İş ve kariyer · Birleşik Krallık · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Nisan 2025’ten itibaren işveren NI: £5.000 üzerine %15
Bu makale yapay zekâ desteğiyle hazırlanmıştır.
6 Nisan 2025’ten bu yana Birleşik Krallık’taki işverenler, her çalışanın yıllık £5.000’i aşan kazancı üzerinden yüzde 15 National Insurance primi ödüyor; önceden oran £9.100’ün üzerinde yüzde 13,8’di. £35.000 maaşta bu, herhangi bir indirimden önce yılda yaklaşık £926 ek maliyet demek. İşverenlere tanınan yıllık prim indirimi Employment Allowance aynı anda £5.000’den £10.500’e çıktı ve küçük işverenler için artışın büyük kısmını karşılıyor; çalışanların kendi National Insurance primi ise değişmedi.
6 Nisan 2025’te ne değişti
National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, 2025/26 vergi yılından itibaren üç değişiklik getirdi. 1. Sınıf (Class 1) National Insurance’ta işveren oranını yüzde 13,8’den yüzde 15’e çıkardı. İşverenin hiç prim ödemediği yıllık kazanç sınırı olan ikincil eşiği (secondary threshold) £9.100’den £5.000’e indirdi. Koşulları sağlayan işverenin yıllık prim borcundan düştüğü Employment Allowance’ı da £5.000’den £10.500’e yükseltti ve önceki yıl prim borcu £100.000 veya üzerinde olan işverenleri dışarıda bırakan kuralı kaldırdı.
Oran ve eşik 2026/27’de de aynı kalıyor. £5.000’lik eşiğin Nisan 2028’den itibaren Tüketici Fiyat Endeksi’ne göre artması planlanıyordu, ancak hükümet 2025 bütçesinde eşiğin Nisan 2031’e kadar £5.000’de kalacağını açıkladı; bunu belirleyen düzenleme 2028’in başında çıkarılacak. Çalışan National Insurance primi ayrı bir kesintidir ve değişmedi: 2024/25, 2025/26 ve 2026/27’de £12.570 ile £50.270 arasında yüzde 8, bunun üzerinde yüzde 2.
Her çalışanın artık maliyeti ne
İki değişiklik de faturayı artırır ve düşen eşik £5.000’den fazla kazanan her çalışanı etkiler. £9.100’ün üzerinde kazanan herkes için ek maliyet yılda £505,80 artı maaşın yüzde 1,2’si eder. £25.000 maaşta işveren National Insurance primi £2.194 tutarından £3.000 tutarına çıkar; ek maliyet £806 olur. £50.000 maaşta artış £1.106, £80.000 maaşta £1.466 olur.
Ücretlerine oranla en büyük sıçrama düşük ücretli ve yarı zamanlı çalışanlarda görülür. Yılda £12.000 kazanan birinin işverene National Insurance maliyeti önceden £400 idi; Nisan 2025’ten itibaren £1.050 oldu, yani iki katından fazla, çünkü ücretinin eski eşiğin altında kalan £4.100’lük kısmı da artık prime tabi. Çok sayıda yarı zamanlı çalışanı olan işverenler için eşiğin düşmesi oran artışından daha önemli.
Çalışan başına işveren maliyeti, 2024/25’ten 2026/27’ye
Tablo, Employment Allowance öncesinde İngiltere’deki bir çalışan için çalışan National Insurance primini, net maaşı, işveren National Insurance primini ve toplam istihdam maliyetini gösterir. £35.000 maaşta işveren National Insurance primi £3.574 tutarından £4.500 tutarına çıkar; böylece çalışan yılda £38.574 yerine £39.500 maliyet çıkarır. 2026/27 satırları 2025/26 ile aynıdır ve net maaş her yıl aynı kalır.
Örneğin varsayımları
Modelin yıllık tahmini
Vergi mukimi çalışanın maaş örneği. Hak kazanma koşulları ve gerçek ödeme tarihleri farklı olabilir.
İşveren rakamları, işverenin bordrosunun tamamına uygulanan ve modellenmeyen Employment Allowance öncesidir.
Tek ücreti maaşı olan 35 yaşında bir çalışan. İşveren emeklilik katkıları, 21 yaş altı ve çırak indirimleri, öğrenim kredileri ve ayni yardımlar dahil değildir.
- Model yılı
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Para Birimi
- GBP
- Bölge
- İngiltere
- Yaş
- 35
- Çocuklar
- 0
| Yıllık brüt maaş | Senaryo | Çalışan katkıları | Yıllık net maaş | İşveren Katkıları | İşveren maliyeti | Hesaplayıcı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| £12.000 | 2024/25 kuralları | £0 | £12.000 | £400 | £12.400 | Bu ayarları aç |
| £12.000 | 2025/26 kuralları | £0 | £12.000 | £1.050 | £13.050 | Bu ayarları aç |
| £12.000 | 2026/27 kuralları | £0 | £12.000 | £1.050 | £13.050 | Bu ayarları aç |
| £25.000 | 2024/25 kuralları | £994 | £21.520 | £2.194 | £27.194 | Bu ayarları aç |
| £25.000 | 2025/26 kuralları | £994 | £21.520 | £3.000 | £28.000 | Bu ayarları aç |
| £25.000 | 2026/27 kuralları | £994 | £21.520 | £3.000 | £28.000 | Bu ayarları aç |
| £35.000 | 2024/25 kuralları | £1.794 | £28.720 | £3.574 | £38.574 | Bu ayarları aç |
| £35.000 | 2025/26 kuralları | £1.794 | £28.720 | £4.500 | £39.500 | Bu ayarları aç |
| £35.000 | 2026/27 kuralları | £1.794 | £28.720 | £4.500 | £39.500 | Bu ayarları aç |
| £50.000 | 2024/25 kuralları | £2.994 | £39.520 | £5.644 | £55.644 | Bu ayarları aç |
| £50.000 | 2025/26 kuralları | £2.994 | £39.520 | £6.750 | £56.750 | Bu ayarları aç |
| £50.000 | 2026/27 kuralları | £2.994 | £39.520 | £6.750 | £56.750 | Bu ayarları aç |
| £80.000 | 2024/25 kuralları | £3.611 | £56.957 | £9.784 | £89.784 | Bu ayarları aç |
| £80.000 | 2025/26 kuralları | £3.611 | £56.957 | £11.250 | £91.250 | Bu ayarları aç |
| £80.000 | 2026/27 kuralları | £3.611 | £56.957 | £11.250 | £91.250 | Bu ayarları aç |
Diğer ülkelerle karşılaştırma
Tablo, yıllık net maaşın gösterilen iki vergi yılı arasında nasıl değiştiğini, önceki yıldaki yıllık net maaşın yüzdesi olarak gösterir. Her ülke kendi orta örnek maaşını ve kendi ayarlarını kullanır. Son sütun her ülke için bu makaledeki yıllık £39.039 tutarındaki örnek maaşın, yerel para birimine çevrilmiş hâliyle net maaş payını gösterir.
| Ülke | Karşılaştırılan vergi yılları | Önceki yıla göre net değişim | Yerel para biriminde maaş | Aynı maaşta net maaş payı |
|---|---|---|---|---|
| Kıbrıs | 2025 → 2026 | +%2,38 | €45.910 | %79,5 |
| Almanya | 2025 → 2026 | +%0,21 | €45.910 | %65,6 |
| Birleşik Krallık | 2025/26 → 2026/27 | %0 | £39.039 | %81 |
| Polonya | 2025 → 2026 | %0 | PLN 200.973 | %65,1 |
| Amerika Birleşik Devletleri | 2025 → 2026 | -%0,02 | $51.534 | %79 |
2 Ekim 2026 tarihli döviz kurlarıyla çevrilmiştir. Her ülke hesaplayıcının varsayılan profilini ve kabul edilmiş en son vergi yılını kullanır. Yaşam maliyetleri karşılaştırılmaz.
Employment Allowance faturanın daha büyük kısmını karşılıyor
Hesaplayıcı işveren National Insurance primini tek bir çalışan için hesaplar ve Employment Allowance’ı düşmez, çünkü bu indirim işverenin yıllık bordrosunun tamamına aittir. İndirimi, bordro yazılımında bir Employment Payment Summary bildirimine Employment Allowance göstergesini işaretleyerek talep edersiniz; indirim, £10.500 tükenene kadar ödediğiniz 1. Sınıf işveren National Insurance primini azaltır.
Küçük bir işveren için indirim artıştan ağır basabilir. £10.500, her biri £1.050 tutarında olmak üzere £12.000 kazanan on yarı zamanlı çalışanın faturasının tamamını karşılar. £25.000 kazanan üç çalışanın her biri £3.000 maliyet çıkarır; indirim üçünü de ve dördüncünün bir kısmını karşılar. £25.000 kazanan dört çalışanı olan bir işvereni düşünün: 2024/25’te faturası £8.777 idi ve £5.000’lik indirimden sonra ödenecek £3.777 kalıyordu. 2025/26’da fatura £12.000 eder ve £10.500’lük indirim £1.500 bırakır. HMRC, yaklaşık 250.000 işverenin daha az ödeyeceğini ve 820.000 işveren için değişiklik olmayacağını, yaklaşık 940.000 işverenin ise daha fazla ödeyeceğini tahmin etti.
Daha büyük işverenler de artık indirimi talep edebiliyor, ancak £10.500 büyük bir bordronun küçük bir payı olduğu için yüksek oran ve düşük eşiğin etkisi daha ağır basıyor.
İndirimi kimler talep edemez
İkincil eşiğin üzerinde ücret ödenen tek çalışanı tek yöneticisi olan bir şirket talep edemez. Bir hayır kurumu olmadığı sürece, işinin yarısından fazlasını yerel yönetimler veya NHS hizmetleri gibi kamu sektörü için yapan işletmeler ve kamu kuruluşları da talep edemez. Kişisel, ev veya hane işleri için istihdam edilen personel, bakım veya destek çalışanı değilse sayılmaz; IR35 kapsamındaki bordro dışı çalışma (off-payroll working) kurallarına giren kazançlar da dahil edilemez. Birbiriyle bağlantılı şirketlerde yalnızca biri talep edebilir ve indirim yalnızca tek bir bordro için kullanılabilir.
Maaş artışları için anlamı
Eşiğin üzerinde maaşa eklenen her sterlin artık işverene £1,138 yerine £1,15’e mal oluyor. £35.000’den £50.000’e bir artış, 2024/25 kurallarındaki £17.070 tutarına karşılık 2025/26 kurallarıyla işverene yılda £17.250 maliyet getiriyor ve bunun £2.250 kadarı işveren National Insurance primine gidiyor. İşverenin o yıl için kullanılmamış Employment Allowance hakkı olduğu sürece bu prim indirimden karşılanır; indirim tükendiğinde işveren primin tamamını öder.
Çalışan bunların hiçbirini bordrosunda görmez. £35.000 maaşta net maaş hem 2024/25’te hem 2025/26’da £28.720, çalışan National Insurance primi de her iki yılda £1.794 olur. Yine de maliyet çalışanlara dolaylı yoldan yansıyabilir: HMRC’nin politika belgesinde alıntılanan Bütçe Sorumluluğu Ofisi (Office for Budget Responsibility), artan işveren maliyetlerinin ücretleri ve kârları düşüreceğini, bir kısmının da fiyatlara yansıyacağını değerlendirdi.
İki indirim bazı çalışanlar için faturayı azaltır ve hesaplayıcıda yer almaz. 21 yaşın altındaki çalışanlar ve 25 yaşın altındaki çıraklar için işveren oranı £50.270’e kadar olan kazançta yüzde 0’dır. Hesaplayıcı her çalışan için £5.000’in üzerinde yüzde 15 uygular; bu nedenle bu çalışanlar için işveren rakamları gerçeğinden yüksektir.
İşverenler için kontrol listesi
- Her maaşı hesaplayıcıda açın ve indirim öncesi işveren National Insurance primi için Tam İstihdam Maliyeti panelini okuyun.
- Yıl için tüm çalışanların işveren National Insurance primlerini toplayın ve Employment Allowance talep edebiliyorsanız £10.500’e kadar düşün.
- Talep etmeden önce istisnaları kontrol edin: tek yöneticili şirketler, ağırlıklı olarak kamu sektörü için yapılan işler, ev personeli ve bağlantılı şirketler.
- Hesaplayıcı maliyetlerini olduğundan yüksek gösterdiği için 21 yaş altı çalışanları ve 25 yaş altı çırakları bordroda doğru National Insurance kategorisiyle işaretleyin.
- İndirim tükendikten sonra maaş artışlarını, £5.000’in üzerindeki her ek sterlin için £1,15 üzerinden bütçeleyin.
Kendi rakamlarınızı görün
Makalelerde örnek rakamlar kullanılır. Kendi sonucunuzu görmek için maaşınızı hesaplayıcıya girin.
Kaynaklar ve modelin kapsamı
Tahminin kapsamı
Hesaplayıcı, desteklediği ülke kuralları ve seçilen girdilerle ücret gelirini tahmin eder. Modellenmeyen yardımlar, toplu sözleşmeler ve kişisel durumlar hesaplamaya dahil değildir. Gerçek vergi yükümlülüğünüzü resmî kurallar belirler.
- Örnekler emeklilik katkısı olmadığını varsayar. Yıllık emeklilik sınırı (annual allowance) ve azaltılması modellenmemiştir.
Resmî kaynaklar
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim