiada angielska stawka 45 procent: 50% wobec 47%.

Porównanie z innymi krajami

W krajach, w których kalkulator porównuje dwa regiony, tabela pokazuje, jak zmienia się roczne wynagrodzenie netto między pierwszym a drugim regionem, w procentach rocznego netto w pierwszym regionie. Każdy kraj korzysta z własnego środkowego wynagrodzenia przykładowego i własnych ustawień. Ostatnia kolumna pokazuje dla każdego kraju udział netto w przykładowym wynagrodzeniu z tego artykułu, wynoszącym 39 039 GBP rocznie, przeliczonym na walutę lokalną.

Przeliczono po kursach walut z 2 października 2026. Każdy kraj korzysta z domyślnego profilu kalkulatora i swojego najnowszego uchwalonego roku podatkowego. Koszty życia nie są porównywane.

• Wielka Brytania kontra Stany Zjednoczone
• Wielka Brytania kontra Cypr
• Wielka Brytania kontra Niemcy
• Wielka Brytania kontra Polska

Składka National Insurance jest taka sama w całym kraju

Składkę National Insurance ustala się dla całej Wielkiej Brytanii. Pracownicy płacą 8 procent od zarobków między 12 570 a 50 270 funtów i 2 procent powyżej, niezależnie od miejsca zamieszkania, a pracodawcy płacą 15 procent powyżej 5 000 funtów. Przy pensji 50 000 funtów zarówno szkocki, jak i angielski pracownik płacą 2994 £, więc każda różnica w tabeli wynika z podatku dochodowego. Ponieważ szkocka stawka wyższa zaczyna się poniżej punktu, w którym kończy się stawka 8 procent, zarobki od 43 663 do 50 270 funtów są w Szkocji obciążone już stawką krańcową 50 procent.

Między 100 000 a 125 140 funtów

Powyżej 100 000 funtów kwota wolna maleje o 1 funta za każde 2 funty dochodu i znika przy dochodzie 125 140 funtów. Każdy dodatkowy funt w tym przedziale jest opodatkowany stawką zaawansowaną 45 procent, a do tego wciąga pod opodatkowanie 50 pensów kwoty wolnej, również według stawki 45 procent. Daje to 67,5 procent podatku dochodowego, czyli 69,5 procent razem z National Insurance, wobec 62% w Anglii. Przy pensji 100 000 funtów szkocki podatnik zachowuje o 3300 £ mniej niż angielski, a przy 150 000 funtów różnica wynosi 5931 £. Artykuł o odbieraniu kwoty wolnej wyjaśnia tę zasadę i to, jak wpłaty emerytalne obniżają skorygowany dochód netto.

Kto jest szkockim podatnikiem

Szkockie stawki zależą od miejsca zamieszkania. Zgodnie z sekcjami 80D i 80E ustawy Scotland Act 1998 jesteś szkockim podatnikiem w danym roku podatkowym, jeśli jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii i albo Twój jedyny dom w Wielkiej Brytanii znajduje się w Szkocji, albo, przy więcej niż jednym domu, Twój główny dom znajduje się w Szkocji przez większą część roku niż gdziekolwiek indziej w Wielkiej Brytanii. Test dotyczy domu, więc praca dla pracodawcy z siedzibą w Anglii niczego nie zmienia. Jeśli nie da się wskazać głównego domu, liczą się dni: o tym, gdzie spędziłeś dany dzień, decyduje to, gdzie jesteś o północy.

Według HMRC głównym domem jest zwykle miejsce, w którym mieszkasz i spędzasz najwięcej czasu. Może nim być dom, w którym bywasz rzadziej, jeśli tam są Twoje rzeczy, tam mieszka Twój małżonek lub partner w związku partnerskim albo pod tym adresem jesteś zarejestrowany w banku, u lekarza rodzinnego czy u ubezpieczyciela samochodu. Status obejmuje cały rok podatkowy: jeśli przeprowadzasz się do Szkocji i mieszkasz tam przez większą część roku niż gdziekolwiek indziej w Wielkiej Brytanii, szkockie stawki obowiązują od 6 kwietnia tego roku, a HMRC nalicza zmianę wstecz. Po przeprowadzce podaj HMRC nowy adres. Kod podatkowy zaczynający się od litery S oznacza, że Twoja pensja jest opodatkowana według stawek szkockich.

Czego przykłady nie uwzględniają

Przykłady obejmują tylko pensję. Odsetki od oszczędności i dywidendy są opodatkowane według stawek ogólnobrytyjskich także u szkockich podatników, więc nie podlegają sześciu przedziałom. Pominięto też wpłaty emerytalne, choć pole emerytalne kalkulatora pozwala je dodać. Program emerytalny z ulgą u źródła dodaje wszystkim ulgę 20 procent, także podatnikom ze stawką początkową, którzy płacą 19 procent. Podatnicy ze stawkami 21, 42, 45 i 48 procent mogą odzyskać dodatkowo 1, 22, 25 lub 28 procent w zeznaniu Self Assessment od wpłat do wysokości dochodu opodatkowanego daną stawką.

Aby zobaczyć własne liczby, otwórz kalkulator dla Szkocji pod adresem /pl-gb/scotland albo wybierz Szkocję jako region w kalkulatorze brytyjskim i porównaj wynik z tą samą pensją według stawek dla Anglii.

Zanim porównasz pensje w Szkocji i Anglii

• Sprawdź, który dom jest uznawany za główny, a jeśli leży w Szkocji, czy Twój kod podatkowy zaczyna się od litery S.
• W roku podatkowym, w którym przeprowadzasz się do Szkocji lub z niej wyprowadzasz, podaj HMRC nowy adres.
• Przelicz swoją pensję w kalkulatorze dla Szkocji i w kalkulatorze brytyjskim przy tym samym roku i tych samych ustawieniach.
• Powyżej 43 662 funtów sprawdź swoją stawkę krańcową, zanim ocenisz podwyżkę lub premię.
• Jeśli płacisz stawkę pośrednią lub wyższą, odzyskaj ulgę emerytalną ponad 20 procent w zeznaniu Self Assessment.

Źródła i zakres modelu

Co obejmuje oszacowanie

Kalkulator szacuje dochód z pracy na podstawie obsługiwanych przepisów krajowych i wybranych danych. Pomija niemodelowane świadczenia, układy zbiorowe i okoliczności osobiste. Rzeczywiste zobowiązania określają oficjalne przepisy.

• Przykłady zakładają brak składki emerytalnej. Roczny limit emerytalny (annual allowance) i jego obniżanie nie są modelowane.

Oficjalne źródła

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief