Všechny články Spojené království
Daně · Spojené království · 2026/27 / 2025/26
Skotská daň z příjmů 2026/27: šest pásem proti Anglii
Tento článek vznikl s podporou umělé inteligence.
Skotští poplatníci platí daň z příjmů v šesti pásmech od 19 do 48 procent, zatímco Anglie, Wales a Severní Irsko mají tři. Do 33 493 liber zaplatí skotský poplatník nejvýše o 40 liber ročně méně než člověk v Anglii; nad touto hranicí se rozdíl s každým pásmem zvětšuje, u šestimístných mezd až na několik tisíc liber. National Insurance (britské sociální pojištění) je v celém Spojeném království stejné.
Šest skotských pásem pro rok 2026/27
Skotský parlament stanoví sazby a pásma daně z příjmů z výdělku pro každého, kdo se považuje za skotského poplatníka. Nezdanitelná částka (personal allowance) činí celostátních 12 570 liber a nad 100 000 librami se odebírá stejně jako jinde. Nad ní má rok 2026/27 šest pásem: počáteční sazbu 19 procent do 16 537 liber, základní sazbu 20 procent do 29 526 liber, střední sazbu 21 procent do 43 662 liber, vyšší sazbu 42 procent do 75 000 liber, pokročilou sazbu (advanced rate) 45 procent do 125 140 liber a nad touto hranicí nejvyšší sazbu 48 procent. Tyto hranice předpokládají plnou nezdanitelnou částku.
Anglie, Wales a Severní Irsko mají tři pásma: 20 procent do 50 270 liber, 40 procent do 125 140 liber a nad touto hranicí 45 procent. Pro rok 2026/27 se posunuly jen skotské hranice počáteční a základní sazby, o 1 140 a 2 035 liber. Hranice střední, vyšší, pokročilé a nejvyšší sazby zůstaly tam, kde byly v roce 2025/26, a zbytek Spojeného království ponechal všechna pásma zmrazená.
Vyšší hranice počáteční a základní sazby snižují skotskou daň z příjmů téměř každému nad nezdanitelnou částkou. Kdo vydělává víc než 29 526 liber, zaplatí ročně o 32 £ méně než při stejné mzdě v roce 2025/26, a při 25 000 librách činí zisk 11 £. Čistá mzda v Anglii, Walesu a Severním Irsku se nezměnila, takže odstup od Skotska se zmenšil o stejnou částku.
Pásmo po pásmu: kde se Skotsko a Anglie rozcházejí
Z prvních 3 967 liber nad nezdanitelnou částkou si počáteční sazba bere 19 pencí z libry, zatímco Anglie 20, což skotskému poplatníkovi ušetří až 40 £ ročně. Základní pásmo se s Anglií shoduje na 20 procentech. Od 29 527 liber si střední sazba bere z každé libry o 1 penci víc a při 33 493 librách už úsporu z počáteční sazby spotřebuje, takže čistá mzda je tam vyrovnaná. Při 35 000 librách si skotský poplatník ponechá o 15 £ méně.
Velký skok přichází u 43 663 liber, kde začíná skotská vyšší sazba 42 procent, zatímco Anglie zůstává na 20 procentech až do 50 270 liber. V tomto rozpětí odejde z každé libry navíc ve Skotsku 50 % na daň z příjmů a National Insurance, oproti 28 % v Anglii. Nad 50 270 librami se rozdíl zúží na dva procentní body: 44 % oproti 42 %. Od 75 001 liber stojí pokročilá sazba 45 procent proti anglickým 40 procentům, což dává 47 % oproti 42 %, a nad 125 140 librami stojí nejvyšší sazba 48 procent proti anglickým 45 procentům: 50 % oproti 47 %.
Čistá mzda v Anglii a ve Skotsku, 2026/27
První tabulka počítá stejnou mzdu podle obou stupnic. Daň z příjmů, National Insurance a čistá mzda jsou roční; sloupec rozdílu ukazuje skotskou čistou mzdu minus anglickou a mezní sazba je podíl dalších 100 liber, který odejde na daň z příjmů a National Insurance. Při 50 000 librách si skotský poplatník ponechá o 1 496 £ méně a při 75 000 librách o 2 050 £ méně. Druhá tabulka porovnává skotskou čistou mzdu podle sazeb 2025/26 a 2026/27.
Předpoklady příkladu
Roční odhad modelu
Příklad mzdy daňového rezidenta. Nárok a skutečné termíny výplat se mohou lišit.
Mzda je jediným příjmem. Penzijní příspěvky, studentské půjčky, nepeněžní plnění a příjmy z úspor nejsou zahrnuty.
Anglická čísla platí i pro Wales a Severní Irsko, které v obou letech používají stejné sazby.
- Rok modelu
- 2026/27 / 2025/26
- Měna
- GBP
- Region
- Anglie / Skotsko
- Věk
- 35
- Děti
- 0
| Roční hrubá mzda | Scénář | Daně | Odvody zaměstnance | Roční čistá mzda | Rozdíl čisté mzdy | Mezní sazba, všechny srážky | Kalkulačka |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Anglie, Wales a Severní Irsko | 2 486 £ | 994 £ | 21 520 £ | 0 £ | 28 % | Otevřít tato nastavení |
| 25 000 £ | Skotsko | 2 446 £ | 994 £ | 21 559 £ | +40 £ | 28 % | Otevřít tato nastavení |
| 33 493 £ | Anglie, Wales a Severní Irsko | 4 185 £ | 1 674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 28 % | Otevřít tato nastavení |
| 33 493 £ | Skotsko | 4 185 £ | 1 674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 29 % | Otevřít tato nastavení |
| 35 000 £ | Anglie, Wales a Severní Irsko | 4 486 £ | 1 794 £ | 28 720 £ | 0 £ | 28 % | Otevřít tato nastavení |
| 35 000 £ | Skotsko | 4 501 £ | 1 794 £ | 28 705 £ | -15 £ | 29 % | Otevřít tato nastavení |
| 50 000 £ | Anglie, Wales a Severní Irsko | 7 486 £ | 2 994 £ | 39 520 £ | 0 £ | 28 % | Otevřít tato nastavení |
| 50 000 £ | Skotsko | 8 982 £ | 2 994 £ | 38 024 £ | -1 496 £ | 50 % | Otevřít tato nastavení |
| 60 000 £ | Anglie, Wales a Severní Irsko | 11 432 £ | 3 211 £ | 45 357 £ | 0 £ | 42 % | Otevřít tato nastavení |
| 60 000 £ | Skotsko | 13 182 £ | 3 211 £ | 43 607 £ | -1 750 £ | 44 % | Otevřít tato nastavení |
| 75 000 £ | Anglie, Wales a Severní Irsko | 17 432 £ | 3 511 £ | 54 057 £ | 0 £ | 42 % | Otevřít tato nastavení |
| 75 000 £ | Skotsko | 19 482 £ | 3 511 £ | 52 007 £ | -2 050 £ | 47 % | Otevřít tato nastavení |
| 100 000 £ | Anglie, Wales a Severní Irsko | 27 432 £ | 4 011 £ | 68 557 £ | 0 £ | 62 % | Otevřít tato nastavení |
| 100 000 £ | Skotsko | 30 732 £ | 4 011 £ | 65 257 £ | -3 300 £ | 69,5 % | Otevřít tato nastavení |
| 150 000 £ | Anglie, Wales a Severní Irsko | 53 703 £ | 5 011 £ | 91 286 £ | 0 £ | 47 % | Otevřít tato nastavení |
| 150 000 £ | Skotsko | 59 634 £ | 5 011 £ | 85 355 £ | -5 931 £ | 50 % | Otevřít tato nastavení |
| Roční hrubá mzda | Scénář | Daně | Roční čistá mzda | Rozdíl čisté mzdy | Kalkulačka |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Skotské sazby 2025/26 | 2 458 £ | 21 548 £ | 0 £ | Otevřít tato nastavení |
| 25 000 £ | Skotské sazby 2026/27 | 2 446 £ | 21 559 £ | +11 £ | Otevřít tato nastavení |
| 50 000 £ | Skotské sazby 2025/26 | 9 014 £ | 37 992 £ | 0 £ | Otevřít tato nastavení |
| 50 000 £ | Skotské sazby 2026/27 | 8 982 £ | 38 024 £ | +32 £ | Otevřít tato nastavení |
| 100 000 £ | Skotské sazby 2025/26 | 30 764 £ | 65 226 £ | 0 £ | Otevřít tato nastavení |
| 100 000 £ | Skotské sazby 2026/27 | 30 732 £ | 65 257 £ | +32 £ | Otevřít tato nastavení |
Srovnání s jinými zeměmi
U zemí, kde kalkulačka porovnává dva regiony, tabulka ukazuje, jak se roční čistá mzda mění mezi prvním a druhým regionem, v procentech roční čisté mzdy v prvním regionu. Každá země používá vlastní prostřední ukázkovou mzdu a vlastní nastavení. Poslední sloupec ukazuje pro každou zemi podíl čisté mzdy z ukázkové mzdy tohoto článku ve výši 39 039 £ ročně, přepočtené na místní měnu.
| Země | Porovnávané regiony | Změna čisté mzdy mezi regiony | Mzda v místní měně | Podíl čisté mzdy ze stejné mzdy |
|---|---|---|---|---|
| Spojené státy | Kalifornie → Texas | +5,31 % | 51 534 US$ | 79 % |
| Spojené království | Anglie → Skotsko | -0,2 % | 39 039 £ | 81 % |
| Kypr | – | Žádné srovnatelné pravidlo | 45 910 € | 79,5 % |
| Německo | – | Žádné srovnatelné pravidlo | 45 910 € | 65,6 % |
| Polsko | – | Žádné srovnatelné pravidlo | 200 973 PLN | 65,1 % |
Přepočteno kurzy ke dni 2. října 2026. Každá země používá výchozí profil kalkulačky a svůj nejnovější schválený daňový rok. Životní náklady se nesrovnávají.
National Insurance zůstává stejné
National Insurance se stanoví pro celé Spojené království. Zaměstnanci platí 8 procent z výdělku mezi 12 570 a 50 270 librami a 2 procenta nad touto hranicí, ať bydlí kdekoli, a zaměstnavatelé platí 15 procent nad 5 000 liber. Při 50 000 librách zaplatí skotský i anglický zaměstnanec shodně 2 994 £, takže každý rozdíl v tabulce pochází z daně z příjmů. Protože skotská vyšší sazba začíná pod hranicí, kde končí sazba 8 procent, nese výdělek od 43 663 do 50 270 liber ve Skotsku už mezní sazbu 50 procent.
Mezi 100 000 a 125 140 librami
Nad 100 000 librami klesá nezdanitelná částka o 1 libru za každé 2 libry příjmu a při 125 140 librách zmizí úplně. Každá libra navíc se v tomto rozpětí daní pokročilou sazbou 45 procent a zároveň stáhne 50 pencí nezdanitelné částky do zdanění sazbou 45 procent. Výsledkem je daň z příjmů 67,5 procenta, s National Insurance 69,5 procenta, oproti 62 % v Anglii. Při 100 000 librách si skotský poplatník ponechá o 3 300 £ méně než anglický a při 150 000 librách činí rozdíl 5 931 £. Článek o odebírání nezdanitelné částky vysvětluje toto pravidlo i to, jak penzijní příspěvky snižují upravený čistý příjem.
Kdo je skotským poplatníkem
Skotské sazby se řídí tím, kde bydlíte. Podle paragrafů 80D a 80E zákona Scotland Act 1998 jste pro daňový rok skotským poplatníkem, pokud jste rezidentem Spojeného království a buď máte jediný domov ve Spojeném království ve Skotsku, nebo, máte-li domovů víc, je váš hlavní domov ve Skotsku po větší část roku než kdekoli jinde ve Spojeném království. Test posuzuje domov, takže práce pro zaměstnavatele se sídlem v Anglii na něm nic nemění. Pokud hlavní domov určit nelze, rozhodují dny: kde jste o půlnoci, tam jste ten den strávili.
Podle HMRC (britského daňového úřadu) je hlavním domovem obvykle místo, kde žijete a trávíte většinu času. Může jím být i domov, kde trávíte méně času, pokud tam máte svůj majetek, žije tam váš manžel, manželka nebo registrovaný partner, nebo jste na té adrese vedeni u banky, praktického lékaře či pojišťovny auta. Status platí pro celý daňový rok: pokud se přestěhujete do Skotska a žijete tam po větší část roku než kdekoli jinde ve Spojeném království, platí skotské sazby od 6. dubna daného roku a HMRC změnu provede zpětně. Při stěhování oznamte HMRC novou adresu. Daňový kód začínající písmenem S znamená, že se vaše mzda daní skotskými sazbami.
Co příklady nezahrnují
Příklady pokrývají jen mzdu. Úroky z úspor a dividendy se i u skotských poplatníků daní celostátními sazbami, takže se šesti pásmy neřídí. Vynechány jsou i penzijní příspěvky, přestože je penzijní pole kalkulačky umí přidat. Penzijní spoření v systému relief at source přidává úlevu 20 procent všem, včetně poplatníků s počáteční sazbou, kteří platí 19 procent. Poplatníci se sazbami 21, 42, 45 a 48 procent si mohou v přiznání Self Assessment nárokovat další 1, 22, 25 nebo 28 procent z příspěvků až do výše příjmu zdaněného touto sazbou.
Chcete-li vidět vlastní čísla, otevřete skotskou kalkulačku na adrese /cs-gb/scotland nebo v britské kalkulačce zvolte jako region Skotsko a porovnejte výsledek se stejnou mzdou podle sazeb pro Anglii.
Než porovnáte skotskou a anglickou mzdu
- Ověřte si, který domov se počítá jako hlavní, a pokud je ve Skotsku, zda váš daňový kód začíná písmenem S.
- V daňovém roce, kdy se stěhujete do Skotska nebo ze Skotska, oznamte HMRC novou adresu.
- Spočítejte svou mzdu ve skotské i britské kalkulačce se stejným rokem a nastavením.
- Nad 43 662 librami si před zvážením zvýšení mzdy nebo prémie zjistěte svou mezní sazbu.
- Platíte-li střední nebo vyšší sazbu, nárokujte si penzijní úlevu nad 20 procent v přiznání Self Assessment.
Vaše vlastní čísla
Články pracují s ukázkovými čísly. Zadejte svou mzdu do kalkulačky a uvidíte vlastní výsledek.
Zdroje a rozsah modelu
Co odhad zahrnuje
Kalkulačka odhaduje příjmy ze zaměstnání podle podporovaných pravidel země a zvolených údajů. Nezahrnuje nemodelované dávky, kolektivní smlouvy ani osobní okolnosti. Skutečné povinnosti určují oficiální pravidla.
- Příklady předpokládají žádný příspěvek na penzi. Roční penzijní limit (annual allowance) a jeho snižování se nemodelují.
Oficiální zdroje
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief