Vergiler · Birleşik Krallık · 2026/27
%60 vergi tuzağı: £100.000 ile £125.140 arası gelir
Bu makale yapay zekâ desteğiyle hazırlanmıştır.
Birleşik Krallık, £100.000 ile £125.140 arasındaki gelirde vergisiz kişisel muafiyeti kazandığınız her £2 için £1 azaltarak geri alır. Böylece yüzde 40’lık yüksek oran fiilen yüzde 60’a, National Insurance ile birlikte yüzde 62’ye çıkar. Bu oranı yeniden düşürmenin başlıca yolu emeklilik katkılarıdır.
Kişisel muafiyet nasıl ortadan kalkar
Birleşik Krallık’taki vergi mükelleflerinin çoğu gelirlerinin ilk £12.570 kısmı için gelir vergisi ödemez. Income Tax Act 2007’nin 35. maddesi, düzeltilmiş net geliriniz (adjusted net income) £100.000 sınırını aştığında bu muafiyeti geri alır: sınırın üzerindeki her £2 için muafiyet £1 azalır ve £125.140 düzeyinde hiçbir şey kalmaz. £100.000 sınırı yasada sabit bir tutar olarak yer alıyor; hükümet de kişisel muafiyetin 5 Nisan 2031’e kadar £12.570 olarak kalacağını açıkladı. Bu yüzden olağan maaş artışları bile her yıl daha fazla kişiyi bu dilime taşıyor.
Düzeltilmiş net gelir, muafiyetlerden önceki vergiye tabi gelirinizden bazı indirimlerin düşülmesiyle bulunur: vergi indirimi uygulanmadan ödenen emeklilik katkıları, kaynakta vergi indirimli (relief at source) emeklilik katkılarının ve Gift Aid kapsamındaki bağışların brüte tamamlanmış tutarı ile ticari zararlar. Bu indirimlerden yararlanmayan bir çalışan için düzeltilmiş net gelir, brüt maaş ile tasarruf faizi, kira kazancı veya vergiye tabi ayni yardımlar gibi diğer vergiye tabi gelirlerin toplamıdır.
Her ek sterlin neden 60 peni gelir vergisine gider
İngiltere’de yılda £110.000 kazanan ve £1.000 zam alan birini düşünün. Ek £1.000 yüzde 40’lık yüksek oranla vergilendirilir; bu £400 eder. Zam aynı zamanda £500 tutarında kişisel muafiyeti ortadan kaldırır; daha önce vergisiz olan bu £500 de yüzde 40 vergiye tabi olur ve £200 daha gider. Gelir vergisi £1.000 zammın £600 kadarını alır, çalışanın National Insurance primi yüzde 2 keser ve geriye £380 kalır.
Dilim £125.140 seviyesinde sona erer, çünkü muafiyet orada sıfıra iner. Bu sınırın üzerinde yüzde 45’lik ek oran (additional rate) geçerlidir ve National Insurance dahil marjinal oran %47 düzeyine düşer. Dilimin tamamında, yani £100.000’den £125.140’a çıkarken, brüt maaş £25.140 artar ama net maaşa yalnızca £9.553 eklenir.
2026/27’de azaltma dilimi çevresinde net maaş
Tablo, dilimin altında, içinde ve üstünde yıllık net maaşı ve maaşın sonraki £100 kısmına uygulanan marjinal oranı İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda oranlarına ve İskoçya oranlarına göre gösterir. İngiltere’de net maaş £100.000 brütte £68.557, £110.000 brütte £72.357, £125.140 brütte ise £78.111 olur. İkinci tablo, £110.000 ve £120.000 brütte her yöntemle emeklilik planına yılda £10.000 yatırıldığında net maaşı gösterir.
Örneğin varsayımları
Modelin yıllık tahmini
Vergi mukimi çalışanın maaş örneği. Hak kazanma koşulları ve gerçek ödeme tarihleri farklı olabilir.
Tek gelir maaştır. Öğrenim kredileri, ayni yardımlar ve Gift Aid dahil değildir; ilk tablo emeklilik katkısı olmadığını varsayar.
Kaynakta vergi indirimi, vergi yılından sonra talep edilen yüksek oran indirimini içerir; sağlayıcının eklediği yüzde 20 net maaşa değil, emeklilik planına gider.
Marjinal oran, maaşın sonraki £100 kısmına düşen gelir vergisini ve çalışanın National Insurance primini kapsar.
- Model yılı
- 2026/27
- Para Birimi
- GBP
- Bölge
- İngiltere / İskoçya
- Yaş
- 35
- Çocuklar
- 0
| Yıllık brüt maaş | Senaryo | Vergiler | Çalışan katkıları | Yıllık net maaş | Marjinal oran, tüm kesintiler | Hesaplayıcı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| £95.000 | İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda | £25.432 | £3.911 | £65.657 | %42 | Bu ayarları aç |
| £95.000 | İskoçya | £28.482 | £3.911 | £62.607 | %47 | Bu ayarları aç |
| £100.000 | İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda | £27.432 | £4.011 | £68.557 | %62 | Bu ayarları aç |
| £100.000 | İskoçya | £30.732 | £4.011 | £65.257 | %69,5 | Bu ayarları aç |
| £110.000 | İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda | £33.432 | £4.211 | £72.357 | %62 | Bu ayarları aç |
| £110.000 | İskoçya | £37.482 | £4.211 | £68.307 | %69,5 | Bu ayarları aç |
| £120.000 | İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda | £39.432 | £4.411 | £76.157 | %62 | Bu ayarları aç |
| £120.000 | İskoçya | £44.232 | £4.411 | £71.357 | %69,5 | Bu ayarları aç |
| £125.140 | İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda | £42.516 | £4.513 | £78.111 | %47 | Bu ayarları aç |
| £125.140 | İskoçya | £47.702 | £4.513 | £72.925 | %50 | Bu ayarları aç |
| £130.000 | İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda | £44.703 | £4.611 | £80.686 | %47 | Bu ayarları aç |
| £130.000 | İskoçya | £50.034 | £4.611 | £75.355 | %50 | Bu ayarları aç |
| Yıllık brüt maaş | Senaryo | Vergiler | Yıllık net maaş | Net fark | Hesaplayıcı |
|---|---|---|---|---|---|
| £110.000 | Katkı yok | £33.432 | £72.357 | £0 | Bu ayarları aç |
| £110.000 | Maaş feragati | £27.432 | £68.557 | -£3.800 | Bu ayarları aç |
| £110.000 | Net ödeme düzenlemesi | £27.432 | £68.357 | -£4.000 | Bu ayarları aç |
| £110.000 | Kaynakta vergi indirimi | £29.432 | £68.357 | -£4.000 | Bu ayarları aç |
| £120.000 | Katkı yok | £39.432 | £76.157 | £0 | Bu ayarları aç |
| £120.000 | Maaş feragati | £33.432 | £72.357 | -£3.800 | Bu ayarları aç |
| £120.000 | Net ödeme düzenlemesi | £33.432 | £72.157 | -£4.000 | Bu ayarları aç |
| £120.000 | Kaynakta vergi indirimi | £35.432 | £72.157 | -£4.000 | Bu ayarları aç |
Diğer ülkelerle karşılaştırma
Tablo, her ülkenin para birimine çevrilmiş £110.000 tutarındaki bir maaşta tüm kesintiler dahil marjinal oranı, Birleşik Krallık’ın en sık karşılaştırıldığı ülkelerle yan yana gösterir. Birleşik Krallık rakamı, geri alınan kişisel muafiyeti de içerir.
| Ülke | Marjinal oran, tüm kesintiler | Yerel para biriminde maaş |
|---|---|---|
| Birleşik Krallık | %62 | £110.000 |
| Almanya | %46,6 | €129.362 |
| Polonya | %42,3 | PLN 566.280 |
| Amerika Birleşik Devletleri | %42,2 | $145.208 |
| Kıbrıs | %36,7 | €129.362 |
2 Ekim 2026 tarihli döviz kurlarıyla çevrilmiştir. Her ülke hesaplayıcının varsayılan profilini ve kabul edilmiş en son vergi yılını kullanır. Yaşam maliyetleri karşılaştırılmaz.
İskoçya’da azaltma daha yüksek oranlara denk gelir
İskoçya’daki vergi mükellefleri kişisel muafiyeti aynı şekilde kaybeder, ancak bu aralıktaki gelir yüzde 40 yerine yüzde 45’lik ileri oranla (advanced rate) vergilendirilir. Kazanılan her £2 için £1 muafiyetin geri alınması bunu yüzde 67,5 gelir vergisine, National Insurance ile birlikte %69,5 oranına çıkarır. £110.000 maaşta İskoçya’daki bir mükellefin elinde, İngiltere’de aynı maaşı alan birine göre yılda £4.050 daha az kalır. £125.140’ın üzerinde İskoçya’nın yüzde 48’lik en yüksek oranı uygulanır.
Emeklilik katkıları düzeltilmiş net geliri düşürür
Azaltma düzeltilmiş net gelire bağlı olduğu için bu geliri düşüren katkılar muafiyeti geri getirir. En doğrudan yol maaş feragatidir (salary sacrifice): sözleşmedeki maaşınızın bir kısmından vazgeçersiniz, işvereniniz de aynı tutarı emeklilik planınıza yatırır; böylece gelir vergisi ve National Insurance hesabındaki ücretiniz düşer. £110.000 maaşın £10.000 kısmından feragat etmek net maaşı £3.800 azaltırken emeklilik planına £10.000 gider, çünkü gelir vergisi £6.000 düşer. Hesaplayıcının emeklilik katkısı alanı bu yöntemi ve aşağıdaki iki yöntemi modeller.
Kaynakta vergi indirimli bir plana yaptığınız kişisel katkılar da düzeltilmiş net gelir üzerinden etki eder: brüte tamamlanmış katkıyı düşersiniz. Plan sağlayıcısı temel oran indirimini birikiminize ekler; kalanını beyanname sistemi Self Assessment üzerinden ya da beyanname vermiyorsanız İngiliz vergi idaresi HMRC’nin çevrim içi hizmetiyle talep edersiniz. Ne bu katkılar ne de net ödeme düzenlemesi (net pay arrangement) kapsamında brüt maaştan kesilen katkılar National Insurance primini azaltır: £110.000 maaşta emeklilik planına £10.000 yatırmak her iki yöntemde de net maaştan £4.000 götürür, yani maaş feragatinden £200 fazla.
Sınırlar vardır. Vergi indirimi, kazancınızın yüzde 100’üne kadar olan ve çoğu kişi için £60.000’lik yıllık katkı sınırı (annual allowance) içinde kalan katkıları kapsar. Nisan 2029’dan itibaren maaş feragati yoluyla yapılan emeklilik katkılarının yalnızca yıllık ilk £2.000 kısmı National Insurance priminden muaf kalacak; gelir vergisindeki uygulama değişmiyor. Gift Aid bağışları da sayılır: bağışladığınız her £1, düzeltilmiş net gelirinizi £1,25 azaltır.
Çocuk bakımı desteği £100.000 sınırında biter
Bazı destekler kademeli azalmaz, bir anda sona erer. Siz veya eşiniz vergi yılı için £100.000’in üzerinde düzeltilmiş net gelir bekliyorsanız devletin çocuk bakım masraflarına katkısı olan Tax-Free Childcare’den yararlanamazsınız; aynı sınır İngiltere’de çalışan ebeveynlere sunulan ücretsiz çocuk bakım saatleri için de geçerlidir. Sınırı az bir farkla bile aşmak hakkın tamamını ortadan kaldırır. Düzeltilmiş net gelir yeniden £100.000 veya altına inerse hak geri gelir; bu nedenle bir ebeveyn için emeklilik katkısı, yalnızca vergi rakamlarının gösterdiğinden daha değerli olabilir. Hesaplayıcı çocuk bakımı desteğini hesaba katmaz.
Primler ve vergi yılının sonu
Düzeltilmiş net gelir, 6 Nisan’dan 5 Nisan’a kadar vergi yılının tamamını kapsar. Bir prim, yılın sonlarına doğru alınan bir zam veya vergiye tabi bir ayni yardım ödendiği yılda sayılır; bu nedenle £100.000’in altındaki bir maaş da yıl sonunda bu dilime girebilir. Sınıra yakınsanız bir katkıya karar vermeden önce yıl için beklediğiniz toplam geliri hesaplayın: emeklilik katkıları ödendikleri vergi yılında sayılır.
Katkıya karar vermeden önce
- Primler, ayni yardımlar ve diğer vergiye tabi gelirler dahil, vergi yılı için beklediğiniz düzeltilmiş net geliri toplayın.
- Katkıyı ve yöntemini hesaplayıcının emeklilik alanına girin, katkılı ve katkısız net maaşı karşılaştırın.
- Kaynakta vergi indirimli katkılarda yüksek oran indirimini Self Assessment veya HMRC’nin çevrim içi hizmeti üzerinden talep edin.
- Küçük çocuklarınız varsa iki ebeveynin düzeltilmiş net gelirini £100.000’lik çocuk bakımı sınırıyla karşılaştırın.
Kendi rakamlarınızı görün
Makalelerde örnek rakamlar kullanılır. Kendi sonucunuzu görmek için maaşınızı hesaplayıcıya girin.
Kaynaklar ve modelin kapsamı
Tahminin kapsamı
Hesaplayıcı, desteklediği ülke kuralları ve seçilen girdilerle ücret gelirini tahmin eder. Modellenmeyen yardımlar, toplu sözleşmeler ve kişisel durumlar hesaplamaya dahil değildir. Gerçek vergi yükümlülüğünüzü resmî kurallar belirler.
- Örnekler emeklilik katkısı olmadığını varsayar. Yıllık emeklilik sınırı (annual allowance) ve azaltılması modellenmemiştir.
Resmî kaynaklar
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible