Wszystkie artykuły Nowa Zelandia
Podatki · Nowa Zelandia · 2026/27
Independent earner tax credit: komu 520 dolarów rocznie
Ten artykuł powstał przy wsparciu sztucznej inteligencji.
Ulga independent earner tax credit (IETC) obniża podatek dochodowy rezydentów Nowej Zelandii zarabiających od 24 000 do 70 000 dolarów o maksymalnie 10 dolarów tygodniowo, czyli 520 dolarów rocznie. Pełną kwotę dostajesz do 66 000 dolarów, a powyżej maleje ona o 13 centów za każdy dodatkowy dolar. Nie przysługuje za miesiąc, w którym Ty lub Twój partner otrzymujecie świadczenia rodzinne Working for Families albo Ty otrzymujesz zasiłek zależny od dochodu, emeryturę NZ Super lub rentę Veteran’s Pension.
Ile jest warta ulga
Wysokość ulgi zależy od dochodu za cały rok podatkowy, od 1 kwietnia do 31 marca. Przy dochodzie od 24 000 do 66 000 dolarów dostajesz 10 dolarów za każdy tydzień, czyli 520 dolarów rocznie. Między 66 001 a 70 000 dolarów ulga maleje o 13 centów za każdy dolar powyżej 66 000 dolarów, więc przy dochodzie 68 000 dolarów zostaje połowa, a przy 70 000 dolarów nic. Poniżej 24 000 dolarów ulgi nie ma wcale, więc pełne 520 dolarów przysługuje od razu od tego dochodu.
Dochód oznacza tu dochód przed opodatkowaniem ze wszystkich źródeł w danym roku podatkowym. Liczą się pensje i wynagrodzenia, a także płatny urlop rodzicielski, odszkodowania z ACC, odsetki i inne dochody z inwestycji oraz dochody z samozatrudnienia lub działalności gospodarczej. Strat przeniesionych z wcześniejszych lat się nie odejmuje. Pensja 65 000 dolarów i 3 000 dolarów odsetek bankowych dają więc na potrzeby ulgi dochód 68 000 dolarów.
Komu przysługuje i co zakłada kalkulator
Musisz być rezydentem podatkowym Nowej Zelandii. Ulga nie przysługuje za miesiąc, w którym Ty lub Twój partner macie prawo do świadczeń Working for Families i je otrzymujecie, ani za miesiąc, w którym otrzymujesz zasiłek zależny od dochodu, emeryturę New Zealand Superannuation, rentę Veteran’s Pension lub zagraniczny odpowiednik któregokolwiek z tych świadczeń. Ulgę liczy się za pełne miesiące, więc jedna wypłata w danym miesiącu odbiera część ulgi za ten miesiąc.
Kalkulator nie może sprawdzić żadnego z tych warunków. Przyznaje ulgę każdemu, czyja pensja mieści się w przedziale dochodu, i zakłada, że spełniasz warunki przez wszystkie dwanaście miesięcy. Jeśli dotyczy Cię któreś z wyłączeń, Twoje wynagrodzenie netto jest niższe od poniższych liczb nawet o 520 dolarów rocznie.
Ulga w wynagrodzeniu netto, 2026/27
Tabela pokazuje podatek, KiwiSaver, wynagrodzenie netto i stawkę krańcową od kolejnych 100 dolarów pensji według stawek na rok 2026/27. Wynagrodzenie netto wynosi 16 542 $ przy pensji 20 000 dolarów, 20 152 $ przy 24 000 dolarów i 32 512 $ przy 40 000 dolarów. W przedziale wygaszania ulgi wynosi 51 035 $ przy 66 000 dolarów, 52 070 $ przy 68 000 dolarów i 53 105 $ przy 70 000 dolarów; przy 75 000 dolarów wynosi 56 342 $. Stawka krańcowa przy pensji 23 900 dolarów jest ujemna, bo kolejne 100 dolarów przynosi całą ulgę.
Założenia przykładu
Roczny szacunek modelu
Przykład pensji rezydenta podatkowego. Uprawnienia i rzeczywiste terminy wypłat mogą się różnić.
Pensja jest jedynym dochodem, a ulga przysługuje przez cały rok: rezydent podatkowy Nowej Zelandii bez świadczeń Working for Families, zasiłku zależnego od dochodu, NZ Super i Veteran’s Pension. Kalkulator nie może sprawdzić tych warunków.
Podatki to podatek dochodowy po uldze plus składka ACC earners’ levy w wysokości 1,75 procent. Składki pracownika to KiwiSaver według domyślnej stawki 3,5 procent; bez kredytu studenckiego.
- Rok modelu
- 2026/27
- Waluta
- NZD
- Wiek
- 35
- Dzieci
- 0
| Roczne wynagrodzenie brutto | Podatki | Składki pracownika | Roczne wynagrodzenie netto | Stawka krańcowa, wszystkie potrącenia | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|
| 20 000 NZD | 2758 NZD | 700 NZD | 16 542 NZD | 22,8% | Otwórz te ustawienia |
| 23 900 NZD | 3509 NZD | 837 NZD | 19 555 NZD | -497,3% | Otwórz te ustawienia |
| 24 000 NZD | 3008 NZD | 840 NZD | 20 152 NZD | 22,8% | Otwórz te ustawienia |
| 40 000 NZD | 6088 NZD | 1400 NZD | 32 512 NZD | 22,8% | Otwórz te ustawienia |
| 66 000 NZD | 12 656 NZD | 2310 NZD | 51 035 NZD | 48,3% | Otwórz te ustawienia |
| 68 000 NZD | 13 551 NZD | 2380 NZD | 52 070 NZD | 48,3% | Otwórz te ustawienia |
| 70 000 NZD | 14 446 NZD | 2450 NZD | 53 105 NZD | 35,3% | Otwórz te ustawienia |
| 75 000 NZD | 16 033 NZD | 2625 NZD | 56 342 NZD | 35,3% | Otwórz te ustawienia |
Porównanie z innymi krajami
Tabela pokazuje stawkę krańcową, ze wszystkimi potrąceniami, przy pensji 68 000 NZD przeliczonej na walutę każdego kraju, obok krajów, z którymi Nowa Zelandia jest najczęściej porównywana. Wartość dla Nowej Zelandii obejmuje wygaszanie ulgi o 13 centów od dolara i KiwiSaver.
| Kraj | Stawka krańcowa, wszystkie potrącenia | Wynagrodzenie w walucie lokalnej |
|---|---|---|
| Nowa Zelandia | 48,3% | 68 000 NZD |
| Australia | 33,5% | 54 993 AUD |
| Irlandia | 28,7% | 33 997 € |
| Wielka Brytania | 28% | 28 908 GBP |
| Stany Zjednoczone | 24,9% | 38 161 USD |
Przeliczono po kursach walut z 2 października 2026. Każdy kraj korzysta z domyślnego profilu kalkulatora i swojego najnowszego uchwalonego roku podatkowego. Koszty życia nie są porównywane.
Co wygaszanie ulgi robi z podwyżką
Dochód od 53 501 do 78 100 dolarów jest opodatkowany stawką 30 procent. W przedziale wygaszania każdy dodatkowy dolar zabiera też 13 centów ulgi, więc podatek dochodowy od niego wynosi w praktyce 43 procent. Po doliczeniu składki na ubezpieczenie wypadkowe ACC earners’ levy w wysokości 1,75 procent i KiwiSaver w wysokości 3,5 procent kalkulator pokazuje stawkę krańcową 48,3% przy dochodzie 66 000 i 68 000 dolarów. Przejście z 66 000 na 70 000 dolarów podnosi kolumnę podatków o 1790 $: 1 200 dolarów według stawki 30 procent, 520 dolarów z wygasającej ulgi i 70 dolarów składki ACC. Z podwyżki o 4 000 dolarów zostaje Ci 2070 $.
Gdy ulga zniknie, stawka krańcowa spada z powrotem do 35,3%, tak samo przy 70 000 i 75 000 dolarów. Niżej, przy 40 000 dolarów, wynosi 22,8%: 17,5 procent podatku dochodowego plus składka ACC i KiwiSaver.
Próg 24 000 dolarów działa skokowo
Ulga nie rośnie stopniowo. Przy dochodzie o dolara niższym niż 24 000 dolarów nie dostajesz nic, a przy 24 000 dolarów od razu całe 520 dolarów. Przy pensji 23 900 dolarów kolejne 100 dolarów pensji dodaje w kalkulatorze 597 $ do wynagrodzenia netto. W przedziale od 20 000 do 24 000 dolarów dodatkowe 4 000 dolarów pensji dodaje 3610 $ wynagrodzenia netto, z czego 520 dolarów pochodzi z ulgi. Jeśli Twój dochód jest blisko 24 000 dolarów, kilka dodatkowych godzin pracy czy niewielkie odsetki mogą przesądzić, czy dostaniesz ulgę za dany rok.
Zmiana z lipca 2024 roku i rok podatkowy 2024/25
Do 30 lipca 2024 roku pełna ulga kończyła się na 44 000 dolarów, a przy 48 000 dolarów nic z niej nie zostawało. Ustawa Taxation (Budget Measures) Act 2024 przesunęła te punkty od 31 lipca 2024 roku na 66 000 i 70 000 dolarów, a próg wejścia 24 000 dolarów i maksimum 520 dolarów pozostały bez zmian.
Ponieważ zmiana nastąpiła w trakcie roku podatkowego 2024/25, który urząd skarbowy IRD nazywa rokiem podatkowym 2025, ulgę za ten rok liczy się w dwóch częściach: według starych progów za 121 dni i według nowych za 244 dni, każdą jako część z 365. W przykładzie IRD dochód 45 000 dolarów daje 390 dolarów według starych zasad i 520 dolarów według nowych, więc ulga za rok wynosi 476,90 dolara. Rok 2024/25 w kalkulatorze stosuje ten sam podział, dlatego dochody powyżej 44 000 dolarów dostały w tamtym roku mniej niż 520 dolarów. Od 1 kwietnia 2025 roku nowe progi obowiązują przez cały rok.
Jak odebrać ulgę: przez kod podatkowy lub po zakończeniu roku
Jeśli masz jedną pracę i spodziewasz się zarobić od 24 000 do 70 000 dolarów, wypełnij deklarację kodu podatkowego (Tax code declaration, IR330) z kodem ME, albo ME SL, jeśli masz kredyt studencki, i przekaż ją pracodawcy przed najbliższą wypłatą. Ulga będzie wtedy zmniejszać podatek potrącany z każdej wypłaty. Przy więcej niż jednej pracy kod ME stosuje się w głównej pracy, jeśli płaci ona ponad 24 000 dolarów, a Twój łączny dochód mieści się w przedziale. Jeśli główna praca płaci mniej niż 24 000 dolarów, ale łączny dochód mieści się w przedziale, możesz poczekać do końca roku albo wystąpić o indywidualny kod podatkowy (tailored tax code).
Po 31 marca IRD przesyła Ci wymiar podatku dochodowego (income tax assessment). Jeśli spełniałeś warunki, ale nie dostawałeś ulgi w ciągu roku, zostanie Ci wtedy wypłacona; jeśli przez kod podatkowy dostałeś jej za dużo lub za mało, otrzymasz zwrot albo będziesz mieć podatek do dopłaty. Nowa praca oznacza nowy formularz IR330: wybierz ponownie ME, jeśli nadal spełniasz warunki, albo M lub M SL, jeśli nowa pensja przekroczy 70 000 dolarów.
Zanim wybierzesz kod podatkowy
- Zsumuj przewidywany dochód przed opodatkowaniem za rok podatkowy ze wszystkich źródeł, łącznie z odsetkami i dochodami z samozatrudnienia.
- Sprawdź, czy ani Ty, ani Twój partner nie otrzymujecie świadczeń Working for Families i czy nie dostajesz zasiłku zależnego od dochodu, NZ Super ani Veteran’s Pension.
- Jeśli spełniasz warunki, przekaż pracodawcy w głównej pracy formularz IR330 z kodem ME, albo ME SL przy kredycie studenckim.
- Przejdź na kod M lub M SL, gdy podwyżka lub nowa praca podniesie Twój dochód powyżej 70 000 dolarów.
Sprawdź własne liczby
Artykuły korzystają z przykładowych liczb. Wpisz swoje wynagrodzenie w kalkulatorze, aby zobaczyć własny wynik.
Źródła i zakres modelu
Co obejmuje oszacowanie
Kalkulator szacuje dochód z pracy na podstawie obsługiwanych przepisów krajowych i wybranych danych. Pomija niemodelowane świadczenia, układy zbiorowe i okoliczności osobiste. Rzeczywiste zobowiązania określają oficjalne przepisy.
Oficjalne źródła
- Inland Revenue – Independent earner tax credit (IETC)
- Inland Revenue – Getting the independent earner tax credit if you earn salary or wages
- Inland Revenue – Special report: Taxation (Budget Measures) Act 2024, independent earner tax credit (pp. 11–14)
- Inland Revenue – Tax rates for individuals
- Inland Revenue – Tax codes for individuals and the ACC earners’ levy
- Inland Revenue – KiwiSaver changes from 1 April 2026