Arbetsgivarens NI från april 2025: 15 % över 5 000 £

Vad som ändrades den 6 april 2025

National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 gjorde tre ändringar från skatteåret 2025/26. Lagen höjde arbetsgivarens sats för Class 1 National Insurance från 13,8 till 15 procent. Den sänkte arbetsgivargränsen (secondary threshold), den årliga inkomst som arbetsgivaren inte betalar något på, från 9 100 £ till 5 000 £. Och den höjde Employment Allowance, som en arbetsgivare som uppfyller villkoren drar av från sin årliga avgift, från 5 000 £ till 10 500 £, samtidigt som regeln togs bort som stängde ute arbetsgivare vars avgift året innan var 100 000 £ eller mer.

Satsen och gränsen är oförändrade 2026/27. Gränsen på 5 000 £ skulle följa konsumentprisindex från april 2028, men i budgeten för 2025 meddelade regeringen att den ligger kvar på 5 000 £ till april 2031; regleringen av det kommer i början av 2028. Den anställdas National Insurance är en separat avgift och ändrades inte: 8 procent mellan 12 570 och 50 270 £ och 2 procent däröver, 2024/25, 2025/26 och 2026/27.

Vad varje anställd kostar nu

Båda ändringarna driver upp avgiften, och den lägre gränsen slår mot varje anställd som tjänar mer än 5 000 £. För den som tjänar mer än 9 100 £ blir merkostnaden 505,80 £ plus 1,2 procent av lönen om året. Vid 25 000 £ går arbetsgivarens National Insurance från 2 194 £ till 3 000 £, alltså 806 £ mer. Vid 50 000 £ är ökningen 1 106 £, och vid 80 000 £ 1 466 £.

Lågavlönade och deltidsanställda får det största hoppet i förhållande till sin lön. Den som tjänar 12 000 £ om året kostade tidigare 400 £ i National Insurance för arbetsgivaren; från april 2025 kostar hen 1 050 £, mer än dubbelt så mycket, eftersom 4 100 £ av lönen som låg under den gamla gränsen nu också belastas. För arbetsgivare med många deltidsanställda betyder den sänkta gränsen mer än den höjda satsen.

Jämförelse med andra länder

Tabellen visar hur den årliga nettolönen ändras mellan de två visade beskattningsåren, i procent av den årliga nettolönen det första året. Varje land använder sin egen mellersta exempellön och sina egna inställningar. Den sista kolumnen visar för varje land nettoandelen av artikelns exempellön på 39 039 GBP om året, omräknad till lokal valuta.

Omräknat till växelkurserna den 2 oktober 2026. Varje land använder räknarens standardprofil och sitt senaste beslutade skatteår. Levnadskostnader jämförs inte.

• Storbritannien mot Cypern
• Storbritannien mot Tyskland
• Storbritannien mot Polen
• Storbritannien mot USA

Employment Allowance täcker mer av avgiften

Kalkylatorn räknar ut arbetsgivarens National Insurance för en anställd och drar inte av Employment Allowance, eftersom nedsättningen gäller arbetsgivarens hela lönesumma för året. Du begär den via lönesystemet genom att markera Employment Allowance i en Employment Payment Summary, och den minskar den Class 1 National Insurance som arbetsgivaren betalar tills de 10 500 punden är förbrukade.

För en liten arbetsgivare kan nedsättningen väga tyngre än ökningen. 10 500 £ täcker hela avgiften för tio deltidsanställda med 12 000 £, på 1 050 £ var. Tre anställda med 25 000 £ kostar 3 000 £ var, så nedsättningen täcker alla tre och en del av en fjärde. Ta en arbetsgivare med fyra anställda på 25 000 £: 2024/25 var avgiften 8 777 £, och nedsättningen på 5 000 £ lämnade 3 777 £ att betala. 2025/26 är avgiften 12 000 £, och nedsättningen på 10 500 £ lämnar 1 500 £. HMRC uppskattade att omkring 250 000 arbetsgivare skulle betala mindre och 820 000 inte märka någon skillnad, medan omkring 940 000 skulle betala mer.

Större arbetsgivare kan nu också begära nedsättningen, men 10 500 £ är en liten andel av en stor lönesumma, så den högre satsen och den lägre gränsen väger tyngre.

Vem som inte kan få nedsättningen

Ett bolag vars enda anställda med lön över arbetsgivargränsen är den ende styrelseledamoten kan inte begära den. Inte heller ett företag eller en offentlig aktör som utför mer än hälften av sitt arbete inom offentlig sektor, till exempel åt kommuner eller den offentliga vården NHS, om det inte är en välgörenhetsorganisation. Personal anställd för personligt arbete eller hushållsarbete räknas inte, utom vård- och stödpersonal, och inkomster som omfattas av IR35-reglerna för uppdrag utanför lönelistan får inte tas med. När bolag är närstående kan bara ett av dem begära nedsättningen, och den kan bara begäras mot en lönelista.

Vad det betyder för löneökningar

Över gränsen kostar varje extra pund i lön nu arbetsgivaren 1,15 £ i stället för 1,138 £. En ökning från 35 000 £ till 50 000 £ kostar arbetsgivaren 17 250 £ om året enligt reglerna för 2025/26, mot 17 070 £ enligt reglerna för 2024/25, varav 2 250 £ går till arbetsgivarens National Insurance. Så länge arbetsgivaren har Employment Allowance kvar för året tar nedsättningen upp den avgiften; när den är förbrukad betalar arbetsgivaren hela beloppet.

Den anställda ser inget av detta på lönebeskedet. Vid 35 000 £ är nettolönen 28 720 £ både 2024/25 och 2025/26, och den anställdas National Insurance är 1 794 £ båda åren. Kostnaden kan ändå nå de anställda indirekt: Office for Budget Responsibility, den oberoende budgetmyndigheten, bedömde i HMRC:s policydokument att högre kostnader för arbetsgivarna leder till lägre löner och vinster, och att en del förs vidare till priserna.

Två lättnader minskar avgiften för en del anställda och ingår inte i kalkylatorn. För anställda under 21 år och lärlingar under 25 år är arbetsgivarens sats 0 procent på inkomster upp till 50 270 £. Kalkylatorn tar ut 15 procent över 5 000 £ för alla anställda, så för dessa grupper är dess arbetsgivarsiffror för höga.

Att kontrollera för arbetsgivare

• Öppna varje lön i kalkylatorn och läs av arbetsgivarens National Insurance före nedsättningen i panelen Total anställningskostnad.
• Summera arbetsgivarens National Insurance för all personal under året och dra av upp till 10 500 £ om du kan begära Employment Allowance.
• Kontrollera undantagen innan du begär nedsättningen: bolag med en ensam styrelseledamot, arbete främst inom offentlig sektor, hushållsanställda och närstående bolag.
• Märk anställda under 21 år och lärlingar under 25 år med rätt National Insurance-kategori i lönesystemet, eftersom kalkylatorn överskattar deras kostnad.
• Budgetera löneökningar med 1,15 £ per extra pund över 5 000 £ när nedsättningen är förbrukad.

Källor och modellens omfattning

Vad uppskattningen omfattar

Räknaren uppskattar arbetsinkomst med de nationella regler som stöds och valda uppgifter. Förmåner, kollektivavtal och personliga omständigheter som inte modelleras ingår inte. Officiella regler avgör dina faktiska skyldigheter.

• Exemplen förutsätter ingen pensionsavsättning. Den årliga pensionsgränsen (annual allowance) och nedtrappningen av den modelleras inte.

Officiella källor

• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
• HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
• HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
• GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
• GOV.UK – Employment Allowance: how to claim