Britanski NI delodajalcev od aprila 2025: 15 % nad 5.000 £

Kaj se je spremenilo 6. aprila 2025

Zakon National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 je od davčnega leta 2025/26 prinesel tri spremembe. Stopnjo National Insurance razreda 1 za delodajalce je zvišal s 13,8 na 15 odstotkov. Sekundarni prag, letni zaslužek, od katerega delodajalec ne plača nič, je znižal z 9.100 £ na 5.000 £. Employment Allowance, ki jo upravičeni delodajalec odšteje od letnega zneska, pa je zvišal s 5.000 £ na 10.500 £ in hkrati odpravil pravilo, ki je izključevalo delodajalce, katerih znesek je v prejšnjem letu dosegel 100.000 £ ali več.

Stopnja in prag v letu 2026/27 ostajata enaka. Prag 5.000 £ naj bi se od aprila 2028 zviševal skladno z indeksom cen življenjskih potrebščin (Consumer Prices Index), vendar je vlada v proračunu za leto 2025 napovedala, da ostane pri 5.000 £ do aprila 2031; predpisi za to bodo sprejeti v začetku leta 2028. National Insurance zaposlenih je ločena dajatev in se ni spremenil: 8 odstotkov med 12.570 £ in 50.270 £ ter 2 odstotka nad tem, v letih 2024/25, 2025/26 in 2026/27.

Koliko zdaj stane posamezni zaposleni

Obe spremembi znesek zvišata, nižji prag pa zadene vsakega zaposlenega, ki zasluži več kot 5.000 £. Za vse z več kot 9.100 £ dodatni strošek znaša 505,80 £ in 1,2 odstotka plače na leto. Pri 25.000 £ se National Insurance delodajalca zviša z 2194 £ na 3000 £, kar je 806 £ več. Pri 50.000 £ zvišanje znaša 1106 £, pri 80.000 £ pa 1466 £.

Slabo plačani in zaposleni s krajšim delovnim časom so glede na plačo deležni največjega skoka. Nekdo z 12.000 £ na leto je prej stal 400 £ delodajalčevega National Insurance; od aprila 2025 stane 1050 £, več kot dvakrat toliko, ker se zdaj obračuna tudi 4.100 £ njegove plače, ki so bili pod starim pragom. Za delodajalce z veliko zaposlenimi s krajšim delovnim časom je znižanje praga pomembnejše od zvišanja stopnje.

Primerjava z drugimi državami

Tabela prikazuje, kako se letna neto plača spremeni med obema prikazanima davčnima letoma, v odstotkih letne neto plače v prejšnjem letu. Vsaka država uporablja svoj srednji primer plače in svoje nastavitve. Zadnji stolpec za vsako državo prikazuje delež neto plače od primera plače v tem članku, 39.039 GBP na leto, preračunanega v lokalno valuto.

Preračunano po menjalnih tečajih na dan 2. oktober 2026. Vsaka država uporablja privzeti profil kalkulatorja in svoje zadnje sprejeto davčno leto. Življenjski stroški niso primerjani.

• Združeno kraljestvo in Ciper
• Združeno kraljestvo in Nemčija
• Združeno kraljestvo in Poljska
• Združeno kraljestvo in Združene države Amerike

Employment Allowance pokrije večji del zneska

Kalkulator izračuna National Insurance delodajalca za enega zaposlenega in ne odšteje Employment Allowance, ker olajšava velja za delodajalčev celoten obračun plač v letu. Uveljavljate jo prek programa za obračun plač, tako da na obrazcu Employment Payment Summary označite Employment Allowance, in zmanjšuje National Insurance razreda 1, ki ga plačate kot delodajalec, dokler ne porabite 10.500 £.

Za malega delodajalca lahko olajšava preseže zvišanje. Olajšava 10.500 £ pokrije celoten znesek za deset zaposlenih s krajšim delovnim časom in plačo 12.000 £, po 1050 £ na osebo. Trije zaposleni s 25.000 £ stanejo po 3000 £, zato olajšava pokrije vse tri in del četrtega. Vzemimo delodajalca s štirimi zaposlenimi s 25.000 £: v letu 2024/25 je njegov znesek znašal 8777 £, olajšava 5.000 £ pa je pustila 3777 £ za plačilo. V letu 2025/26 znesek znaša 12.000 £, olajšava 10.500 £ pa pusti 1500 £. HMRC je ocenil, da bo približno 250.000 delodajalcev plačalo manj, pri 820.000 se ne bo nič spremenilo, približno 940.000 pa jih bo plačalo več.

Zdaj lahko olajšavo uveljavljajo tudi večji delodajalci, vendar je 10.500 £ majhen delež velikega zneska plač, zato višja stopnja in nižji prag prevladata.

Kdo olajšave ne more uveljavljati

Ne more je uveljavljati družba, katere edini zaposleni s plačo nad sekundarnim pragom je njen edini direktor. Prav tako ne podjetje ali javni subjekt, ki več kot polovico dela opravi v javnem sektorju, na primer za lokalne skupnosti ali storitve NHS, britanskega javnega zdravstva, razen če je dobrodelna organizacija. Osebje, zaposleno za osebna, gospodinjska ali domača dela, ne šteje, razen če gre za negovalce ali podporne delavce, zaslužka, ki spada pod pravila IR35 za delo zunaj plačilne liste, pa ni mogoče vključiti. Med povezanimi družbami jo lahko uveljavlja le ena, in to samo za en obračun plač.

Kaj to pomeni za povišice

Nad pragom vsak dodatni funt plače delodajalca zdaj stane 1,15 £ namesto 1,138 £. Povišica s 35.000 £ na 50.000 £ delodajalca po pravilih za 2025/26 stane 17.250 £ na leto, po pravilih za 2024/25 pa 17.070 £, od tega gre 2250 £ za National Insurance delodajalca. Dokler ima delodajalec v letu še kaj Employment Allowance, olajšava ta National Insurance pokrije; ko je porabljena, ga delodajalec plača v celoti.

Zaposleni na plačilni listi ničesar od tega ne vidi. Pri 35.000 £ neto plača tako v letu 2024/25 kot v letu 2025/26 znaša 28.720 £, National Insurance zaposlenega pa v obeh letih 1794 £. Strošek lahko zaposlene vseeno doseže posredno: Office for Budget Responsibility, britanski neodvisni fiskalni urad, ki ga navaja programski dokument HMRC, je ocenil, da bodo višji stroški delodajalcev vodili v nižje plače in dobičke, del pa se bo prelil v cene.

Dve olajšavi znižata znesek za nekatere zaposlene in nista v kalkulatorju. Za zaposlene, mlajše od 21 let, in vajence, mlajše od 25 let, je stopnja za delodajalca 0 odstotkov od zaslužka do 50.270 £. Kalkulator za vsakega zaposlenega zaračuna 15 odstotkov nad 5.000 £, zato so njegove številke za delodajalca pri teh zaposlenih previsoke.

Preverite kot delodajalec

• Vsako plačo odprite v kalkulatorju in na plošči Celoten strošek zaposlitve preberite National Insurance delodajalca pred olajšavo.
• Seštejte National Insurance delodajalca za vse zaposlene v letu in odštejte do 10.500 £, če lahko uveljavljate Employment Allowance.
• Pred uveljavljanjem preverite izključitve: družbe z edinim direktorjem, pretežno delo za javni sektor, gospodinjsko osebje in povezane družbe.
• Zaposlene, mlajše od 21 let, in vajence, mlajše od 25 let, v obračunu plač označite s pravilno kategorijo National Insurance, saj kalkulator njihov strošek preceni.
• Ko je olajšava porabljena, povišice načrtujte po 1,15 £ za vsak dodatni funt nad 5.000 £.

Viri in obseg modela

Kaj zajema ocena

Kalkulator ocenjuje dohodek iz zaposlitve po podprtih pravilih posamezne države in izbranih nastavitvah. Prejemki, kolektivne pogodbe in osebne okoliščine, ki jih model ne obravnava, so izključeni. Dejansko obveznost določajo uradna pravila.

• Primeri predpostavljajo, da pokojninskega prispevka ni. Letna pokojninska omejitev (annual allowance) in njeno zniževanje nista modelirana.

Uradni viri

• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
• HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
• HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
• GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
• GOV.UK – Employment Allowance: how to claim