NI patronală britanică din aprilie 2025: 15% peste 5.000 £

Ce s-a schimbat la 6 aprilie 2025

National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 a adus trei modificări începând cu anul fiscal 2025/26. A ridicat cota angajatorului pentru National Insurance Class 1 de la 13,8 la 15 la sută. A coborât pragul secundar (secondary threshold), adică nivelul câștigurilor anuale pentru care angajatorul nu plătește nimic, de la 9.100 la 5.000 £. Și a majorat Employment Allowance, pe care un angajator eligibil o scade din factura anuală, de la 5.000 la 10.500 £, eliminând totodată regula care îi excludea pe angajatorii a căror factură din anul anterior ajunsese la 100.000 £ sau mai mult.

Cota și pragul rămân aceleași în 2026/27. Pragul de 5.000 £ urma să crească odată cu indicele prețurilor de consum (Consumer Prices Index) din aprilie 2028, dar în bugetul pe 2025 guvernul a anunțat că rămâne la 5.000 £ până în aprilie 2031; legislația care îl stabilește va fi adoptată la începutul lui 2028. Contribuția National Insurance a angajatului este separată și nu s-a schimbat: 8 la sută între 12.570 și 50.270 £ și 2 la sută peste acest nivel, în 2024/25, 2025/26 și 2026/27.

Cât costă acum fiecare angajat

Ambele modificări urcă factura, iar pragul mai mic îl atinge pe fiecare angajat care câștigă peste 5.000 £. Pentru oricine câștigă peste 9.100 £, costul suplimentar este de 505,80 £ plus 1,2 la sută din salariu pe an. La 25.000 £, contribuția National Insurance a angajatorului trece de la 2.194 £ la 3.000 £, adică 806 £ în plus. La 50.000 £, creșterea este de 1.106 £, iar la 80.000 £ de 1.466 £.

Personalul slab plătit și cel cu timp parțial înregistrează cel mai mare salt raportat la salariu. Cineva care câștigă 12.000 £ pe an costa înainte 400 £ în contribuții National Insurance ale angajatorului; din aprilie 2025 costă 1.050 £, de peste două ori mai mult, pentru că 4.100 £ din salariu, care erau sub vechiul prag, sunt acum și ele taxate. Pentru angajatorii cu mulți angajați cu timp parțial, coborârea pragului contează mai mult decât creșterea cotei.

Comparație cu alte țări

Tabelul arată cum se schimbă salariul net anual între cei doi ani fiscali afișați, ca procent din salariul net anual din anul anterior. Fiecare țară folosește propriul salariu de exemplu intermediar și propriile setări. Ultima coloană arată, pentru fiecare țară, partea netă din salariul de exemplu al acestui articol, de 39.039 GBP pe an, convertit în moneda locală.

Convertit la cursurile de schimb din 2 octombrie 2026. Fiecare țară folosește profilul implicit al calculatorului și cel mai recent an fiscal adoptat. Costul vieții nu este comparat.

• Regatul Unit vs Cipru
• Regatul Unit vs Germania
• Regatul Unit vs Polonia
• Regatul Unit vs Statele Unite

Employment Allowance acoperă o parte mai mare din factură

Calculatorul determină contribuția National Insurance a angajatorului pentru un singur angajat și nu scade Employment Allowance, pentru că deducerea se aplică întregului stat de plată al angajatorului pe un an. O solicitați prin programul de salarizare, bifând indicatorul Employment Allowance într-un Employment Payment Summary, iar ea reduce contribuția National Insurance Class 1 pe care o plătiți ca angajator, până se epuizează cele 10.500 £.

Pentru un angajator mic, deducerea poate depăși creșterea. Cele 10.500 £ acoperă integral factura pentru zece angajați cu timp parțial care câștigă 12.000 £, la 1.050 £ fiecare. Trei angajați cu 25.000 £ costă 3.000 £ fiecare, așa că deducerea îi acoperă pe toți trei și o parte din al patrulea. Să luăm un angajator cu patru angajați cu 25.000 £: în 2024/25, factura era de 8.777 £, iar deducerea de 5.000 £ lăsa de plată 3.777 £. În 2025/26, factura este de 12.000 £, iar deducerea de 10.500 £ lasă 1.500 £. HMRC a estimat că aproximativ 250.000 de angajatori vor plăti mai puțin și 820.000 nu vor vedea nicio schimbare, în timp ce aproximativ 940.000 vor plăti mai mult.

Acum pot solicita deducerea și angajatorii mai mari, dar 10.500 £ reprezintă o parte mică dintr-un stat de plată mare, așa că efectul cotei mai mari și al pragului mai mic cântărește mai mult.

Cine nu poate solicita deducerea

O societate al cărei singur angajat plătit peste pragul secundar este directorul unic nu o poate solicita. Nu are acest drept nici o firmă sau o instituție publică ce își desfășoară peste jumătate din activitate în sectorul public, de exemplu pentru consilii locale sau servicii NHS, cu excepția organizațiilor caritabile. Personalul angajat pentru muncă personală, casnică sau gospodărească nu se ia în calcul decât dacă este vorba de lucrători de îngrijire sau de sprijin, iar câștigurile care intră sub regulile IR35 pentru munca în afara statului de plată (off-payroll working) nu pot fi incluse. Dacă societățile sunt conectate, doar una dintre ele poate solicita deducerea, iar aceasta se aplică unui singur stat de plată.

Ce înseamnă pentru majorările salariale

Peste prag, fiecare liră în plus din salariu îl costă acum pe angajator 1,15 £ în loc de 1,138 £. O majorare de la 35.000 la 50.000 £ îl costă pe angajator 17.250 £ pe an după regulile din 2025/26, față de 17.070 £ după regulile din 2024/25, din care 2.250 £ merg la contribuția National Insurance a angajatorului. Cât timp angajatorului îi mai rămâne Employment Allowance pentru anul respectiv, deducerea absoarbe această contribuție; după ce se epuizează, angajatorul o plătește integral.

Angajatul nu vede nimic din toate acestea pe fluturaș. La 35.000 £, salariul net este de 28.720 £ atât în 2024/25, cât și în 2025/26, iar contribuția National Insurance a angajatului este de 1.794 £ în fiecare an. Costul poate totuși ajunge indirect la angajați: Office for Budget Responsibility, instituția britanică independentă de prognoză bugetară, citată în documentul de politică al HMRC, a apreciat că costurile mai mari ale angajatorilor vor duce la salarii și profituri mai mici, iar o parte se va transmite în prețuri.

Două facilități reduc factura pentru anumiți angajați și nu sunt incluse în calculator. Pentru angajații sub 21 de ani și pentru ucenicii sub 25 de ani, cota angajatorului este de 0 la sută pentru câștigurile de până la 50.270 £. Calculatorul aplică 15 la sută peste 5.000 £ pentru fiecare angajat, așa că, pentru acești angajați, cifrele sale privind angajatorul sunt prea mari.

Verificări pentru angajatori

• Deschideți fiecare salariu în calculator și citiți în panoul „Costul total al angajării” contribuția National Insurance a angajatorului înainte de deducere.
• Adunați contribuțiile National Insurance ale angajatorului pentru tot personalul pe un an și scădeți până la 10.500 £ dacă puteți solicita Employment Allowance.
• Verificați excluderile înainte de solicitare: societățile cu director unic, activitatea preponderent în sectorul public, personalul casnic și societățile conectate.
• Încadrați angajații sub 21 de ani și ucenicii sub 25 de ani în categoria National Insurance corectă în programul de salarizare, pentru că calculatorul le supraestimează costul.
• Bugetați majorările salariale la 1,15 £ pentru fiecare liră în plus peste 5.000 £, după ce deducerea s-a epuizat.

Surse și acoperirea modelului

Ce include estimarea

Calculatorul estimează veniturile din salarii folosind regulile naționale incluse în model și datele selectate. Prestațiile, contractele colective și situațiile personale neincluse în model sunt excluse. Obligațiile efective sunt stabilite de normele oficiale.

• Exemplele presupun că nu există contribuție la pensie. Plafonul anual de pensie (annual allowance) și reducerea lui nu sunt modelate.

Surse oficiale

• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
• HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
• HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
• GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
• GOV.UK – Employment Allowance: how to claim