稅務 · 澳大利亞 · 2025/26 / 2026/27 / 2027/28
澳洲2026年減稅：15%稅率與$1,000標準扣除額
本文是在人工智慧的協助下撰寫的。
自2026年7月1日起，$18,201至$45,000之間的所得改按15%課稅，不再是16%，而且居民受雇者至少可扣除$1,000的工作相關支出，若薪資低於此數則可扣除全部薪資。調降稅率每年最多價值$268，扣除額則視您的稅率最多價值$470。2027年7月1日起，稅率再降到14%，並開始實施最高$250的在職澳洲人稅額抵減（working Australians tax offset）。
2026年7月1日起有哪些改變
Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Act 2025（2025年生活費紓困修正法）修改了Income Tax Rates Act 1986（1986年所得稅率法）中的居民稅率。在2026/27所得年度，應稅所得超過$18,200免稅門檻、最高至$45,000的部分按15%課稅。其餘稅率與門檻維持不變：至$135,000為30%，至$190,000為37%，超過部分為45%。
自同一所得年度起，Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026（2026年第1號稅制改革修正法）新增工作相關支出的標準扣除額。Income Tax Assessment Act 1997（1997年所得稅核定法）第25-130條允許居民受雇者扣除$1,000（若薪資低於此數則為全部薪資），再減去以一般方式申報的工作相關支出。申報金額較少者會補足到$1,000，超過$1,000者則取代標準扣除額。無論哪種情況，至少$1,000的薪資不再課稅。計算機自2026/27年度起剛好扣除$1,000。
最低級距在2024年至2027年間調整三次。Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024（2024年生活費減稅修正法）自2024年7月1日起將其定為16%，2025年的修正法自2026年7月1日起降為15%，同一部2025年修正法並規定2027/28年度及以後為14%。下方第一張表比較2025/26與2026/27兩個年度，第二張表則顯示邁入2027/28年度的變化。
誰能省多少
調降稅率的價值等於落在15%級距內所得的1%，整個$26,800級距都涵蓋時最多為$268。扣除額的價值是$1,000乘以您的邊際稅率，包括2%的Medicare levy（全民醫療保險稅）：適用30%稅率者為$320（在低所得稅額抵減仍逐步遞減的範圍內為$335），37%者為$390，45%者為$470。兩者合計，在相同薪資下，實領薪資在$90,532時增加$588，$150,000時增加$658，$250,000時增加$738。
低於$46,000時，兩項變動的價值都較小，因為落在級距內的所得較少，而扣除額省下的稅也按較低稅率計算：實領薪資在$40,000時增加$438，$25,000時增加$218。
所得最低的人完全沒有受惠。最高$700的低所得稅額抵減（low income tax offset）原本就已抵銷他們的所得稅，已經沒有稅可以再減：年收入$20,000時，兩個年度的實領薪資完全相同。
變動前後的實領薪資
第一張表以相同薪資比較2025/26與2026/27年度的規定，第二張表比較2026/27與2027/28年度。以計算機的預設起始薪資$90,532為例，實領薪資從$70,774增加到$71,362，再增加到$71,880。邊際稅率一欄顯示薪資再增加$100時，被所得稅與Medicare levy拿走的比例。
範例假設
模型年度估算
稅務居民的薪資示例。個人資格與實際付款日期可能不同。
假設已投保私人住院保險，因此不適用Medicare levy surcharge。已計入2%的Medicare levy與低所得稅額抵減。
單身居民納稅人，薪資是唯一所得，沒有HELP學貸或其他稅額抵減，自2026/27年度起除$1,000標準扣除額外，未申報其他工作相關支出。
- 模型年度
- 2025/26 / 2026/27 / 2027/28
- 貨幣
- AUD
- 年齡
- 35
- 子女
- 0
- 私人醫療保險
- 是
| 年度稅前薪資 | 情境 | 稅金 | 年度實領收入 | 實領差額 | 邊際稅率（全部扣除） | 計算器 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| AU$20,000 | 2025/26年度規定 | AU$0 | AU$20,000 | AU$0 | 0% | 開啟這組設定 |
| AU$20,000 | 2026/27年度規定 | AU$0 | AU$20,000 | AU$0 | 0% | 開啟這組設定 |
| AU$25,000 | 2025/26年度規定 | AU$388 | AU$24,612 | AU$0 | 16% | 開啟這組設定 |
| AU$25,000 | 2026/27年度規定 | AU$170 | AU$24,830 | +AU$218 | 15% | 開啟這組設定 |
| AU$40,000 | 2025/26年度規定 | AU$3,713 | AU$36,287 | AU$0 | 23% | 開啟這組設定 |
| AU$40,000 | 2026/27年度規定 | AU$3,275 | AU$36,725 | +AU$438 | 22% | 開啟這組設定 |
| AU$45,000 | 2025/26年度規定 | AU$4,863 | AU$40,137 | AU$0 | 33.5% | 開啟這組設定 |
| AU$45,000 | 2026/27年度規定 | AU$4,375 | AU$40,625 | +AU$488 | 22% | 開啟這組設定 |
| AU$90,532 | 2025/26年度規定 | AU$19,758 | AU$70,774 | AU$0 | 32% | 開啟這組設定 |
| AU$90,532 | 2026/27年度規定 | AU$19,170 | AU$71,362 | +AU$588 | 32% | 開啟這組設定 |
| AU$150,000 | 2025/26年度規定 | AU$39,838 | AU$110,162 | AU$0 | 39% | 開啟這組設定 |
| AU$150,000 | 2026/27年度規定 | AU$39,180 | AU$110,820 | +AU$658 | 39% | 開啟這組設定 |
| AU$250,000 | 2025/26年度規定 | AU$83,638 | AU$166,362 | AU$0 | 47% | 開啟這組設定 |
| AU$250,000 | 2026/27年度規定 | AU$82,900 | AU$167,100 | +AU$738 | 47% | 開啟這組設定 |
| 年度稅前薪資 | 情境 | 稅金 | 年度實領收入 | 實領差額 | 邊際稅率（全部扣除） | 計算器 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| AU$40,000 | 2026/27年度規定 | AU$3,275 | AU$36,725 | AU$0 | 22% | 開啟這組設定 |
| AU$40,000 | 2027/28年度規定 | AU$2,817 | AU$37,183 | +AU$458 | 21% | 開啟這組設定 |
| AU$45,000 | 2026/27年度規定 | AU$4,375 | AU$40,625 | AU$0 | 22% | 開啟這組設定 |
| AU$45,000 | 2027/28年度規定 | AU$3,867 | AU$41,133 | +AU$508 | 21% | 開啟這組設定 |
| AU$90,532 | 2026/27年度規定 | AU$19,170 | AU$71,362 | AU$0 | 32% | 開啟這組設定 |
| AU$90,532 | 2027/28年度規定 | AU$18,652 | AU$71,880 | +AU$518 | 32% | 開啟這組設定 |
| AU$150,000 | 2026/27年度規定 | AU$39,180 | AU$110,820 | AU$0 | 39% | 開啟這組設定 |
| AU$150,000 | 2027/28年度規定 | AU$38,662 | AU$111,338 | +AU$518 | 39% | 開啟這組設定 |
| AU$250,000 | 2026/27年度規定 | AU$82,900 | AU$167,100 | AU$0 | 47% | 開啟這組設定 |
| AU$250,000 | 2027/28年度規定 | AU$82,382 | AU$167,618 | +AU$518 | 47% | 開啟這組設定 |
與其他國家比較
表格顯示年度實領收入在所列兩個稅務年度之間的變化，以較早年度實領收入的百分比表示。各國皆使用本身三個範例薪資中的中間值與各自的設定。最後一欄顯示每個國家以本文範例年薪 AU$90,532 換算成當地貨幣後的實領比例。
| 國家 | 比較的稅務年度 | 與較早年度相比的實領變化 | 當地貨幣薪資 | 同樣薪資的實領比例 |
|---|---|---|---|---|
| 澳大利亞 | 2025/26 → 2026/27 | +0.84% | AU$90,532 | 78.8% |
| 南非 | 2025/26 → 2026/27 | +0.41% | ZAR 1,051,276 | 70.4% |
| 英國 | 2025/26 → 2026/27 | 0% | £47,590 | 79.4% |
| 美國 | 2025 → 2026 | -0.02% | US$62,823 | 78% |
| 紐西蘭 | 2025/26 → 2026/27 | -0.77% | NZ$111,945 | 70.8% |
依 2026年10月2日 的匯率換算。各國皆採用計算機的預設條件及其最新已通過的稅務年度。不比較生活成本。
邊際稅率只在這個級距內改變
只調降一個級距，邊際稅率只會對下一塊錢落在該級距內的人下降。應稅所得在$45,000以內（即$46,000的薪資減去扣除額後剩下的金額），每多賺1元如今課15分而非16分，再加上Medicare levy，自$37,500起還要加上低所得稅額抵減遞減的5分。超過這個水準，邊際稅率與過去完全相同，加薪的課稅方式也跟以前一樣：年收入$90,532時，下一塊錢仍有32%被所得稅與Medicare levy拿走。
扣除額不改變任何稅率，但以薪資計算時會把每個門檻往上推$1,000，因此在薪資剛超過門檻的那$1,000內，邊際稅率仍是較低的那一級。超過$46,000時，整體變動在每個稅率級距內大致維持不變，不會隨薪資增加，因此按比例來看，所得較低者受惠較多。
省下的稅何時反映在薪資上
新稅率與扣除額適用於2026/27所得年度賺取的所得，即2026年7月1日至2027年6月30日。每次發薪時預扣的稅款只是對該年度稅額的估算。包含調降稅率與扣除額在內的最終稅額，要等您在2027年6月30日後提交報稅表時才確定。若預扣稅款高於全年稅額，差額會隨退稅退還；若不足，則在當時補繳。
年收入$90,532時，把$588分攤到每兩週一次的26次發薪，大約是每兩週$23。
2027年7月1日起的再次變動
2027/28年度最低稅率從15%降到14%，每年最多可再省$268，在職澳洲人稅額抵減也開始實施。由Tax Reform No. 1 Act增訂的Income Tax Assessment Act 1997第61-150至61-160條，可將扣除後薪資的稅額最多減少$250。這項抵減不能讓稅額低於零，也不會以退稅方式發還。
在相同薪資下，2027/28年度的實領薪資比2026/27年度多：$90,532時多$518，$40,000時多$458。計算機把2027/28標示為含估計金額的年度：稅率、扣除額與稅額抵減都已立法，但隨指數調整的金額，例如Medicare levy的低所得門檻與Medicare levy surcharge（未投保私人住院保險者須繳的附加稅）的門檻，該年度尚未公布。
這些變動沒有改變的部分
Medicare levy維持2%，最高$700的低所得稅額抵減也照舊運作。Medicare levy surcharge的門檻在2026/27年度調高，單身者為$105,000；這是另一項獨立的變動，而各範例都假設已投保私人住院保險，因此附加稅不影響數字。雇主的法定退休金提撥（super guarantee）仍為一般收入的12%。
您該怎麼做
調降稅率與標準扣除額都不必申請。如果您的工作相關支出超過$1,000，請保留紀錄並照舊申報；這時標準扣除額不會帶來額外好處。拿2026年7月以後的薪資單，與7月前稅前薪資相同的薪資單比較即可。如果您的應稅所得接近$45,000，這些變動對加薪的課稅方式影響不大，因為超過這個水準的下一塊錢仍按30%加上Medicare levy以及1.5分的抵減遞減課稅。
2026/27年度的檢查事項
- 把2026年7月以後的薪資單，與7月前稅前薪資相同的薪資單比較。
- 在計算機中選擇2026/27年度查看今年的實領薪資，選擇2025/26年度查看去年的。
- 應稅所得超過$45,000後，可預期調降稅率每年帶來$268，再加上扣除額帶來的$1,000乘以您的邊際稅率。
- 如果您的工作相關支出超過$1,000，請繼續照常申報：標準扣除額只會把較少的申報金額補足到$1,000。
- 預期自2027年7月1日起，同一級距的稅率會再降至14%，並新增最高$250的稅額抵減。
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文章使用範例數字。請在計算機中輸入您的薪資，查看您自己的結果。
資料來源與模型涵蓋範圍
估算涵蓋的內容
計算機根據支援的國家規則與所選條件估算受僱所得。未納入模型的福利、團體協約與個人情況不在計算範圍內。實際應繳金額仍以官方規定為準。
- 薪資套餐／附帶福利稅（FBT）安排不在範圍內。
官方資料來源
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Act 2025, Schedule 1
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026, Schedules 3 and 4
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024, Schedule 1
- Treasurer and Prime Minister – New cost-of-living tax cuts (joint media release, 25 March 2025)
- Federal Register of Legislation – Income Tax Assessment Act 1997, section 61-115 (low income tax offset)
- Federal Register of Legislation – Medicare Levy Act 1986, compilation in force from 1 July 2026
- Department of Health – Medicare levy surcharge income thresholds