Skattefällan på 60 %: inkomster mellan 100 000 och 125 140 £

Så försvinner grundavdraget

De flesta skattskyldiga i Storbritannien betalar ingen inkomstskatt på de första 12 570 £. Section 35 i Income Tax Act 2007 tar bort det avdraget, personal allowance, när den justerade nettoinkomsten (adjusted net income) passerar 100 000 £: det minskar med 1 £ för varje 2 £ över gränsen, så vid 125 140 £ finns inget kvar. Gränsen på 100 000 £ är ett fast belopp i lagen, och regeringen har sagt att grundavdraget självt ligger kvar på 12 570 £ till den 5 april 2031. Vanliga löneökningar fortsätter därför att föra in fler i det här skiktet.

Justerad nettoinkomst är din beskattningsbara inkomst före avdrag, minus vissa lättnader: pensionsavsättningar som betalats utan skattelättnad, bruttobeloppet av avsättningar enligt relief at source och av gåvor med Gift Aid, samt förluster i näringsverksamhet. För en anställd utan sådana lättnader är det bruttolönen plus annan beskattningsbar inkomst, till exempel ränta på sparande, hyresöverskott eller skattepliktiga förmåner.

Varför varje extra pund kostar 60 pence i inkomstskatt

Ta någon i England som tjänar 110 000 £ och får 1 000 £ i löneökning. De extra 1 000 punden beskattas med den högre skattesatsen på 40 procent, vilket kostar 400 £. Ökningen tar också bort 500 £ av grundavdraget, så 500 £ som tidigare var skattefria beskattas nu också med 40 procent: ytterligare 200 £. Inkomstskatten tar 600 £ av de 1 000 punden, den anställdes National Insurance tar 2 procent, och 380 £ blir kvar.

Skiktet slutar vid 125 140 £ eftersom grundavdraget då har nått noll. Därovanför gäller den högsta skattesatsen på 45 procent (additional rate), och marginalskatten sjunker till 47 % med National Insurance. Över hela skiktet, från 100 000 till 125 140 £, ökar bruttolönen med 25 140 £ men nettolönen bara med 9 553 £.

Jämförelse med andra länder

Tabellen visar marginalskatten, med alla avdrag, på en lön på 110 000 GBP omräknad till respektive lands valuta, bredvid de länder som Storbritannien oftast jämförs med. Den brittiska siffran inkluderar det indragna grundavdraget.

Omräknat till växelkurserna den 2 oktober 2026. Varje land använder räknarens standardprofil och sitt senaste beslutade skatteår. Levnadskostnader jämförs inte.

• Storbritannien mot Tyskland
• Storbritannien mot Polen
• Storbritannien mot USA
• Storbritannien mot Cypern

I Skottland trappas avdraget ner vid högre skattesatser

Skattskyldiga i Skottland förlorar grundavdraget på samma sätt, men inkomster i det här spannet beskattas med den skotska advanced rate på 45 procent i stället för 40. När 1 £ av avdraget försvinner för varje 2 £ som tjänas blir det 67,5 procent i inkomstskatt, eller 69,5 % med National Insurance. Vid 110 000 £ behåller en skattskyldig i Skottland 4 050 £ mindre om året än någon med samma lön i England. Över 125 140 £ gäller den skotska toppskattesatsen på 48 procent.

Pensionsavsättningar sänker den justerade nettoinkomsten

Eftersom nedtrappningen följer den justerade nettoinkomsten ger avsättningar som sänker den tillbaka avdraget. Löneväxling (salary sacrifice) är den mest direkta vägen: du avstår en del av din avtalade lön och arbetsgivaren betalar samma belopp till din pension, så lönen som ligger till grund för inkomstskatt och National Insurance sjunker. Den som växlar 10 000 £ av en lön på 110 000 £ får 3 800 £ mindre i nettolön medan 10 000 £ går till pensionen, eftersom inkomstskatten sjunker med 6 000 £. Kalkylatorns fält för pensionsavsättning räknar med den här metoden och de två nedan.

Egna avsättningar till en pensionsplan enligt relief at source verkar också via den justerade nettoinkomsten: du drar av bruttobeloppet. Pensionsbolaget lägger till lättnaden enligt grundskattesatsen i sparandet, och resten begär du tillbaka i deklarationen (Self Assessment) eller via HMRC:s e-tjänst om du inte lämnar någon deklaration. HMRC är den brittiska skattemyndigheten. Varken dessa avsättningar eller de som dras från bruttolönen enligt en net pay arrangement minskar National Insurance: 10 000 £ till pensionen kostar i båda fallen 4 000 £ i nettolön vid 110 000 £, 200 £ mer än löneväxling.

Det finns gränser. Skattelättnaden gäller avsättningar upp till 100 procent av din arbetsinkomst och, för de flesta, inom det årliga taket (annual allowance) på 60 000 £. Från april 2029 är bara de första 2 000 £ om året i pensionsavsättningar via löneväxling fria från National Insurance; inkomstskatten påverkas inte. Gåvor med Gift Aid räknas också: varje skänkt pund sänker den justerade nettoinkomsten med 1,25 £.

Stödet till barnomsorg upphör vid 100 000 £

En del stöd trappas inte ner utan försvinner på en gång. Tax-Free Childcare, statens bidrag till barnomsorgskostnader, går inte att få om du eller din partner räknar med en justerad nettoinkomst över 100 000 £ för skatteåret, och samma gräns gäller de avgiftsfria timmarna i barnomsorg för förvärvsarbetande föräldrar i England. Att passera gränsen, även med lite, tar bort hela rätten. Kommer den justerade nettoinkomsten tillbaka till 100 000 £ eller lägre återfår man den, så en pensionsavsättning kan vara värd mer för en förälder än skattesiffrorna ensamma antyder. Kalkylatorn räknar inte med stöd till barnomsorg.

Bonusar och skatteårets slut

Den justerade nettoinkomsten omfattar hela skatteåret, från 6 april till 5 april. En bonus, en löneökning sent på året eller en skattepliktig förmån räknas det år den betalas ut, så även en lön under 100 000 £ kan hamna i skiktet. Om du räknar med att ligga nära gränsen, summera din förväntade totala inkomst för året innan du bestämmer dig för en avsättning: pensionsavsättningar räknas det skatteår de betalas.

Innan du bestämmer dig för en avsättning

• Summera din förväntade justerade nettoinkomst för skatteåret, inklusive bonusar, förmåner och annan beskattningsbar inkomst.
• Ange avsättningen och dess metod i kalkylatorns pensionsfält och jämför nettolönen med och utan den.
• Begär lättnaden enligt den högre skattesatsen för avsättningar enligt relief at source via Self Assessment eller HMRC:s e-tjänst.
• Om du har små barn, kontrollera båda föräldrarnas justerade nettoinkomst mot gränsen på 100 000 £ för barnomsorgsstödet.

Källor och modellens omfattning

Vad uppskattningen omfattar

Räknaren uppskattar arbetsinkomst med de nationella regler som stöds och valda uppgifter. Förmåner, kollektivavtal och personliga omständigheter som inte modelleras ingår inte. Officiella regler avgör dina faktiska skyldigheter.

• Exemplen förutsätter ingen pensionsavsättning. Den årliga pensionsgränsen (annual allowance) och nedtrappningen av den modelleras inte.

Officiella källor

• GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
• legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
• HMRC – Adjusted net income
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
• GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
• HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
• GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
• GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible