Шотландия 2026/27: шест данъчни скали срещу Англия

Шестте шотландски скали за 2026/27

Шотландският парламент определя ставките и скалите на данъка върху трудовите доходи за всеки, който се смята за шотландски данъкоплатец. Личното облекчение е общото за Обединеното кралство £12 570 и, както навсякъде, се отнема над £100 000. Над него 2026/27 има шест скали: начална ставка (starter rate) от 19 процента до £16 537, основна ставка от 20 процента до £29 526, междинна ставка от 21 процента до £43 662, по-висока ставка от 42 процента до £75 000, т.нар. advanced rate от 45 процента до £125 140 и най-висока ставка от 48 процента над тази сума. Тези граници предполагат пълно лично облекчение.

Англия, Уелс и Северна Ирландия имат три скали: 20 процента до £50 270, 40 процента до £125 140 и 45 процента над тази сума. За 2026/27 се преместиха само шотландските граници на началната и основната скала – с £1 140 и £2 035. Границите на междинната, по-високата, advanced и най-високата скала останаха като през 2025/26, а останалата част от Обединеното кралство запази всички скали замразени.

По-високите граници на началната и основната скала намаляват шотландския данък върху доходите за почти всички над облекчението. Всеки с доход над £29 526 плаща с 32 £ годишно по-малко, отколкото при същата заплата през 2025/26, а при £25 000 печалбата е 11 £. Нетната заплата в Англия, Уелс и Северна Ирландия не се промени, така че разликата спрямо Шотландия намаля със същата сума.

Скала по скала: къде Шотландия и Англия се разделят

Върху първите £3 967 над облекчението началната ставка взема 19 пенса на паунд там, където Англия взема 20, което спестява на шотландски данъкоплатец до 40 £ годишно. Основната скала съвпада с английската – 20 процента. От £29 527 междинната ставка взема с 1 пени повече на паунд и при £33 493 изяжда спестяването от началната скала, така че там нетната заплата е еднаква. При £35 000 шотландски данъкоплатец получава с 15 £ по-малко.

Голямата стъпка идва при £43 663, където започва шотландската по-висока ставка от 42 процента, докато в Англия ставката остава 20 процента до £50 270. В този диапазон всеки допълнителен паунд губи 50% за данък върху доходите и National Insurance в Шотландия срещу 28% в Англия. Над £50 270 разликата се свива до два пункта: 44% срещу 42%. От £75 001 ставката advanced rate от 45 процента стои срещу английските 40 процента, което дава 47% срещу 42%, а над £125 140 най-високата ставка от 48 процента стои срещу английските 45 процента: 50% срещу 47%.

Сравнение с други държави

За държавите, в които калкулаторът сравнява два региона, таблицата показва как се променя годишната нетна заплата от първия към втория регион, като процент от годишната нетна заплата в първия регион. Всяка държава използва собствената си средна примерна заплата и собствените си настройки. Последната колона показва за всяка държава нетния дял от примерната заплата в тази статия от 39 039 GBP годишно, превърната в местната валута.

Превърнато по валутните курсове към 2 октомври 2026 г. Всяка държава използва профила по подразбиране на калкулатора и последната си приета данъчна година. Разходите за живот не се сравняват.

• Обединено кралство срещу САЩ
• Обединено кралство срещу Кипър
• Обединено кралство срещу Германия
• Обединено кралство срещу Полша

National Insurance остава същата

National Insurance се определя за цялото Обединено кралство. Служителите плащат 8 процента върху доходите между £12 570 и £50 270 и 2 процента над тях, където и да живеят, а работодателите плащат 15 процента над £5 000. При £50 000 шотландски и английски служител плащат еднакво – 2994 £, така че всяка разлика в таблицата идва от данъка върху доходите. Тъй като шотландската по-висока ставка започва под границата, при която свършва ставката от 8 процента, доходите от £43 663 до £50 270 в Шотландия вече носят пределна ставка от 50 процента.

Между £100 000 и £125 140

Над £100 000 личното облекчение намалява с £1 за всеки £2 доход и изчезва при £125 140. Всеки допълнителен паунд в този диапазон се облага с 45 процента по ставката advanced rate и освен това вкарва 50 пенса от облекчението в облагане с 45 процента. Това прави 67,5 процента данък върху доходите, или 69,5 процента с National Insurance, срещу 62% в Англия. При £100 000 шотландски данъкоплатец получава с 3300 £ по-малко от английски, а при £150 000 разликата е 5931 £. Статията за намаляването на личното облекчение обяснява правилото и как пенсионните вноски намаляват коригирания нетен доход.

Кой се смята за шотландски данъкоплатец

Шотландските ставки следват мястото, където живеете. Съгласно раздели 80D и 80E от Scotland Act 1998 (Закона за Шотландия) сте шотландски данъкоплатец за дадена данъчна година, ако сте местно лице на Обединеното кралство и или единственото ви жилище в Обединеното кралство е в Шотландия, или – при повече от едно жилище – основното ви жилище е в Шотландия през по-голяма част от годината, отколкото където и да е другаде в Обединеното кралство. Критерият гледа жилището ви, така че работата за работодател със седалище в Англия не променя нищо. Ако основно жилище не може да се определи, броят се дните: мястото, където сте в полунощ, решава къде сте прекарали деня.

Според HMRC основното ви жилище обикновено е там, където живеете и прекарвате повечето си време. То може да е и жилище, в което прекарвате по-малко време, ако там са вещите ви, ако там живее съпругът, съпругата или гражданският ви партньор или ако това е адресът ви в банката, при личния лекар или при застрахователя на колата. Статусът обхваща цялата данъчна година: ако се преместите в Шотландия и живеете там през по-голяма част от годината, отколкото където и да е другаде в Обединеното кралство, шотландските ставки се прилагат от 6 април на същата година и HMRC отразява промяната със задна дата. Съобщете на HMRC новия си адрес, когато се преместите. Данъчен код, започващ със S, означава, че заплатата ви се облага по шотландските ставки.

Какво примерите не отчитат

Примерите обхващат само заплатата. Лихвите по спестявания и дивидентите се облагат по общите за Обединеното кралство ставки дори за шотландските данъкоплатци, така че не следват шестте скали. Пенсионните вноски също са изключени, макар че полето за пенсия в калкулатора може да ги добави. Пенсия по схема relief-at-source добавя облекчение от 20 процента за всички, включително за данъкоплатците на началната ставка, които плащат 19 процента. Данъкоплатците със ставки 21, 42, 45 и 48 процента могат да поискат още 1, 22, 25 или 28 процента чрез Self Assessment за вноски до размера на дохода, облаган с тази ставка.

За да видите собствените си стойности, отворете калкулатора за Шотландия на /bg-gb/scotland или изберете Шотландия като регион в калкулатора за Обединеното кралство и сравнете резултата със същата заплата по ставките за Англия.

Преди да сравните заплати в Шотландия и Англия

• Проверете кое жилище се смята за основно и дали данъчният ви код започва със S, ако то е в Шотландия.
• Съобщете на HMRC новия си адрес в данъчната година, в която се местите в Шотландия или от нея.
• Пуснете заплатата си през калкулатора за Шотландия и през калкулатора за Обединеното кралство със същата година и настройки.
• Над £43 662 проверете пределната си ставка, преди да прецените увеличение или бонус.
• Поискайте пенсионно облекчение над 20 процента чрез Self Assessment, ако плащате междинната или по-висока ставка.

Източници и обхват на модела

Какво обхваща оценката

Калкулаторът оценява дохода от труд според поддържаните правила за страната и избраните данни. Невключените в модела обезщетения, колективни договори и лични обстоятелства са извън обхвата. Реалните задължения се определят от официалните правила.

• Примерите предполагат липса на пенсионна вноска. Годишният пенсионен лимит (annual allowance) и неговото намаляване не са моделирани.

Официални източници

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief