Skat · Canada · 2026 / 2024 / 2025
CPP2: bidraget på 4 % mellem $74.600 og $85.000
Denne artikel er udarbejdet med støtte fra kunstig intelligens.
CPP2 er et andet lag af bidrag til Canada Pension Plan, den offentlige canadiske pensionsordning, som startede i 2024. Lønmodtagere og arbejdsgivere betaler hver 4 procent af indkomsten mellem årets maksimale pensionsgivende indkomst og et andet, højere loft: i 2026 er det skiven fra $74.600 til $85.000, så en lønmodtager betaler højst $416. Bidraget trækkes fra den skattepligtige indkomst og øger den CPP-pension, du senere får udbetalt.
To lofter i stedet for ét
Indtil 2023 stoppede CPP-bidragene ved årets maksimale pensionsgivende indkomst (year’s maximum pensionable earnings, YMPE). Siden 1. januar 2024 har der været et andet loft, årets yderligere maksimale pensionsgivende indkomst (YAMPE), og indkomst mellem de to lofter er pålagt det andet tillægsbidrag, CPP2. Satsen er 4 procent for lønmodtageren og 4 procent for arbejdsgiveren. Af indkomst over YAMPE skal der intet betales.
Det andet loft blev indfaset over to år. I 2024 var YMPE $68.500 og YAMPE $73.200, så en lønmodtager betalte højst $188. I 2025 var lofterne $71.300 og $81.200, med et maksimum på $396. I 2026 er de $74.600 og $85.000: intervallet er $10.400 bredt, og maksimum er 416 $. Siden 2025 er YAMPE fastsat til omkring 114 procent af YMPE, og begge lofter fastsættes på ny hvert år.
Sådan lægger CPP2 sig oven på de 5,95 procent
Under YMPE er intet ændret. Lønmodtagere betaler grundbidraget på 4,95 procent plus det første tillægsbidrag på 1 procent, i alt 5,95 procent, af indkomsten mellem bundfradraget på $3.500 og YMPE. I 2026 giver det 3.362 $ ved en løn på $60.000, 4.016 $ ved $71.000 og 4.230 $ ved $74.600, det højeste, nogen betaler med den sats.
CPP2 begynder med den næste dollar. Ved $75.000 lægger det 16 $ til, ved $80.000 216 $, og fra $85.000 hele 416 $. En lønmodtager, der tjener $85.000 eller mere, betaler derfor 4.646 $ i CPP i 2026, og arbejdsgiveren betaler samme beløb igen oven i lønnen. En person, der tjener $100.000 eller $150.000, betaler nøjagtig det samme som en med $85.000.
CPP og CPP2 for en lønmodtager i Ontario
Den første tabel viser lønmodtagerens samlede CPP-bidrag, indkomstskat, nettoløn og marginalskat ved otte lønninger i 2026. CPP stiger med 216 $ mellem $74.600 og $80.000, mens nettolønnen stiger med 3.647 $. Den anden tabel viser de maksimale bidrag pr. år: 4.056 $ i 2024, 4.430 $ i 2025 og 4.646 $ i 2026 for lønmodtageren og det samme for arbejdsgiveren.
Eksemplets forudsætninger
Årligt modeloverslag
Løneksempel for en skattemæssigt bosat person. Personlige betingelser og faktiske udbetalingsdatoer kan variere.
En lønmodtager i Ontario på 35 år, hvis løn er den eneste indkomst, uden indbetalinger til privat pensionsopsparing (RRSP) eller andre fradrag. Skatterne er føderal indkomstskat og indkomstskat til Ontario, inklusive Ontario Health Premium.
CPP-kolonnen lægger grundbidraget, det første og det andet tillægsbidrag sammen. Marginalskatten omfatter indkomstskat, CPP og EI af de næste $100 i løn.
- Modelår
- 2026 / 2024 / 2025
- Valuta
- CAD
- Region
- Ontario
- Alder
- 35
- Børn
- 0
| Årlig bruttoløn | Pensionsbidrag fra medarbejder og arbejdsgiver · Medarbejderbidrag | Skatter | Årlig nettoløn | Marginalsats, alle fradrag | Beregner |
|---|---|---|---|---|---|
| 60.000 CA$ | 3.362 CA$ | 8.320 CA$ | 47.340 CA$ | 35,7 % | Åbn disse indstillinger |
| 71.000 CA$ | 4.016 CA$ | 11.418 CA$ | 54.443 CA$ | 34,4 % | Åbn disse indstillinger |
| 74.600 CA$ | 4.230 CA$ | 12.591 CA$ | 56.656 CA$ | 32,5 % | Åbn disse indstillinger |
| 75.000 CA$ | 4.246 CA$ | 12.705 CA$ | 56.926 CA$ | 32,5 % | Åbn disse indstillinger |
| 80.000 CA$ | 4.446 CA$ | 14.128 CA$ | 60.303 CA$ | 32,5 % | Åbn disse indstillinger |
| 85.000 CA$ | 4.646 CA$ | 15.551 CA$ | 63.679 CA$ | 29,7 % | Åbn disse indstillinger |
| 100.000 CA$ | 4.646 CA$ | 20.024 CA$ | 74.206 CA$ | 31,5 % | Åbn disse indstillinger |
| 150.000 CA$ | 4.646 CA$ | 39.911 CA$ | 104.320 CA$ | 43,4 % | Åbn disse indstillinger |
| Årlig bruttoløn | Scenarie | Pensionsbidrag fra medarbejder og arbejdsgiver · Medarbejderbidrag | Pensionsbidrag fra medarbejder og arbejdsgiver · Arbejdsgiverbidrag | Beregner |
|---|---|---|---|---|
| 150.000 CA$ | 2024 | 4.056 CA$ | 4.056 CA$ | Åbn disse indstillinger |
| 150.000 CA$ | 2025 | 4.430 CA$ | 4.430 CA$ | Åbn disse indstillinger |
| 150.000 CA$ | 2026 | 4.646 CA$ | 4.646 CA$ | Åbn disse indstillinger |
Sammenligning med andre lande
Tabellen viser marginalskatten, alle skatter og bidrag medregnet, ved en løn på 80.000 CA$ omregnet til hvert lands valuta, sammen med de lande, Canada oftest sammenlignes med. Ved den løn omfatter det canadiske tal bidraget på 4 procent til CPP2.
| Land | Marginalsats, alle fradrag | Løn i lokal valuta |
|---|---|---|
| Tyskland | 45,8 % | 50.050 € |
| Canada | 32,5 % | 80.000 CA$ |
| Australien | 32 % | 80.961 AU$ |
| Storbritannien | 28 % | 42.559 £ |
| USA | 27 % | 56.181 US$ |
Omregnet til valutakurserne fra 2. oktober 2026. Hvert land bruger beregnerens standardprofil og sit seneste vedtagne skatteår. Leveomkostninger sammenlignes ikke.
Sådan behandler beregneren CPP i indkomstskatten
De to dele af CPP behandles forskelligt skattemæssigt, og beregneren følger den opdeling. De forhøjede bidrag, det vil sige det første tillægsbidrag på 1 procent og hele CPP2, trækkes fra indkomsten, før den føderale skat og provinsskatten beregnes. Grundbidraget på 4,95 procent er ikke fradragsberettiget; det giver i stedet et ikke-refunderbart nedslag efter den laveste skattesats, 14 procent føderalt i 2026 og 5,05 procent i Ontario.
Fordi CPP2 er fradragsberettiget, koster det mindre end 4 cent pr. ekstra dollar. I Ontario i 2026 mister den næste dollar i løn ved $80.000 32,5 % til skat og bidrag; lige over $85.000, hvor CPP2 stopper, mister den 29,7 %. Forskellen, 2,8 %, er det, CPP2 lægger til marginalskatten efter den skat, bidraget sparer. Under YMPE er marginalskatten endnu højere, 34,4 % ved $71.000, fordi hele satsen på 5,95 procent gælder dér, og kun ét procentpoint af den er fradragsberettiget. EI-præmierne til arbejdsløshedsforsikringen stopper ved $68.900 i forsikringspligtig indkomst i 2026, så ingen af de tre lønninger betaler EI af den næste dollar.
Det betaler CPP2 for
CPP2 er en del af den udvidelse af CPP, der begyndte i 2019. Ifølge ministeriet Employment and Social Development Canada hæver udvidelsen den andel af indkomsten, som alderspensionen erstatter, fra en fjerdedel til en tredjedel af den dækkede indkomst efter 2019, og det andet loft lader indkomst op til YAMPE tælle med. En person, der betaler forhøjede bidrag i 40 år, vil se den maksimale alderspension stige med mere end 50 procent. Udvidelsen indgår også i post-retirement benefit, ydelsen til pensionister, der arbejder videre, samt i invalide- og efterladtepensionen.
Den ekstra pension opbygges år for år i forhold til det, du indbetaler. De, der går på pension inden for de næste få år, får en lille stigning; de, der begynder at arbejde nu, får den fulde effekt. Beregneren viser, hvad CPP2 koster i dag. Den anslår ikke den pension, bidraget giver ret til.
Québec har det samme andet loft
Lønmodtagere i Québec indbetaler til Québec Pension Plan (QPP) i stedet for CPP, og dens tillægsordning har det samme andet lag. Retraite Québec, provinsens pensionsmyndighed, beskriver ekstra bidrag af indkomst mellem den maksimale pensionsgivende indkomst og $85.000 i 2026, delt ligeligt mellem lønmodtager og arbejdsgiver, altså de samme lofter som i CPP. Beregneren anvender de samme 4 procent til hver på den skive. Grundsatsen i QPP er højere, 5,3 procent til hver i 2026, før det første tillægsbidrag på 1 procent. Vælg Québec i beregneren for at se disse satser sammen med indkomstskatten i Québec.
To job, dele af året og fritagelser
Hver arbejdsgiver trækker CPP2, som om den var din eneste arbejdsgiver, op til det årlige maksimum. Arbejder du for to arbejdsgivere eller skifter job i løbet af året, kan det samlede beløb overstige 416 $. CRA, det canadiske skattevæsen, betaler det for meget indbetalte tilbage, når du indsender din selvangivelse (income tax and benefit return).
Nogle lønmodtagere bidrager slet ikke: personer under 18 år eller på 70 år og derover, personer, der anses for at have en funktionsnedsættelse efter CPP eller QPP, og personer på 65 til 69 år, der giver deres arbejdsgiver en udfyldt Form CPT30 for at stoppe bidragene. Maksimum forholdsberegnes i det år, en af disse regler begynder at gælde, for eksempel det år, du fylder 18 eller 70. Beregneren forudsætter et helt års bidrag fra én arbejdsgiver, så tjek din egen situation mod disse tilfælde.
Tjekliste for dit CPP2
- Sammenlign din bruttoløn med lofterne på $74.600 og $85.000 for 2026 for at se, hvor meget af den der er pålagt CPP2.
- Tjek, at hver arbejdsgiver holder op med at trække CPP2, når din løn hos den arbejdsgiver passerer $85.000 for året.
- Har du haft to arbejdsgivere eller skiftet job, så tjek, at din selvangivelse giver tilbagebetaling af CPP indbetalt ud over $416.
- Når du budgetterer med en ansættelse over $74.600, så læg arbejdsgiverens tilsvarende CPP2 til lønomkostningen.
Se dine egne tal
Artiklerne bruger eksempeltal. Indtast din løn i beregneren for at se dit eget resultat.
Kilder og modeldækning
Hvad beregningen omfatter
Beregneren anslår lønindkomst ud fra de understøttede nationale regler og valgte oplysninger. Ydelser, overenskomster og personlige forhold, som ikke er modelleret, er udeladt. De officielle regler afgør dine faktiske forpligtelser.
- RRSP-bidrag fratrækkes ikke den skattepligtige indkomst i denne model.
Officielle kilder
- Canada Revenue Agency – Second additional CPP contribution (CPP2) rates and maximums
- Canada Revenue Agency – CPP contribution rates, maximums and exemptions
- Canada Revenue Agency – Canada Pension Plan (CPP): deducting contributions
- Canada Revenue Agency – The Canada Pension Plan enhancement: what it means for you
- Canada Revenue Agency – T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd edition, effective 1 January 2026
- Employment and Social Development Canada – Canada Pension Plan enhancement
- Retraite Québec – Enhancement of the Québec Pension Plan