IVA e impostos sobre o consumo: como o seu salário líquido é tributado novamente
O seu salário líquido não é o fim da sua história fiscal. Depois de o imposto sobre o rendimento e as contribuições sociais já terem levado a sua parte do salário bruto, o imposto sobre o valor acrescentado (IVA) e outras taxas de consumo aplicam-se a cada gasto. As taxas normais de IVA nos 25 países aqui cobertos variam de 8,1% na Suíça a 27% na Hungria. Para um trabalhador que gasta a maior parte do seu rendimento líquido em vez de o investir, os impostos sobre o consumo acrescentam uma segunda camada de tributação que é inteiramente invisível no recibo de vencimento, mas diretamente visível na caixa registadora - na Hungria, por exemplo, um IVA de 27% significa que 1.000 € em salário líquido compram apenas cerca de 790 € em bens a preços de taxa normal.
Como o IVA é cobrado - e quem o paga realmente
O IVA é um imposto cobrado em várias fases em cada etapa da cadeia de abastecimento. As empresas cobram IVA sobre as suas vendas e entregam-no à autoridade tributária, mas também recuperam o IVA pago nas suas próprias compras. Apenas o consumidor final - que não o pode recuperar - suporta o custo total. Esta conceção torna o IVA amplamente eficiente de cobrar e muito difícil de evitar em comparação com outros tipos de impostos.
A maioria dos países aplica o IVA a uma taxa normal à maioria dos bens e serviços, com taxas reduzidas ou isenções para bens essenciais como alimentos, medicamentos e transportes públicos. A incidência real do IVA nas despesas familiares depende, portanto, tanto da taxa anunciada como de quanto dos gastos se enquadra em categorias de taxa reduzida. As famílias que gastam muito em bens básicos relativamente ao rendimento tendem a sentir uma carga de IVA proporcionalmente maior do que as famílias de rendimentos mais elevados.
De uma perspetiva económica, o IVA é considerado um imposto regressivo porque as famílias de rendimentos mais baixos gastam uma parte maior do seu rendimento em consumo do que as famílias de rendimentos elevados, que podem dar-se ao luxo de poupar e investir uma parte significativa dos seus ganhos. Para compensar isto, os governos utilizam tabelas complexas de taxas reduzidas. Compreender o equilíbrio entre os seus gastos em arrendamento (geralmente isento), mercearia (taxa reduzida) e serviços discricionários (taxa normal) é fundamental para estimar a sua carga fiscal real.
Taxas de IVA em 25 países
Entre os 25 países nesta ferramenta, as taxas de IVA abrangem uma vasta gama. A Hungria lidera com 27%, seguida pela Croácia, Dinamarca, Noruega e Suécia com 25%. A maioria dos estados-membros da UE situa-se entre 19% e 23%, com a Alemanha a 19% e a França a 20%. O Reino Unido cobra 20% - inalterado desde antes do Brexit. Na extremidade inferior situam-se a Suíça com 8,1%, o Japão com 10%, Singapura com 9% e a Austrália com o seu GST a 10%.
Os EUA e o Canadá são exceções notáveis ao modelo de IVA. Os EUA não têm imposto sobre vendas federal; em vez disso, os estados cobram os seus próprios impostos sobre vendas que variam de 0% a mais de 10%, tornando a taxa efetiva altamente dependente da localização. O Canadá combina um GST federal de 5% com impostos sobre vendas provinciais, para taxas combinadas de 5% em Alberta a 15% nas províncias marítimas. Hong Kong não cobra qualquer imposto geral sobre o consumo, tornando-se um dos ambientes de impostos totais mais baixos cobertos nesta ferramenta.
Vamos calcular um carrinho de compras real para ver a diferença. Comprar artigos de taxa normal no valor de 1.000 € (valor antes de impostos) custará exatamente 1.270 € na Hungria, 1.200 € no Reino Unido, 1.190 € na Alemanha e 1.081 € na Suíça. Se estiver a comparar propostas em Zurique versus Budapeste, esta diferença de consumo funciona como uma sobretaxa de imposto adicional de 19% sobre o seu poder de compra, realçando o motivo pelo qual uma simples comparação de salários líquidos nunca é suficiente.
Taxas reduzidas, isenções e o que significam na prática
Quase todos os países aplicam taxas reduzidas a pelo menos algumas categorias de bens e serviços. Na UE, a taxa normal mínima é de 15%, mas os estados-membros podem aplicar uma ou duas taxas reduzidas de pelo menos 5% a categorias especificadas, como alimentos, livros, alojamento em hotéis e energia. Vários países, incluindo a França e a Itália, mantêm vários escalões, com taxas super-reduzidas de 5% ou mesmo 2,1% para artigos muito específicos, como medicamentos sujeitos a receita médica ou certos jornais.
A amplitude das isenções importa substancialmente para os padrões reais de gastos familiares. No Reino Unido, a maioria dos alimentos (excluindo refeições em restaurantes) e vestuário infantil têm taxa zero, o que significa que não se aplica qualquer IVA. Na Alemanha, a taxa reduzida de 7% abrange alimentos, publicações impressas e certas atividades culturais. Compreender em quais categorias as suas despesas se enquadram determina a verdadeira taxa de IVA efetiva em todo o seu orçamento - e é por isso que a vista de análise orçamental no NettoFlow modela o impacto do IVA em tipos de despesas específicos.
As isenções também podem introduzir custos ocultos para os prestadores de serviços. Na banca, cuidados médicos e arrendamento habitacional, os próprios serviços estão isento de IVA, o que significa que os prestadores não cobram IVA aos seus clientes. No entanto, também não podem recuperar o IVA que pagaram nas suas próprias despesas comerciais. Esta "retenção do imposto suportado" é incorporada nos seus preços, transmitindo indiretamente uma parte da carga de IVA ao consumidor final sob uma forma oculta.
O imposto sobre o consumo como parte da sua carga fiscal total
Quando os economistas medem o fosso fiscal total - a diferença entre o que um empregador paga e o que um trabalhador pode realmente gastar - incluem os impostos sobre o consumo no cálculo. Um trabalhador na Hungria, já sujeito a um imposto sobre o rendimento de taxa fixa de 15% e a 18,5% de contribuições sociais, enfrenta ainda 27% de IVA sobre o consumo. Mesmo gastando inteiramente em bens de taxa reduzida a 5%, isso continua a acrescentar significativamente à carga total. No extremo dos ambientes fiscais combinados mais elevados, a taxa efetiva total sobre o trabalho pode ultrapassar os 70% quando todas as camadas são contabilizadas.
O conceito de Dia da Liberdade Fiscal - o dia do ano em que um trabalhador teoricamente ganhou o suficiente para cobrir todos os impostos - é diretamente afetado pela taxa do imposto sobre o consumo. Os países com IVA elevado tendem a empurrar o Dia da Liberdade Fiscal para mais tarde no ano, mesmo quando as suas taxas de imposto sobre o rendimento não são as mais elevadas globalmente. A Suíça, apesar de ter um dos sistemas de imposto sobre o rendimento mais favoráveis, beneficia enormemente da sua baixa taxa de IVA: os trabalhadores retêm muito mais do seu salário líquido em poder de compra real do que uma simples comparação de imposto sobre o rendimento sugeriria.
Para modelar o fosso fiscal combinado: se um empregador gasta 10.000 € na sua remuneração num ambiente fiscal elevado, 2.000 € podem ir para impostos sobre salários do empregador, 2.500 € para imposto sobre o rendimento do trabalhador e encargos sociais, restando 5.500 € de salário líquido. Quando gasta esse salário líquido em bens de taxa normal com IVA de 25%, outros 1.100 € vão para impostos sobre o consumo, restando apenas 4.400 € em valor real de compra antes de impostos. Isto revela que o Estado reivindicou 56% do custo económico total do seu trabalho, demonstrando que o imposto sobre o consumo é um elemento crítico das finanças pessoais.