稅務 · 紐西蘭 · 2026/27

獨立所得者稅額抵減：誰能每年領$520

Oliver Ferch2026年10月10日

本文是在人工智慧的協助下撰寫的。

獨立所得者稅額抵減（independent earner tax credit，IETC）可為所得介於$24,000至$70,000的紐西蘭居民，每週最多減少$10、每年最多$520的所得稅。所得在$66,000以下可領全額，超過後每多賺1元就減少13分。若您或伴侶在某個月份領取Working for Families（家庭補助），或您領取依所得審查的福利給付、NZ Super（紐西蘭國民年金）或退伍軍人年金（Veteran’s Pension），該月就不能享有。

這項抵減值多少

抵減金額依整個稅務年度（4月1日至隔年3月31日）的所得而定。所得在$24,000至$66,000之間，每週可得$10，即每年$520。在$66,001至$70,000之間，超過$66,000的部分每1元減少13分抵減，因此在$68,000時剩一半，到$70,000時歸零。低於$24,000則完全沒有抵減，所以全額$520正好從這個所得開始。

這裡的所得是指稅務年度內所有來源的稅前所得。薪資與工資都要計入，帶薪育嬰假給付、ACC補償金、利息與其他投資所得，以及自營或營業所得也一樣。以前年度結轉的虧損不能扣除。因此，年薪$65,000加上$3,000的銀行利息，在計算抵減時所得就是$68,000。

誰能申請，以及計算機的假設

您必須是紐西蘭稅務居民。若您或伴侶在某個月份有權領取並實際領取Working for Families，或您在該月領取依所得審查的福利給付、紐西蘭國民年金（New Zealand Superannuation）、退伍軍人年金或任何一項的海外同類給付，該月就不能享有抵減。抵減以整月計算，因此一個月內只要領過一次給付，就會失去該月份的抵減。

計算機無法核對這些條件。它對所有薪資落在所得區間內的人都給予抵減，並假設您全年十二個月都符合資格。如果您適用任何一項排除條件，實際的實領薪資會比下列數字每年最多少$520。

2026/27年度抵減在實領薪資中的影響

表格依2026/27年度稅率，列出稅金、KiwiSaver、實領薪資，以及薪資再增加$100時的邊際稅率。實領薪資在$20,000時為$16,542，$24,000時為$20,152，$40,000時為$32,512。在遞減區間內，$66,000時為$51,035，$68,000時為$52,070，$70,000時為$53,105；$75,000時為$56,342。年薪$23,900時的邊際稅率是負值，因為再多$100就能領到全額抵減。

範例假設

模型年度估算

稅務居民的薪資示例。個人資格與實際付款日期可能不同。

薪資是唯一所得，且全年符合抵減資格：紐西蘭稅務居民，沒有領取Working for Families、依所得審查的福利給付、NZ Super或退伍軍人年金。計算機無法核對這些條件。

稅金為扣除抵減後的所得稅，加上1.75%的ACC所得者徵費。員工提撥為按3.5%預設費率計算的KiwiSaver；沒有學貸。

模型年度: 2026/27
貨幣: NZD
年齡: 35
子女: 0

2026/27年度獨立所得者稅額抵減前後的稅金、KiwiSaver與實領薪資
年度稅前薪資	稅金	員工提繳及保費	年度實領收入	邊際稅率（全部扣除）	計算器
NZ$20,000	NZ$2,758	NZ$700	NZ$16,542	22.8%	開啟這組設定
NZ$23,900	NZ$3,509	NZ$837	NZ$19,555	-497.3%	開啟這組設定
NZ$24,000	NZ$3,008	NZ$840	NZ$20,152	22.8%	開啟這組設定
NZ$40,000	NZ$6,088	NZ$1,400	NZ$32,512	22.8%	開啟這組設定
NZ$66,000	NZ$12,656	NZ$2,310	NZ$51,035	48.3%	開啟這組設定
NZ$68,000	NZ$13,551	NZ$2,380	NZ$52,070	48.3%	開啟這組設定
NZ$70,000	NZ$14,446	NZ$2,450	NZ$53,105	35.3%	開啟這組設定
NZ$75,000	NZ$16,033	NZ$2,625	NZ$56,342	35.3%	開啟這組設定

與其他國家比較

表格將年薪NZ$68,000換算成各國貨幣，列出計入所有扣款的邊際稅率，並與最常拿來和紐西蘭比較的國家並列。紐西蘭的數字包含抵減每1元遞減13分的影響與KiwiSaver。

邊際稅率（全部扣除） · NZ$68,000
國家	邊際稅率（全部扣除）	當地貨幣薪資
紐西蘭	48.3%	NZ$68,000
澳大利亞	33.5%	AU$54,993
愛爾蘭	28.7%	€33,997
英國	28%	£28,908
美國	24.9%	US$38,161

依 2026年10月2日的匯率換算。各國皆採用計算機的預設條件及其最新已通過的稅務年度。不比較生活成本。

遞減對加薪的影響

$53,501至$78,100的所得適用30%稅率。在遞減區間內，每多賺1元還會減少13分的抵減，因此實際所得稅率為43%。再加上1.75%的ACC所得者徵費（ACC earners’ levy）與3.5%的KiwiSaver提撥，計算機顯示年薪$66,000與$68,000時的邊際稅率為48.3%。從$66,000調高到$70,000，稅金欄位增加$1,790：按30%課稅$1,200，抵減歸零損失$520，ACC徵費$70。在$4,000的加薪中，您只留下$2,070。

抵減一旦歸零，邊際稅率就回落到35.3%，$70,000與$75,000時相同。再往下看，年薪$40,000時為22.8%：17.5%的所得稅加上徵費與KiwiSaver。

$24,000門檻是一道台階

這項抵減不是逐步加入的。比$24,000少1元就什麼都沒有，到了$24,000就能領全額$520。在計算機中，年薪$23,900時，薪資再增加$100會讓實領薪資增加$597。從$20,000到$24,000，多出的$4,000薪資讓實領薪資增加$3,610，其中$520來自抵減。如果您的所得接近$24,000，多工作幾小時或一小筆利息，就可能決定您當年能否享有抵減。

2024年7月的修正與2024/25稅務年度

在2024年7月30日之前，全額抵減在$44,000時停止，到$48,000時歸零。Taxation (Budget Measures) Act 2024（2024年預算措施稅法）自2024年7月31日起，把這兩個點調高到$66,000與$70,000，$24,000的起點與$520的上限則維持不變。

由於這項修正發生在2024/25稅務年度中途（IRD稱之為2025稅務年度），該年度的抵減分兩段計算：121天適用舊門檻，244天適用新門檻，各按365天的比例計算。在IRD（紐西蘭稅務局）的範例中，所得$45,000依舊規定可得$390，依新規定可得$520，因此全年抵減為$476.90。計算機的2024/25年度採用相同的分段方式，這也是為什麼所得超過$44,000的人當年領不到$520。自2025年4月1日起，全年都適用新門檻。

透過稅碼申請，或在年度結束後申請

如果您只有一份工作，且預期所得介於$24,000至$70,000之間，請填寫稅碼申報表（Tax code declaration，IR330），選擇稅碼ME，有學貸者選擇ME SL，並在下次發薪日前交給雇主。抵減就會從每次發薪預扣的稅款中減除。若您有多份工作，當主要工作的薪資超過$24,000且總所得落在區間內時，就在主要工作使用ME。如果主要工作的薪資低於$24,000，但總所得落在區間內，您可以等到年度結束，或申請特訂稅碼（tailored tax code）。

3月31日之後，IRD會寄給您所得稅核定通知。如果您符合資格但年度中沒有領到抵減，會在這時補發；如果透過稅碼領得太多或太少，就會退稅或須補稅。換新工作就要填新的IR330：若仍符合資格，再次選擇ME；若新薪資讓您超過$70,000，則選擇M或M SL。

選擇稅碼之前

加總稅務年度內所有來源的預估稅前所得，包括利息與自營所得。
確認您與伴侶都沒有領取Working for Families，且您沒有領取依所得審查的福利給付、NZ Super或退伍軍人年金。
若符合資格，請為主要工作向雇主提交IR330，選擇稅碼ME，有學貸者選擇ME SL。
加薪或換工作讓所得超過$70,000時，請改用稅碼M或M SL。

查看您自己的數字

文章使用範例數字。請在計算機中輸入您的薪資，查看您自己的結果。

在計算機中探索

資料來源與模型涵蓋範圍

估算涵蓋的內容

計算機根據支援的國家規則與所選條件估算受僱所得。未納入模型的福利、團體協約與個人情況不在計算範圍內。實際應繳金額仍以官方規定為準。

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