Davčna past 60 %: dohodek od 100.000 do 125.140 £

Kako izgine osebna olajšava

Večina davčnih zavezancev v Združenem kraljestvu prvih 12.570 £ dohodka prejme neobdavčenih. Člen 35 zakona Income Tax Act 2007 to olajšavo odvzame, ko vaš prilagojeni neto dohodek (adjusted net income) preseže 100.000 £: zmanjša se za 1 £ za vsaka 2 £ nad to mejo, tako da pri 125.140 £ ne ostane nič. Meja 100.000 £ je v zakonu določena kot fiksni znesek, vlada pa je napovedala, da osebna olajšava ostane pri 12.570 £ do 5. aprila 2031, zato običajna povišanja plač ljudi še naprej potiskajo v ta razpon.

Prilagojeni neto dohodek je obdavčljivi dohodek pred olajšavami, zmanjšan za nekatere odbitke: pokojninske prispevke, plačane brez davčne olajšave, bruto vrednost pokojninskih prispevkov z olajšavo ob vplačilu (relief at source) in donacij Gift Aid ter izgube iz dejavnosti. Za zaposlenega brez teh odbitkov je to bruto plača skupaj z morebitnim drugim obdavčljivim dohodkom, na primer obrestmi na prihranke, dobičkom od oddajanja ali obdavčljivimi bonitetami.

Zakaj vsak dodatni funt stane 60 penijev dohodnine

Vzemimo nekoga v Angliji s plačo 110.000 £, ki dobi 1.000 £ povišice. Dodatnih 1.000 £ se obdavči po višji stopnji 40 odstotkov, kar stane 400 £. Povišica hkrati odvzame 500 £ osebne olajšave, zato se 500 £, ki so bili prej neobdavčeni, zdaj prav tako obdavči po stopnji 40 odstotkov: še 200 £. Dohodnina vzame 600 £ od 1.000 £, National Insurance zaposlenega 2 odstotka, ostane pa 380 £.

Razpon se konča pri 125.140 £, ker tam olajšava pade na nič. Nad tem velja dodatna stopnja (additional rate) 45 odstotkov, mejna stopnja z National Insurance pa se zniža na 47 %. Prehod s 100.000 £ na 125.140 £ prek celotnega razpona prinese 25.140 £ bruto plače, a le 9553 £ neto plače.

Primerjava z drugimi državami

Tabela prikazuje mejno stopnjo z vsemi odbitki pri plači 110.000 GBP, preračunani v valuto posamezne države, ob državah, s katerimi se Združeno kraljestvo najpogosteje primerja. Britanska številka vključuje odvzeto osebno olajšavo.

Preračunano po menjalnih tečajih na dan 2. oktober 2026. Vsaka država uporablja privzeti profil kalkulatorja in svoje zadnje sprejeto davčno leto. Življenjski stroški niso primerjani.

• Združeno kraljestvo in Nemčija
• Združeno kraljestvo in Poljska
• Združeno kraljestvo in Združene države Amerike
• Združeno kraljestvo in Ciper

Na Škotskem olajšava izginja ob višjih stopnjah

Škotski davčni zavezanci osebno olajšavo izgubijo na enak način, vendar se dohodek v tem razponu obdavči po napredni stopnji (advanced rate) 45 odstotkov namesto 40 odstotkov. Odvzem 1 £ olajšave za vsaka 2 £ zaslužka to spremeni v 67,5 odstotka dohodnine oziroma 69,5 % z National Insurance. Pri 110.000 £ škotskemu davčnemu zavezancu na leto ostane 4050 £ manj kot nekomu z enako plačo v Angliji. Nad 125.140 £ velja najvišja škotska stopnja 48 odstotkov.

Pokojninski prispevki znižajo prilagojeni neto dohodek

Ker se olajšava odvzema glede na prilagojeni neto dohodek, jo prispevki, ki ta dohodek znižajo, povrnejo. Najbolj neposredna pot je salary sacrifice: odpoveste se delu pogodbene plače, delodajalec pa enak znesek vplača v vaš pokojninski sklad, zato se plača, od katere se obračunata dohodnina in National Insurance, zniža. Če se pri plači 110.000 £ odpoveste 10.000 £, se neto plača zmanjša za 3800 £, v pokojninski sklad pa gre 10.000 £, ker se dohodnina zniža za 6000 £. Polje kalkulatorja za pokojninski prispevek upošteva ta način in oba, opisana spodaj.

Tudi osebni prispevki v shemo z olajšavo ob vplačilu delujejo prek prilagojenega neto dohodka: od njega odštejete bruto znesek prispevka. Ponudnik na pokojninski račun pripiše olajšavo po osnovni stopnji, preostanek pa uveljavljate v napovedi Self Assessment ali, če napovedi ne oddajate, prek spletne storitve HMRC, britanske davčne uprave. National Insurance ne znižajo ne ti prispevki ne prispevki, odtegnjeni od bruto plače v okviru net pay arrangement: pri 110.000 £ vplačilo 10.000 £ v pokojninski sklad v obeh primerih stane 4000 £ neto plače, za 200 £ več kot salary sacrifice.

Veljajo omejitve. Davčna olajšava zajema prispevke do 100 odstotkov vašega zaslužka, za večino ljudi pa v okviru letnega limita (annual allowance) 60.000 £. Od aprila 2029 bo prostih National Insurance le prvih 2.000 £ pokojninskih prispevkov na leto, vplačanih prek salary sacrifice; obravnava pri dohodnini se ne spremeni. Upoštevajo se tudi donacije Gift Aid: vsak podarjeni 1 £ zniža prilagojeni neto dohodek za 1,25 £.

Podpora za varstvo otrok se ustavi pri 100.000 £

Nekatere podpore ne izginjajo postopno, temveč naenkrat. Tax-Free Childcare, državni prispevek k stroškom varstva otrok, ni na voljo, če vi ali vaš partner v davčnem letu pričakujete prilagojeni neto dohodek nad 100.000 £, enaka meja pa velja za brezplačne ure varstva za zaposlene starše v Angliji. Prestop meje, tudi za majhen znesek, odvzame celotno pravico. Ko prilagojeni neto dohodek spet znižate na 100.000 £ ali manj, se pravica povrne, zato je lahko pokojninski prispevek za starša vreden več, kot kažejo same davčne številke. Kalkulator podpore za varstvo otrok ne upošteva.

Bonusi in konec davčnega leta

Prilagojeni neto dohodek zajema celotno davčno leto, od 6. aprila do 5. aprila. Bonus, povišica proti koncu leta ali obdavčljiva boniteta štejejo v leto, v katerem so izplačani, zato lahko tudi plača pod 100.000 £ na koncu pristane v tem razponu. Če pričakujete, da boste blizu meje, pred odločitvijo o prispevku seštejte pričakovani skupni dohodek za leto: pokojninski prispevki štejejo v davčno leto, v katerem so vplačani.

Preden se odločite za prispevek

• Seštejte pričakovani prilagojeni neto dohodek za davčno leto, vključno z bonusi, bonitetami in drugim obdavčljivim dohodkom.
• V pokojninsko polje kalkulatorja vnesite prispevek in njegov način ter primerjajte neto plačo z njim in brez njega.
• Olajšavo po višji stopnji za prispevke z olajšavo ob vplačilu uveljavljajte v napovedi Self Assessment ali prek spletne storitve HMRC.
• Če imate majhne otroke, prilagojeni neto dohodek obeh staršev primerjajte z mejo 100.000 £ za varstvo otrok.

Viri in obseg modela

Kaj zajema ocena

Kalkulator ocenjuje dohodek iz zaposlitve po podprtih pravilih posamezne države in izbranih nastavitvah. Prejemki, kolektivne pogodbe in osebne okoliščine, ki jih model ne obravnava, so izključeni. Dejansko obveznost določajo uradna pravila.

• Primeri predpostavljajo, da pokojninskega prispevka ni. Letna pokojninska omejitev (annual allowance) in njeno zniževanje nista modelirana.

Uradni viri

• GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
• legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
• HMRC – Adjusted net income
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
• GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
• HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
• GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
• GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible