งานและอาชีพ · สหราชอาณาจักร · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
National Insurance นายจ้าง เมษายน 2025: 15% เกิน £5,000
บทความนี้จัดทำขึ้นโดยได้รับการสนับสนุนจากปัญญาประดิษฐ์
ตั้งแต่ 6 เมษายน 2025 นายจ้างในสหราชอาณาจักรจ่าย National Insurance (เงินสมทบประกันสังคม) ร้อยละ 15 จากรายได้ของลูกจ้างแต่ละคนส่วนที่เกิน £5,000 ต่อปี เพิ่มจากร้อยละ 13.8 ของส่วนที่เกิน £9,100 สำหรับเงินเดือน £35,000 ต้นทุนเพิ่มขึ้นราว £926 ต่อปีก่อนหักสิทธิใด ๆ ในเวลาเดียวกัน Employment Allowance (วงเงินที่นายจ้างหักจากเงินสมทบได้) เพิ่มจาก £5,000 เป็น £10,500 ซึ่งรับภาระส่วนที่เพิ่มไปได้มากสำหรับนายจ้างรายเล็ก ส่วน National Insurance ของลูกจ้างไม่เปลี่ยน
อะไรเปลี่ยนไปเมื่อ 6 เมษายน 2025
National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 เปลี่ยนสามเรื่องตั้งแต่ปีภาษี 2025/26 ข้อแรก เพิ่มอัตรา National Insurance ประเภท Class 1 ส่วนของนายจ้างจากร้อยละ 13.8 เป็นร้อยละ 15 ข้อสอง ลดเกณฑ์ขั้นต่ำของนายจ้าง (secondary threshold) ซึ่งเป็นรายได้ต่อปีที่นายจ้างไม่ต้องจ่ายอะไร จาก £9,100 เหลือ £5,000 และข้อสาม เพิ่ม Employment Allowance ที่นายจ้างที่มีสิทธิหักออกจากยอดที่ต้องจ่ายต่อปี จาก £5,000 เป็น £10,500 พร้อมยกเลิกกฎที่กันนายจ้างซึ่งมียอดในปีก่อนหน้า £100,000 ขึ้นไปออกจากสิทธินี้
อัตราและเกณฑ์ยังเท่าเดิมในปี 2026/27 เดิมเกณฑ์ £5,000 จะปรับขึ้นตามดัชนีราคาผู้บริโภคตั้งแต่เมษายน 2028 แต่ในงบประมาณปี 2025 รัฐบาลประกาศว่าจะคงไว้ที่ £5,000 จนถึงเมษายน 2031 โดยจะออกกฎหมายรองรับในช่วงต้นปี 2028 National Insurance ของลูกจ้างเป็นเงินเรียกเก็บแยกต่างหากและไม่เปลี่ยน คือร้อยละ 8 ระหว่าง £12,570 ถึง £50,270 และร้อยละ 2 เมื่อเกินกว่านั้น ทั้งในปี 2024/25, 2025/26 และ 2026/27
ตอนนี้ลูกจ้างแต่ละคนมีต้นทุนเท่าไร
การเปลี่ยนแปลงทั้งสองดันยอดให้สูงขึ้น และเกณฑ์ที่ต่ำลงกระทบลูกจ้างทุกคนที่มีรายได้เกิน £5,000 สำหรับผู้ที่มีรายได้เกิน £9,100 ต้นทุนส่วนเพิ่มคิดเป็น £505.80 บวกร้อยละ 1.2 ของเงินเดือนต่อปี ที่ £25,000 National Insurance ของนายจ้างเพิ่มจาก £2,194 เป็น £3,000 เพิ่มขึ้น £806 ที่ £50,000 เพิ่มขึ้น £1,106 และที่ £80,000 เพิ่มขึ้น £1,466
พนักงานค่าจ้างต่ำและพนักงานนอกเวลาเจอการเพิ่มขึ้นมากที่สุดเมื่อเทียบกับค่าจ้าง คนที่มีรายได้ £12,000 ต่อปีเคยมีต้นทุน National Insurance ของนายจ้าง £400 ตั้งแต่เมษายน 2025 กลายเป็น £1,050 มากกว่าสองเท่า เพราะค่าจ้าง £4,100 ที่เคยต่ำกว่าเกณฑ์เดิมตอนนี้ต้องเสียด้วย สำหรับนายจ้างที่มีพนักงานนอกเวลาจำนวนมาก การลดเกณฑ์สำคัญกว่าการขึ้นอัตรา
ต้นทุนนายจ้างต่อลูกจ้างหนึ่งคน ปี 2024/25 ถึง 2026/27
ตารางแสดง National Insurance ของลูกจ้าง เงินสุทธิ National Insurance ของนายจ้าง และต้นทุนการจ้างงานทั้งหมดสำหรับลูกจ้างหนึ่งคนในอังกฤษ ก่อนหัก Employment Allowance ที่ £35,000 National Insurance ของนายจ้างเพิ่มจาก £3,574 เป็น £4,500 ลูกจ้างคนนี้จึงมีต้นทุน £39,500 ต่อปีแทน £38,574 แถวปี 2026/27 เท่ากับปี 2025/26 และเงินสุทธิเท่ากันทุกปี
สมมติฐานของตัวอย่าง
ประมาณการรายปีจากแบบจำลอง
ตัวอย่างเงินเดือนของผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี สิทธิส่วนบุคคลและวันจ่ายเงินจริงอาจแตกต่างกัน
ตัวเลขของนายจ้างเป็นยอดก่อนหัก Employment Allowance ซึ่งใช้กับบัญชีเงินเดือนทั้งหมดของนายจ้างและไม่ได้จำลองไว้
ลูกจ้างอายุ 35 ปีที่มีเงินเดือนเป็นค่าจ้างเพียงอย่างเดียว ไม่รวมเงินสมทบบำนาญของนายจ้าง มาตรการบรรเทาสำหรับผู้อายุต่ำกว่า 21 ปีและผู้ฝึกงาน เงินกู้เพื่อการศึกษา และสวัสดิการที่ไม่ใช่ตัวเงิน
- ปีของแบบจำลอง
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- สกุลเงิน
- GBP
- ภูมิภาค
- อังกฤษ
- อายุ
- 35
- จำนวนบุตร
- 0
| เงินเดือนก่อนหักต่อปี | ตัวอย่าง | เงินสมทบของลูกจ้าง | เงินสุทธิต่อปี | เงินสมทบฝั่งนายจ้าง | ต้นทุนของนายจ้าง | เครื่องคำนวณ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| £12,000 | กฎปี 2024/25 | £0 | £12,000 | £400 | £12,400 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £12,000 | กฎปี 2025/26 | £0 | £12,000 | £1,050 | £13,050 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £12,000 | กฎปี 2026/27 | £0 | £12,000 | £1,050 | £13,050 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £25,000 | กฎปี 2024/25 | £994 | £21,520 | £2,194 | £27,194 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £25,000 | กฎปี 2025/26 | £994 | £21,520 | £3,000 | £28,000 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £25,000 | กฎปี 2026/27 | £994 | £21,520 | £3,000 | £28,000 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £35,000 | กฎปี 2024/25 | £1,794 | £28,720 | £3,574 | £38,574 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £35,000 | กฎปี 2025/26 | £1,794 | £28,720 | £4,500 | £39,500 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £35,000 | กฎปี 2026/27 | £1,794 | £28,720 | £4,500 | £39,500 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £50,000 | กฎปี 2024/25 | £2,994 | £39,520 | £5,644 | £55,644 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £50,000 | กฎปี 2025/26 | £2,994 | £39,520 | £6,750 | £56,750 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £50,000 | กฎปี 2026/27 | £2,994 | £39,520 | £6,750 | £56,750 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £80,000 | กฎปี 2024/25 | £3,611 | £56,957 | £9,784 | £89,784 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £80,000 | กฎปี 2025/26 | £3,611 | £56,957 | £11,250 | £91,250 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £80,000 | กฎปี 2026/27 | £3,611 | £56,957 | £11,250 | £91,250 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
เปรียบเทียบกับประเทศอื่น
ตารางแสดงว่าเงินสุทธิต่อปีเปลี่ยนไปเท่าใดระหว่างปีภาษีสองปีที่แสดง เป็นร้อยละของเงินสุทธิต่อปีในปีก่อนหน้า แต่ละประเทศใช้เงินเดือนตัวอย่างระดับกลางและการตั้งค่าของตนเอง คอลัมน์สุดท้ายแสดงสัดส่วนสุทธิของเงินเดือนตัวอย่างในบทความนี้ £39,039 ต่อปี ซึ่งแปลงเป็นสกุลเงินท้องถิ่น สำหรับทุกประเทศ
| ประเทศ | ปีภาษีที่เปรียบเทียบ | เงินสุทธิที่เปลี่ยนจากปีก่อนหน้า | เงินเดือนในสกุลเงินท้องถิ่น | สัดส่วนสุทธิของเงินเดือนเท่ากัน |
|---|---|---|---|---|
| ไซปรัส | 2025 → 2026 | +2.38% | €45,910 | 79.5% |
| เยอรมนี | 2025 → 2026 | +0.21% | €45,910 | 65.6% |
| สหราชอาณาจักร | 2025/26 → 2026/27 | 0% | £39,039 | 81% |
| โปแลนด์ | 2025 → 2026 | 0% | PLN 200,973 | 65.1% |
| สหรัฐอเมริกา | 2025 → 2026 | -0.02% | US$51,534 | 79% |
แปลงตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ 2 ตุลาคม 2569 แต่ละประเทศใช้โปรไฟล์เริ่มต้นของเครื่องคำนวณและปีภาษีล่าสุดที่ประกาศใช้แล้ว ไม่ได้เปรียบเทียบค่าครองชีพ
Employment Allowance ครอบคลุมยอดได้มากขึ้น
เครื่องคำนวณคิด National Insurance ของนายจ้างสำหรับลูกจ้างหนึ่งคน และไม่หัก Employment Allowance เพราะสิทธินี้เป็นของบัญชีเงินเดือนทั้งหมดของนายจ้างตลอดปี คุณขอใช้สิทธิผ่านซอฟต์แวร์เงินเดือนโดยตั้งตัวบ่งชี้ Employment Allowance ในแบบ Employment Payment Summary แล้วสิทธินี้จะลด National Insurance ประเภท Class 1 ของนายจ้างที่ต้องจ่ายจนกว่าจะใช้ครบ £10,500
สำหรับนายจ้างรายเล็ก สิทธินี้อาจมากกว่าส่วนที่เพิ่มขึ้น £10,500 ครอบคลุมยอดทั้งหมดของพนักงานนอกเวลาสิบคนที่ได้ £12,000 ซึ่งคนละ £1,050 ลูกจ้างสามคนที่ได้ £25,000 มีต้นทุนคนละ £3,000 สิทธินี้จึงครอบคลุมทั้งสามคนและบางส่วนของคนที่สี่ ลองดูนายจ้างที่มีพนักงานสี่คนที่ได้ £25,000 ในปี 2024/25 ยอดคือ £8,777 และสิทธิ £5,000 ทำให้เหลือจ่าย £3,777 ในปี 2025/26 ยอดคือ £12,000 และสิทธิ £10,500 ทำให้เหลือ £1,500 HMRC ประมาณว่านายจ้างราว 250,000 รายจะจ่ายน้อยลง และ 820,000 รายจะไม่เห็นความเปลี่ยนแปลง ขณะที่ราว 940,000 รายจะจ่ายมากขึ้น
ตอนนี้นายจ้างรายใหญ่ก็ขอใช้สิทธิได้ แต่ £10,500 เป็นสัดส่วนเล็กน้อยของบัญชีเงินเดือนขนาดใหญ่ อัตราที่สูงขึ้นและเกณฑ์ที่ต่ำลงจึงมีน้ำหนักมากกว่า
ใครใช้สิทธินี้ไม่ได้
บริษัทที่ลูกจ้างคนเดียวซึ่งได้ค่าจ้างเกินเกณฑ์ขั้นต่ำของนายจ้างคือกรรมการคนเดียวของบริษัท ใช้สิทธิไม่ได้ ธุรกิจหรือหน่วยงานรัฐที่ทำงานในภาคสาธารณะเกินครึ่งหนึ่ง เช่น ให้กับสภาท้องถิ่นหรือบริการ NHS (ระบบบริการสุขภาพแห่งชาติ) ก็ใช้ไม่ได้ เว้นแต่จะเป็นองค์กรการกุศล พนักงานที่จ้างทำงานส่วนตัว งานในครัวเรือน หรืองานบ้านไม่นับ เว้นแต่จะเป็นผู้ดูแลหรือผู้ช่วยเหลือ และรายได้ที่อยู่ภายใต้กฎ IR35 สำหรับการทำงานนอกบัญชีเงินเดือนนำมารวมไม่ได้ หากบริษัทเกี่ยวโยงกัน จะมีเพียงบริษัทเดียวที่ใช้สิทธิได้ และใช้สิทธิได้กับบัญชีเงินเดือนเพียงบัญชีเดียว
มีความหมายอย่างไรต่อการขึ้นเงินเดือน
เหนือเกณฑ์ ทุกปอนด์ของเงินเดือนที่เพิ่มตอนนี้มีต้นทุนต่อนายจ้าง £1.15 แทน £1.138 การขึ้นเงินเดือนจาก £35,000 เป็น £50,000 มีต้นทุนต่อนายจ้าง £17,250 ต่อปีตามกฎปี 2025/26 เทียบกับ £17,070 ตามกฎปี 2024/25 โดย £2,250 ในนั้นเป็น National Insurance ของนายจ้าง ขณะที่นายจ้างยังมี Employment Allowance เหลือในปีนั้น สิทธินี้จะรับภาระ National Insurance ส่วนนั้นไว้ เมื่อใช้หมดแล้ว นายจ้างต้องจ่ายเต็มจำนวน
ลูกจ้างไม่เห็นสิ่งเหล่านี้ในสลิปเงินเดือนเลย ที่ £35,000 เงินสุทธิคือ £28,720 ทั้งในปี 2024/25 และ 2025/26 และ National Insurance ของลูกจ้างคือ £1,794 ในแต่ละปี แต่ต้นทุนก็ยังอาจตกถึงลูกจ้างทางอ้อม Office for Budget Responsibility (หน่วยงานอิสระด้านการคาดการณ์งบประมาณ) ซึ่งเอกสารนโยบายของ HMRC อ้างถึง ประเมินว่าต้นทุนของนายจ้างที่สูงขึ้นจะทำให้ค่าจ้างและกำไรต่ำลง โดยบางส่วนส่งผ่านไปยังราคาสินค้า
มีมาตรการบรรเทาสองอย่างที่ลดยอดสำหรับพนักงานบางกลุ่มและไม่ได้อยู่ในเครื่องคำนวณ สำหรับลูกจ้างอายุต่ำกว่า 21 ปี และผู้ฝึกงานตามหลักสูตรอาชีพ (apprentice) อายุต่ำกว่า 25 ปี อัตราของนายจ้างคือร้อยละ 0 สำหรับรายได้ไม่เกิน £50,270 เครื่องคำนวณคิดร้อยละ 15 จากส่วนที่เกิน £5,000 สำหรับลูกจ้างทุกคน ตัวเลขของนายจ้างสำหรับพนักงานกลุ่มนี้จึงสูงเกินจริง
สิ่งที่นายจ้างควรตรวจ
- เปิดเงินเดือนแต่ละระดับในเครื่องคำนวณ แล้วดู National Insurance ของนายจ้างก่อนหักสิทธิในแผงต้นทุนการจ้างงานรวม
- รวม National Insurance ของนายจ้างสำหรับพนักงานทุกคนตลอดปี แล้วหักได้สูงสุด £10,500 หากคุณมีสิทธิใช้ Employment Allowance
- ตรวจข้อยกเว้นก่อนขอใช้สิทธิ ได้แก่ บริษัทที่มีกรรมการคนเดียว งานที่ส่วนใหญ่อยู่ในภาคสาธารณะ พนักงานในบ้าน และบริษัทที่เกี่ยวโยงกัน
- ระบุประเภท National Insurance ที่ถูกต้องในระบบเงินเดือนให้ลูกจ้างอายุต่ำกว่า 21 ปีและผู้ฝึกงานอายุต่ำกว่า 25 ปี เพราะเครื่องคำนวณแสดงต้นทุนของกลุ่มนี้สูงเกินจริง
- เมื่อใช้สิทธิหมดแล้ว ให้วางงบการขึ้นเงินเดือนที่ £1.15 ต่อทุกปอนด์ที่เพิ่มเหนือ £5,000
ดูตัวเลขของคุณเอง
บทความใช้ตัวเลขตัวอย่าง กรอกเงินเดือนของคุณในเครื่องคำนวณเพื่อดูผลลัพธ์ของคุณเอง
แหล่งข้อมูลและขอบเขตแบบจำลอง
สิ่งที่รวมอยู่ในประมาณการ
เครื่องคำนวณประมาณรายได้จากการจ้างงานตามกฎของประเทศที่รองรับและข้อมูลที่เลือก สิทธิประโยชน์ ข้อตกลงร่วม และสถานการณ์ส่วนบุคคลที่ไม่ได้จำลองจะไม่รวมอยู่ด้วย ภาระที่แท้จริงของคุณเป็นไปตามกฎอย่างเป็นทางการ
- ตัวอย่างสมมติว่าไม่มีเงินสมทบบำนาญ ไม่ได้จำลองเพดานบำนาญรายปี (annual allowance) และการลดลงของเพดานนั้น
แหล่งข้อมูลทางการ
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim