ภาษี · สหราชอาณาจักร · 2026/27
กับดักภาษี 60%: รายได้ £100,000 ถึง £125,140
บทความนี้จัดทำขึ้นโดยได้รับการสนับสนุนจากปัญญาประดิษฐ์
สำหรับรายได้ระหว่าง £100,000 ถึง £125,140 สหราชอาณาจักรลดค่าลดหย่อนส่วนบุคคลที่ยกเว้นภาษี (personal allowance) ลง £1 ทุก ๆ £2 ที่คุณหาได้ อัตราภาษีขั้นสูงร้อยละ 40 จึงกลายเป็นอัตราจริงร้อยละ 60 หรือร้อยละ 62 เมื่อรวม National Insurance เงินสมทบบำนาญเป็นวิธีหลักที่จะดึงตัวเลขนี้ให้ต่ำลง
ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลหายไปอย่างไร
ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ในสหราชอาณาจักรได้รับยกเว้นภาษีสำหรับเงินได้ £12,570 แรก มาตรา 35 ของ Income Tax Act 2007 (พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ปี 2007) ตัดค่าลดหย่อนนี้เมื่อเงินได้สุทธิที่ปรับแล้ว (adjusted net income) เกิน £100,000 โดยลดลง £1 ทุก ๆ £2 ที่เกินจุดนั้น เมื่อถึง £125,140 จึงไม่เหลือเลย เพดาน £100,000 เป็นจำนวนตายตัวในกฎหมาย และรัฐบาลประกาศว่าตัวค่าลดหย่อนส่วนบุคคลจะคงไว้ที่ £12,570 จนถึงวันที่ 5 เมษายน 2031 การขึ้นเงินเดือนตามปกติจึงพาคนเข้ามาอยู่ในช่วงนี้มากขึ้นเรื่อย ๆ
เงินได้สุทธิที่ปรับแล้วคือเงินได้ที่ต้องเสียภาษีก่อนหักค่าลดหย่อน ลบด้วยรายการบรรเทาภาษีบางอย่าง ได้แก่ เงินสมทบบำนาญที่จ่ายโดยยังไม่ได้รับการบรรเทาภาษี มูลค่าเต็มของเงินสมทบบำนาญแบบ relief at source (ผู้ให้บริการบำนาญขอคืนภาษีอัตราพื้นฐานเข้ากองทุนให้) และของเงินบริจาคการกุศลแบบ Gift Aid รวมถึงผลขาดทุนจากการประกอบธุรกิจ สำหรับลูกจ้างที่ไม่มีรายการเหล่านี้ ตัวเลขนี้คือเงินเดือนก่อนหักบวกเงินได้อื่นที่ต้องเสียภาษี เช่น ดอกเบี้ยเงินออม กำไรจากค่าเช่า หรือสวัสดิการที่ไม่ใช่ตัวเงินซึ่งต้องเสียภาษี
ทำไมทุกปอนด์ที่เพิ่มขึ้นจึงเสียภาษีเงินได้ 60 เพนนี
สมมติคนในอังกฤษที่มีรายได้ £110,000 ได้ขึ้นเงินเดือน £1,000 เงิน £1,000 ที่เพิ่มขึ้นเสียภาษีในอัตราขั้นสูงร้อยละ 40 คิดเป็น £400 การขึ้นเงินเดือนครั้งนี้ยังตัดค่าลดหย่อนส่วนบุคคลไป £500 เงิน £500 ที่เคยยกเว้นภาษีจึงต้องเสียภาษีร้อยละ 40 ด้วย เป็นอีก £200 ภาษีเงินได้จึงหักไป £600 จาก £1,000 เงินสมทบ National Insurance ของลูกจ้างหักอีกร้อยละ 2 และเหลือ £380
ช่วงนี้สิ้นสุดที่ £125,140 เพราะเป็นจุดที่ค่าลดหย่อนเหลือศูนย์ เหนือจากนั้นจะใช้อัตราสูงสุดร้อยละ 45 (additional rate) และอัตราส่วนเพิ่มลดลงเหลือ 47% เมื่อรวม National Insurance หากมองทั้งช่วง การขยับจาก £100,000 ไปเป็น £125,140 เพิ่มเงินเดือนก่อนหัก £25,140 แต่เพิ่มเงินสุทธิเพียง £9,553
เงินสุทธิรอบช่วงลดค่าลดหย่อนในปี 2026/27
ตารางแสดงเงินสุทธิต่อปีและอัตราส่วนเพิ่มของเงินเดือน £100 ถัดไปทั้งสองฝั่งของช่วงนี้ ตามอัตราของอังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ และตามอัตราของสกอตแลนด์ ในอังกฤษ เงินสุทธิคือ £68,557 ที่ £100,000 £72,357 ที่ £110,000 และ £78,111 ที่ £125,140 ตารางที่สองนำเงิน £10,000 ต่อปีเข้ากองทุนบำนาญด้วยแต่ละวิธีที่เงินเดือน £110,000 และ £120,000
สมมติฐานของตัวอย่าง
ประมาณการรายปีจากแบบจำลอง
ตัวอย่างเงินเดือนของผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี สิทธิส่วนบุคคลและวันจ่ายเงินจริงอาจแตกต่างกัน
เงินเดือนเป็นเงินได้เพียงอย่างเดียว ไม่รวมเงินกู้เพื่อการศึกษา สวัสดิการที่ไม่ใช่ตัวเงิน และ Gift Aid และตารางแรกสมมติว่าไม่มีเงินสมทบบำนาญ
วิธี relief at source รวมการบรรเทาภาษีอัตราขั้นสูงที่ขอคืนหลังสิ้นปีภาษีแล้ว ส่วนร้อยละ 20 ที่ผู้ให้บริการบำนาญเติมให้จะเข้ากองทุนบำนาญ ไม่ได้เข้าเงินสุทธิ
อัตราส่วนเพิ่มนับภาษีเงินได้และ National Insurance ของลูกจ้างจากเงินเดือน £100 ถัดไป
- ปีของแบบจำลอง
- 2026/27
- สกุลเงิน
- GBP
- ภูมิภาค
- อังกฤษ / สกอตแลนด์
- อายุ
- 35
- จำนวนบุตร
- 0
| เงินเดือนก่อนหักต่อปี | ตัวอย่าง | ภาษี | เงินสมทบของลูกจ้าง | เงินสุทธิต่อปี | อัตราส่วนเพิ่ม ทุกรายการหัก | เครื่องคำนวณ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| £95,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £25,432 | £3,911 | £65,657 | 42% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £95,000 | สกอตแลนด์ | £28,482 | £3,911 | £62,607 | 47% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £100,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £27,432 | £4,011 | £68,557 | 62% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £100,000 | สกอตแลนด์ | £30,732 | £4,011 | £65,257 | 69.5% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £110,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £33,432 | £4,211 | £72,357 | 62% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £110,000 | สกอตแลนด์ | £37,482 | £4,211 | £68,307 | 69.5% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £120,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £39,432 | £4,411 | £76,157 | 62% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £120,000 | สกอตแลนด์ | £44,232 | £4,411 | £71,357 | 69.5% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £125,140 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £42,516 | £4,513 | £78,111 | 47% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £125,140 | สกอตแลนด์ | £47,702 | £4,513 | £72,925 | 50% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £130,000 | อังกฤษ เวลส์ และไอร์แลนด์เหนือ | £44,703 | £4,611 | £80,686 | 47% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £130,000 | สกอตแลนด์ | £50,034 | £4,611 | £75,355 | 50% | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| เงินเดือนก่อนหักต่อปี | ตัวอย่าง | ภาษี | เงินสุทธิต่อปี | ส่วนต่างเงินสุทธิ | เครื่องคำนวณ |
|---|---|---|---|---|---|
| £110,000 | ไม่มีเงินสมทบ | £33,432 | £72,357 | £0 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £110,000 | สละเงินเดือน (salary sacrifice) | £27,432 | £68,557 | -£3,800 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £110,000 | หักก่อนภาษี (net pay arrangement) | £27,432 | £68,357 | -£4,000 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £110,000 | Relief at source | £29,432 | £68,357 | -£4,000 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £120,000 | ไม่มีเงินสมทบ | £39,432 | £76,157 | £0 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £120,000 | สละเงินเดือน (salary sacrifice) | £33,432 | £72,357 | -£3,800 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £120,000 | หักก่อนภาษี (net pay arrangement) | £33,432 | £72,157 | -£4,000 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
| £120,000 | Relief at source | £35,432 | £72,157 | -£4,000 | เปิดด้วยการตั้งค่านี้ |
เปรียบเทียบกับประเทศอื่น
ตารางแสดงอัตราส่วนเพิ่มรวมทุกรายการหักของเงินเดือน £110,000 ที่แปลงเป็นสกุลเงินของแต่ละประเทศ เทียบกับประเทศที่มักถูกนำมาเทียบกับสหราชอาณาจักรบ่อยที่สุด ตัวเลขของสหราชอาณาจักรรวมผลของค่าลดหย่อนส่วนบุคคลที่ถูกตัดแล้ว
| ประเทศ | อัตราส่วนเพิ่ม ทุกรายการหัก | เงินเดือนในสกุลเงินท้องถิ่น |
|---|---|---|
| สหราชอาณาจักร | 62% | £110,000 |
| เยอรมนี | 46.6% | €129,362 |
| โปแลนด์ | 42.3% | PLN 566,280 |
| สหรัฐอเมริกา | 42.2% | US$145,208 |
| ไซปรัส | 36.7% | €129,362 |
แปลงตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ 2 ตุลาคม 2569 แต่ละประเทศใช้โปรไฟล์เริ่มต้นของเครื่องคำนวณและปีภาษีล่าสุดที่ประกาศใช้แล้ว ไม่ได้เปรียบเทียบค่าครองชีพ
สกอตแลนด์ลดค่าลดหย่อนบนอัตราที่สูงกว่า
ผู้เสียภาษีในสกอตแลนด์ถูกตัดค่าลดหย่อนส่วนบุคคลแบบเดียวกัน แต่เงินได้ในช่วงนี้เสียภาษีในอัตรา advanced rate ร้อยละ 45 แทนร้อยละ 40 การตัดค่าลดหย่อน £1 ทุก ๆ £2 ที่หาได้ทำให้ภาษีเงินได้กลายเป็นร้อยละ 67.5 หรือ 69.5% เมื่อรวม National Insurance ที่ £110,000 ผู้เสียภาษีในสกอตแลนด์ได้เงินสุทธิน้อยกว่าคนที่มีเงินเดือนเท่ากันในอังกฤษ £4,050 ต่อปี เมื่อเกิน £125,140 จะใช้อัตราสูงสุดของสกอตแลนด์ร้อยละ 48
เงินสมทบบำนาญช่วยลดเงินได้สุทธิที่ปรับแล้ว
เนื่องจากการลดค่าลดหย่อนผูกกับเงินได้สุทธิที่ปรับแล้ว เงินสมทบที่ลดตัวเลขนี้จึงคืนค่าลดหย่อนกลับมา การสละเงินเดือนเข้าบำนาญ (salary sacrifice) เป็นทางที่ตรงที่สุด คุณสละเงินเดือนตามสัญญาบางส่วน แล้วนายจ้างนำเงินจำนวนเท่ากันเข้ากองทุนบำนาญของคุณ เงินเดือนที่ใช้คิดภาษีเงินได้และ National Insurance จึงลดลง การสละเงิน £10,000 จากเงินเดือน £110,000 ทำให้เงินสุทธิลดลง £3,800 ขณะที่ £10,000 เข้ากองทุนบำนาญ เพราะภาษีเงินได้ลดลง £6,000 ช่องเงินสมทบบำนาญในเครื่องคำนวณจำลองวิธีนี้และอีกสองวิธีด้านล่างได้
เงินสมทบส่วนตัวเข้าแผนแบบ relief at source ก็ลดเงินได้สุทธิที่ปรับแล้วเช่นกัน โดยหักเงินสมทบในมูลค่าเต็ม ผู้ให้บริการบำนาญเติมการบรรเทาภาษีอัตราพื้นฐานเข้ากองทุน ส่วนที่เหลือคุณขอคืนผ่าน Self Assessment (การยื่นแบบภาษีด้วยตนเอง) หรือผ่านบริการออนไลน์ของ HMRC (กรมสรรพากรสหราชอาณาจักร) หากไม่ได้ยื่นแบบ ทั้งเงินสมทบเหล่านี้และเงินสมทบที่หักจากเงินเดือนก่อนภาษีภายใต้ net pay arrangement ไม่ลด National Insurance การนำ £10,000 เข้ากองทุนบำนาญที่เงินเดือน £110,000 จึงทำให้เงินสุทธิลดลง £4,000 ไม่ว่าจะใช้วิธีใดในสองวิธีนี้ มากกว่า salary sacrifice อยู่ £200
การบรรเทาภาษีมีเพดาน ครอบคลุมเงินสมทบไม่เกินร้อยละ 100 ของรายได้จากการทำงาน และสำหรับคนส่วนใหญ่ต้องอยู่ภายในเพดานรายปี (annual allowance) £60,000 ตั้งแต่เดือนเมษายน 2029 เงินสมทบบำนาญผ่าน salary sacrifice จะได้รับยกเว้น National Insurance เฉพาะ £2,000 แรกต่อปี ส่วนการปฏิบัติทางภาษีเงินได้ไม่เปลี่ยน เงินบริจาคแบบ Gift Aid ก็นับด้วย ทุก £1 ที่บริจาคลดเงินได้สุทธิที่ปรับแล้ว £1.25
ความช่วยเหลือค่าดูแลเด็กหยุดที่ £100,000
ความช่วยเหลือบางอย่างหายไปทั้งก้อนแทนที่จะค่อย ๆ ลดลง Tax-Free Childcare (โครงการที่รัฐสมทบค่าดูแลเด็ก) ใช้ไม่ได้หากคุณหรือคู่ของคุณคาดว่าจะมีเงินได้สุทธิที่ปรับแล้วเกิน £100,000 ในปีภาษีนั้น และเพดานเดียวกันใช้กับชั่วโมงดูแลเด็กฟรีสำหรับพ่อแม่ที่ทำงานในอังกฤษ การข้ามเพดานแม้เพียงเล็กน้อยทำให้เสียสิทธิทั้งหมด การดึงเงินได้สุทธิที่ปรับแล้วกลับมาที่ £100,000 หรือต่ำกว่าจะคืนสิทธินั้น เงินสมทบบำนาญจึงอาจมีค่าสำหรับพ่อแม่มากกว่าที่ตัวเลขภาษีอย่างเดียวบอก เครื่องคำนวณไม่ได้จำลองความช่วยเหลือค่าดูแลเด็ก
โบนัสและช่วงปลายปีภาษี
เงินได้สุทธิที่ปรับแล้วครอบคลุมทั้งปีภาษี ตั้งแต่ 6 เมษายนถึง 5 เมษายน โบนัส การขึ้นเงินเดือนช่วงปลายปี หรือสวัสดิการที่ไม่ใช่ตัวเงินซึ่งต้องเสียภาษี นับในปีที่จ่าย เงินเดือนที่ต่ำกว่า £100,000 จึงยังอาจตกมาอยู่ในช่วงนี้ได้ หากคาดว่าจะใกล้เพดาน ให้รวมยอดทั้งปีที่คาดไว้ก่อนตัดสินใจเรื่องเงินสมทบ เพราะเงินสมทบบำนาญนับในปีภาษีที่จ่าย
ก่อนตัดสินใจเรื่องเงินสมทบ
- รวมเงินได้สุทธิที่ปรับแล้วที่คาดว่าจะมีในปีภาษี รวมทั้งโบนัส สวัสดิการที่ไม่ใช่ตัวเงิน และเงินได้อื่นที่ต้องเสียภาษี
- กรอกเงินสมทบและวิธีสมทบในช่องบำนาญของเครื่องคำนวณ แล้วเทียบเงินสุทธิเมื่อมีและไม่มีเงินสมทบนั้น
- ขอคืนภาษีส่วนอัตราขั้นสูงของเงินสมทบแบบ relief at source ผ่าน Self Assessment หรือบริการออนไลน์ของ HMRC
- หากมีลูกเล็ก ให้ตรวจเงินได้สุทธิที่ปรับแล้วของทั้งพ่อและแม่เทียบกับเพดานค่าดูแลเด็ก £100,000
ดูตัวเลขของคุณเอง
บทความใช้ตัวเลขตัวอย่าง กรอกเงินเดือนของคุณในเครื่องคำนวณเพื่อดูผลลัพธ์ของคุณเอง
แหล่งข้อมูลและขอบเขตแบบจำลอง
สิ่งที่รวมอยู่ในประมาณการ
เครื่องคำนวณประมาณรายได้จากการจ้างงานตามกฎของประเทศที่รองรับและข้อมูลที่เลือก สิทธิประโยชน์ ข้อตกลงร่วม และสถานการณ์ส่วนบุคคลที่ไม่ได้จำลองจะไม่รวมอยู่ด้วย ภาระที่แท้จริงของคุณเป็นไปตามกฎอย่างเป็นทางการ
- ตัวอย่างสมมติว่าไม่มีเงินสมทบบำนาญ ไม่ได้จำลองเพดานบำนาญรายปี (annual allowance) และการลดลงของเพดานนั้น
แหล่งข้อมูลทางการ
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible