Škótska daň z príjmov 2026/27: šesť pásiem oproti Anglicku

Šesť škótskych pásiem na rok 2026/27

Škótsky parlament určuje sadzby a pásma dane z príjmov zo zárobku pre každého, kto sa považuje za škótskeho daňovníka. Nezdaniteľná suma (personal allowance) je celobritských 12 570 £ a nad 100 000 £ sa odoberá rovnako ako inde. Nad ňou má rok 2026/27 šesť pásiem: počiatočnú sadzbu (starter rate) 19 percent do 16 537 £, základnú sadzbu 20 percent do 29 526 £, strednú sadzbu (intermediate rate) 21 percent do 43 662 £, vyššiu sadzbu 42 percent do 75 000 £, rozšírenú sadzbu (advanced rate) 45 percent do 125 140 £ a nad touto hranicou najvyššiu sadzbu (top rate) 48 percent. Tieto hranice predpokladajú plnú nezdaniteľnú sumu.

Anglicko, Wales a Severné Írsko majú tri pásma: 20 percent do 50 270 £, 40 percent do 125 140 £ a nad touto hranicou 45 percent. Na rok 2026/27 sa posunuli len škótske hranice počiatočného a základného pásma, a to o 1 140 £ a 2 035 £. Hranice stredného, vyššieho, rozšíreného a najvyššieho pásma zostali tam, kde boli v roku 2025/26, a zvyšok Spojeného kráľovstva ponechal všetky pásma zmrazené.

Vyššie hranice počiatočného a základného pásma znižujú škótsku daň z príjmov takmer každému, kto zarába nad nezdaniteľnou sumou. Kto zarába viac ako 29 526 £, zaplatí ročne o 32 £ menej ako pri rovnakej mzde v roku 2025/26 a pri 25 000 £ je úspora 11 £. Čistá mzda v Anglicku, Walese a Severnom Írsku sa nezmenila, takže rozdiel oproti Škótsku sa zmenšil o rovnakú sumu.

Pásmo po pásme: kde sa Škótsko a Anglicko rozchádzajú

Z prvých 3 967 £ nad nezdaniteľnou sumou si počiatočná sadzba berie 19 pencí z libry, kým Anglicko 20, čo škótskemu daňovníkovi ušetrí ročne až 40 £. Základné pásmo sa s Anglickom zhoduje na 20 percentách. Od 29 527 £ si stredná sadzba berie o 1 pencu z libry viac a pri 33 493 £ už úsporu z počiatočnej sadzby vyčerpá, takže čistá mzda je tam rovnaká. Pri 35 000 £ zostane škótskemu daňovníkovi o 15 £ menej.

Veľký skok prichádza pri 43 663 £, kde začína škótska vyššia sadzba 42 percent, zatiaľ čo Anglicko zostáva na 20 percentách až do 50 270 £. V tomto rozpätí stratí každá libra navyše na dani z príjmov a National Insurance v Škótsku 50 %, v Anglicku 28 %. Nad 50 270 £ sa rozdiel zúži na dva body: 44 % oproti 42 %. Od 75 001 £ stojí rozšírená sadzba 45 percent proti anglickým 40 percentám, čo dáva 47 % oproti 42 %, a nad 125 140 £ stojí najvyššia sadzba 48 percent proti anglickým 45 percentám: 50 % oproti 47 %.

Porovnanie s inými krajinami

Pri krajinách, kde kalkulačka porovnáva dva regióny, tabuľka ukazuje, ako sa ročná čistá mzda mení medzi prvým a druhým regiónom, v percentách ročnej čistej mzdy v prvom regióne. Každá krajina používa vlastnú strednú vzorovú mzdu a vlastné nastavenia. Posledný stĺpec ukazuje pre každú krajinu podiel čistej mzdy zo vzorovej mzdy tohto článku vo výške 39 039 GBP ročne, prepočítanej na miestnu menu.

Prepočítané kurzami k 2. októbra 2026. Každá krajina používa predvolený profil kalkulačky a svoj najnovší schválený daňový rok. Životné náklady sa neporovnávajú.

• Spojené kráľovstvo vs. Spojené štáty
• Spojené kráľovstvo vs. Cyprus
• Spojené kráľovstvo vs. Nemecko
• Spojené kráľovstvo vs. Poľsko

National Insurance zostáva rovnaké

National Insurance sa určuje pre celé Spojené kráľovstvo. Zamestnanci platia 8 percent zo zárobku medzi 12 570 £ a 50 270 £ a nad touto hranicou 2 percentá bez ohľadu na to, kde žijú, a zamestnávatelia platia 15 percent nad 5 000 £. Pri 50 000 £ zaplatí škótsky aj anglický zamestnanec 2 994 £, takže každý rozdiel v tabuľke pochádza z dane z príjmov. Keďže škótska vyššia sadzba začína pod hranicou, kde končí 8-percentná sadzba, zárobok od 43 663 £ do 50 270 £ už v Škótsku nesie hraničnú sadzbu 50 percent.

Medzi 100 000 £ a 125 140 £

Nad 100 000 £ sa nezdaniteľná suma znižuje o 1 £ za každé 2 £ príjmu a pri 125 140 £ zanikne. Každá libra navyše v tomto rozpätí sa zdaní rozšírenou sadzbou 45 percent a zároveň vtiahne do zdanenia 50 pencí nezdaniteľnej sumy, tiež sadzbou 45 percent. Výsledkom je 67,5 percenta dane z príjmov, s National Insurance 69,5 percenta, oproti 62 % v Anglicku. Pri 100 000 £ zostane škótskemu daňovníkovi o 3 300 £ menej ako anglickému a pri 150 000 £ je rozdiel 5 931 £. Článok o znižovaní nezdaniteľnej sumy vysvetľuje toto pravidlo aj to, ako príspevky na dôchodok znižujú upravený čistý príjem.

Kto je škótsky daňovník

Škótske sadzby sa riadia tým, kde žijete. Podľa paragrafov 80D a 80E zákona Scotland Act 1998 ste za daňový rok škótskym daňovníkom, ak ste rezidentom Spojeného kráľovstva a buď máte jediný britský domov v Škótsku, alebo pri viacerých domovoch máte hlavný domov v Škótsku dlhšiu časť roka ako kdekoľvek inde v Spojenom kráľovstve. Rozhoduje domov, takže práca pre zamestnávateľa so sídlom v Anglicku na tom nič nemení. Ak hlavný domov určiť nemožno, počítajú sa dni: kde ste o polnoci, tam ste daný deň strávili.

Podľa HMRC (britskej daňovej správy) je hlavným domovom zvyčajne miesto, kde žijete a trávite väčšinu času. Môže ním byť aj domov, kde trávite menej času, ak tam máte svoje veci, žije tam váš manžel, manželka alebo registrovaný partner či partnerka, alebo ak túto adresu máte uvedenú v banke, u praktického lekára či v poistení auta. Status platí pre celý daňový rok: ak sa presťahujete do Škótska a žijete tam dlhšiu časť roka ako kdekoľvek inde v Spojenom kráľovstve, škótske sadzby platia od 6. apríla daného roka a HMRC zmenu uplatní spätne. Pri sťahovaní oznámte HMRC novú adresu. Daňový kód (tax code) začínajúci písmenom S znamená, že vaša mzda sa zdaňuje škótskymi sadzbami.

Čo príklady nezahŕňajú

Príklady pokrývajú len mzdu. Úroky z úspor a dividendy sa aj u škótskych daňovníkov zdaňujú celobritskými sadzbami, takže sa šiestimi pásmami neriadia. Vynechané sú aj príspevky na dôchodok, hoci dôchodkové pole kalkulačky ich vie pridať. Dôchodkové sporenie v systéme relief at source pripíše úľavu 20 percent každému, aj daňovníkom v počiatočnej sadzbe, ktorí platia 19 percent. Daňovníci so sadzbami 21, 42, 45 a 48 percent si môžu cez daňové priznanie Self Assessment uplatniť ďalších 1, 22, 25 alebo 28 percent z príspevkov do výšky príjmu zdaneného touto sadzbou.

Ak chcete vidieť vlastné čísla, otvorte škótsku kalkulačku na /sk-gb/scotland alebo v britskej kalkulačke zvoľte ako región Škótsko a výsledok porovnajte s rovnakou mzdou podľa sadzieb pre Anglicko.

Skôr než porovnáte mzdu v Škótsku a Anglicku

• Overte, ktorý domov sa počíta ako hlavný, a ak je v Škótsku, či váš daňový kód začína písmenom S.
• V daňovom roku, keď sa sťahujete do Škótska alebo zo Škótska, oznámte HMRC novú adresu.
• Prepočítajte svoju mzdu v škótskej aj britskej kalkulačke s rovnakým rokom a nastaveniami.
• Nad 43 662 £ si pred zvážením zvýšenia mzdy alebo bonusu zistite svoju hraničnú sadzbu.
• Ak platíte strednú alebo vyššiu sadzbu, uplatnite si dôchodkovú úľavu nad 20 percent cez Self Assessment.

Zdroje a rozsah modelu

Čo odhad zahŕňa

Kalkulačka odhaduje príjem zo zamestnania podľa podporovaných pravidiel krajiny a zvolených vstupov. Nezahŕňa dávky, kolektívne zmluvy ani osobné okolnosti, ktoré model nepodporuje. Vašu skutočnú povinnosť určujú platné úradné pravidlá.

• Príklady predpokladajú, že nie je žiadny príspevok na dôchodok. Ročný dôchodkový limit (annual allowance) a jeho znižovanie sa nemodelujú.

Úradné zdroje

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief