Impostos · Reino Unido · 2026/27
A armadilha fiscal dos 60 %: entre 100 000 £ e 125 140 £
Este artigo foi criado com o apoio da inteligência artificial.
Com um rendimento entre 100 000 £ e 125 140 £, o Reino Unido retira a dedução pessoal isenta de imposto à razão de 1 £ por cada 2 £ ganhas. A taxa superior de 40 % passa assim a uma taxa efetiva de 60 %, ou de 62 % com a National Insurance. As contribuições para a pensão são a principal forma de voltar a baixar esse valor.
Como desaparece a dedução pessoal
A maioria dos contribuintes britânicos recebe as primeiras 12 570 £ de rendimento sem imposto. A secção 35 do Income Tax Act 2007 retira essa dedução (personal allowance) quando o rendimento líquido ajustado ultrapassa 100 000 £: diminui 1 £ por cada 2 £ acima desse ponto, pelo que aos 125 140 £ já nada resta. O limite de 100 000 £ é um montante fixo na lei, e o Governo anunciou que a própria dedução pessoal se mantém nas 12 570 £ até 5 de abril de 2031; os aumentos salariais normais continuam, por isso, a empurrar pessoas para este escalão.
O rendimento líquido ajustado (adjusted net income) é o rendimento tributável antes das deduções, menos certos benefícios fiscais: as contribuições para pensões pagas sem benefício fiscal, o valor bruto das contribuições para planos relief-at-source (em que o fornecedor da pensão credita o benefício fiscal) e dos donativos Gift Aid, e os prejuízos de atividades empresariais. Para um trabalhador por conta de outrem sem esses benefícios, corresponde ao salário bruto mais qualquer outro rendimento tributável, como juros de poupanças, lucros de arrendamento ou benefícios em espécie tributáveis.
Porque cada libra extra custa 60 pence de imposto
Imagine alguém em Inglaterra que ganha 110 000 £ e recebe um aumento de 1 000 £. As 1 000 £ adicionais são tributadas à taxa superior de 40 %, o que custa 400 £. O aumento retira também 500 £ de dedução pessoal, pelo que 500 £ que antes estavam isentas passam igualmente a ser tributadas a 40 %: mais 200 £. O imposto sobre o rendimento leva 600 £ das 1 000 £, a National Insurance do trabalhador leva 2 % e sobram 380 £.
O escalão termina nos 125 140 £ porque é aí que a dedução chega a zero. Acima desse valor aplica-se a taxa adicional de 45 %, e a taxa marginal desce para 47% com a National Insurance. Em todo o escalão, passar de 100 000 £ para 125 140 £ acrescenta 25 140 £ de salário bruto, mas apenas 9553 £ de salário líquido.
Salário líquido em torno da retirada da dedução, 2026/27
A tabela mostra o salário líquido anual e a taxa marginal sobre as 100 £ seguintes de salário de ambos os lados do escalão, com as taxas de Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte e com as taxas escocesas. Em Inglaterra, o salário líquido é de 68 557 £ com 100 000 £, de 72 357 £ com 110 000 £ e de 78 111 £ com 125 140 £. A segunda tabela coloca 10 000 £ por ano numa pensão com cada método, com 110 000 £ e com 120 000 £.
Pressupostos do exemplo
Estimativa anual do modelo
Exemplo salarial de um residente fiscal. Os requisitos e as datas efetivas de pagamento podem variar.
O salário é o único rendimento. Não estão incluídos empréstimos de estudante, benefícios em espécie nem donativos Gift Aid, e a primeira tabela assume que não há contribuição para a pensão.
O relief at source inclui o benefício à taxa superior pedido depois do fim do ano fiscal; os 20 % que o fornecedor acrescenta vão para a pensão, não para o salário líquido.
A taxa marginal inclui o imposto sobre o rendimento e a National Insurance do trabalhador sobre as 100 £ seguintes de salário.
- Ano do modelo
- 2026/27
- Moeda
- GBP
- Região
- Inglaterra / Escócia
- Idade
- 35
- Filhos
- 0
| Salário bruto anual | Cenário | Impostos | Contribuições do trabalhador | Líquido anual | Taxa marginal, todas as deduções | Calculadora |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 95 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 25 432 £ | 3911 £ | 65 657 £ | 42% | Abrir estas definições |
| 95 000 £ | Escócia | 28 482 £ | 3911 £ | 62 607 £ | 47% | Abrir estas definições |
| 100 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 27 432 £ | 4011 £ | 68 557 £ | 62% | Abrir estas definições |
| 100 000 £ | Escócia | 30 732 £ | 4011 £ | 65 257 £ | 69,5% | Abrir estas definições |
| 110 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 33 432 £ | 4211 £ | 72 357 £ | 62% | Abrir estas definições |
| 110 000 £ | Escócia | 37 482 £ | 4211 £ | 68 307 £ | 69,5% | Abrir estas definições |
| 120 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 39 432 £ | 4411 £ | 76 157 £ | 62% | Abrir estas definições |
| 120 000 £ | Escócia | 44 232 £ | 4411 £ | 71 357 £ | 69,5% | Abrir estas definições |
| 125 140 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 42 516 £ | 4513 £ | 78 111 £ | 47% | Abrir estas definições |
| 125 140 £ | Escócia | 47 702 £ | 4513 £ | 72 925 £ | 50% | Abrir estas definições |
| 130 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 44 703 £ | 4611 £ | 80 686 £ | 47% | Abrir estas definições |
| 130 000 £ | Escócia | 50 034 £ | 4611 £ | 75 355 £ | 50% | Abrir estas definições |
| Salário bruto anual | Cenário | Impostos | Líquido anual | Diferença líquida | Calculadora |
|---|---|---|---|---|---|
| 110 000 £ | Sem contribuição | 33 432 £ | 72 357 £ | 0 £ | Abrir estas definições |
| 110 000 £ | Salary sacrifice | 27 432 £ | 68 557 £ | -3800 £ | Abrir estas definições |
| 110 000 £ | Net pay arrangement | 27 432 £ | 68 357 £ | -4000 £ | Abrir estas definições |
| 110 000 £ | Relief at source | 29 432 £ | 68 357 £ | -4000 £ | Abrir estas definições |
| 120 000 £ | Sem contribuição | 39 432 £ | 76 157 £ | 0 £ | Abrir estas definições |
| 120 000 £ | Salary sacrifice | 33 432 £ | 72 357 £ | -3800 £ | Abrir estas definições |
| 120 000 £ | Net pay arrangement | 33 432 £ | 72 157 £ | -4000 £ | Abrir estas definições |
| 120 000 £ | Relief at source | 35 432 £ | 72 157 £ | -4000 £ | Abrir estas definições |
Comparação com outros países
A tabela mostra a taxa marginal, com todos os descontos, sobre um salário de 110 000 £ convertido para a moeda de cada país, ao lado dos países com que o Reino Unido é mais vezes comparado. O valor britânico inclui a retirada da dedução pessoal.
| País | Taxa marginal, todas as deduções | Salário em moeda local |
|---|---|---|
| Reino Unido | 62% | 110 000 £ |
| Alemanha | 46,6% | 129 362 € |
| Polónia | 42,3% | 566 280 PLN |
| Estados Unidos | 42,2% | 145 208 US$ |
| Chipre | 36,7% | 129 362 € |
Convertido às taxas de câmbio de 2 de outubro de 2026. Cada país usa o perfil padrão da calculadora e o seu ano fiscal aprovado mais recente. O custo de vida não é comparado.
Na Escócia, a retirada incide sobre taxas mais altas
Os contribuintes escoceses perdem a dedução pessoal da mesma forma, mas o rendimento neste intervalo é tributado à taxa avançada (advanced rate) de 45 %, e não a 40 %. Retirar 1 £ de dedução por cada 2 £ ganhas transforma-a em 67,5 % de imposto sobre o rendimento, ou 69,5% com a National Insurance. Com 110 000 £, um contribuinte escocês fica com menos 4050 £ por ano do que alguém com o mesmo salário em Inglaterra. Acima de 125 140 £ aplica-se a taxa máxima escocesa de 48 %.
As contribuições para a pensão baixam o rendimento líquido ajustado
Como a retirada acompanha o rendimento líquido ajustado, as contribuições que o reduzem devolvem a dedução. O salary sacrifice é a via mais direta: abdica de parte do salário previsto no contrato e o empregador deposita o mesmo montante na sua pensão, pelo que o salário relevante para o imposto sobre o rendimento e para a National Insurance diminui. Abdicar de 10 000 £ de um salário de 110 000 £ reduz o salário líquido em 3800 £, enquanto 10 000 £ entram na pensão, porque o imposto sobre o rendimento desce 6000 £. O campo de contribuição para a pensão da calculadora modela este método e os dois descritos abaixo.
As contribuições pessoais para um plano relief-at-source também atuam através do rendimento líquido ajustado: deduz-se a contribuição em valor bruto. O fornecedor acrescenta ao fundo o benefício à taxa base, e o restante pede-se através do Self Assessment, a declaração anual de impostos, ou, para quem não entrega declaração, do serviço online do HMRC, a administração fiscal britânica. Nem estas contribuições nem as retiradas do salário bruto num regime net pay arrangement reduzem a National Insurance: com 110 000 £, pôr 10 000 £ na pensão custa 4000 £ de salário líquido em qualquer dos casos, mais 200 £ do que o salary sacrifice.
Há limites. O benefício fiscal abrange contribuições até 100 % dos rendimentos do trabalho e, para a maioria das pessoas, dentro do limite anual (annual allowance) de 60 000 £. A partir de abril de 2029, só as primeiras 2 000 £ por ano de contribuições para a pensão feitas por salary sacrifice continuarão isentas de National Insurance; o tratamento em imposto sobre o rendimento não muda. Os donativos Gift Aid também contam: cada 1 £ doada reduz o rendimento líquido ajustado em 1,25 £.
O apoio às despesas com os filhos acaba nos 100 000 £
Alguns apoios não diminuem aos poucos: desaparecem de uma vez. O Tax-Free Childcare, que comparticipa as despesas com creches e amas, deixa de estar disponível se o seu rendimento líquido ajustado ou o do seu parceiro for previsivelmente superior a 100 000 £ no ano fiscal, e o mesmo limite aplica-se às horas gratuitas de creche para pais que trabalham em Inglaterra. Ultrapassar o limite, mesmo por pouco, elimina todo o direito. Trazer o rendimento líquido ajustado de volta para 100 000 £ ou menos repõe-no, pelo que uma contribuição para a pensão pode valer mais a um pai ou a uma mãe do que os números fiscais deixam supor. A calculadora não modela estes apoios.
Bónus e o fim do ano fiscal
O rendimento líquido ajustado abrange todo o ano fiscal, de 6 de abril a 5 de abril. Um bónus, um aumento no final do ano ou um benefício em espécie tributável contam no ano em que são pagos, pelo que um salário abaixo de 100 000 £ pode, ainda assim, acabar dentro do escalão. Se espera ficar perto do limite, some o total previsto para o ano antes de decidir uma contribuição: as contribuições para a pensão contam no ano fiscal em que são pagas.
Antes de decidir uma contribuição
- Some o rendimento líquido ajustado previsto para o ano fiscal, incluindo bónus, benefícios em espécie e outros rendimentos tributáveis.
- Introduza a contribuição e o respetivo método no campo de pensão da calculadora e compare o salário líquido com e sem ela.
- Peça o benefício à taxa superior sobre as contribuições relief-at-source através do Self Assessment ou do serviço online do HMRC.
- Se tem filhos pequenos, compare o rendimento líquido ajustado de ambos os pais com o limite de 100 000 £ do apoio às despesas com os filhos.
Veja os seus próprios valores
Os artigos usam valores de exemplo. Introduza o seu salário na calculadora para ver o seu próprio resultado.
Fontes e cobertura do modelo
O que a estimativa abrange
A calculadora estima rendimentos do trabalho com as regras nacionais suportadas e os dados selecionados. Prestações, convenções coletivas e circunstâncias pessoais não modeladas ficam excluídas. As regras oficiais determinam as suas obrigações reais.
- Os exemplos pressupõem que não há contribuição para a pensão. O limite anual de pensões (annual allowance) e a sua redução não são modelados.
Fontes oficiais
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible