Skat · Storbritannien · 2026/27 / 2025/26
Skotsk indkomstskat 2026/27: seks trin mod England
Denne artikel er udarbejdet med støtte fra kunstig intelligens.
Skotske skatteydere betaler indkomstskat i seks trin fra 19 procent til 48 procent, mens England, Wales og Nordirland har tre. Op til £33.493 betaler en skotsk skatteyder højst £40 mindre om året end en person i England; derover vokser forskellen med hvert trin, til flere tusind pund ved sekscifrede lønninger. National Insurance er den samme i hele Storbritannien.
De seks skotske skattetrin i 2026/27
Det skotske parlament fastsætter satser og trin for indkomstskat på arbejdsindkomst for alle, der regnes som skotske skatteydere. Personfradraget er det britiske på £12.570, som også her trappes ned over £100.000. Derover har 2026/27 seks trin: startsatsen (starter rate) på 19 procent op til £16.537, basissatsen (basic rate) på 20 procent op til £29.526, mellemsatsen (intermediate rate) på 21 procent op til £43.662, den højere sats (higher rate) på 42 procent op til £75.000, den forhøjede sats (advanced rate) på 45 procent op til £125.140 og topsatsen (top rate) på 48 procent derover. Grænserne forudsætter fuldt personfradrag.
England, Wales og Nordirland har tre trin: 20 procent op til £50.270, 40 procent op til £125.140 og 45 procent derover. For 2026/27 flyttede kun de skotske grænser for start- og basissatsen, med £1.140 og £2.035. Grænserne for mellemsatsen, den højere, den forhøjede og topsatsen blev, hvor de var i 2025/26, og resten af Storbritannien holdt alle trin fastfrosset.
De højere grænser for start- og basissatsen sænker den skotske indkomstskat for næsten alle over personfradraget. Alle, der tjener mere end £29.526, betaler 32 £ mindre om året end med samme løn i 2025/26, og ved £25.000 er gevinsten 11 £. Nettolønnen i England, Wales og Nordirland ændrede sig ikke, så afstanden til Skotland blev mindre med samme beløb.
Trin for trin: her skilles Skotland og England
På de første £3.967 over personfradraget tager startsatsen 19 pence pr. pund, hvor England tager 20, hvilket sparer en skotsk skatteyder op til 40 £ om året. Basistrinnet svarer til Englands 20 procent. Fra £29.527 tager mellemsatsen 1 penny mere pr. pund, og ved £33.493 har den ædt besparelsen fra startsatsen op, så nettolønnen er lige stor dér. Ved £35.000 beholder en skotsk skatteyder 15 £ mindre.
Det store spring kommer ved £43.663, hvor den skotske højere sats på 42 procent begynder, mens England bliver ved 20 procent op til £50.270. I det interval mister hvert ekstra pund 50 % til indkomstskat og National Insurance i Skotland mod 28 % i England. Over £50.270 indsnævres forskellen til to point: 44 % mod 42 %. Fra £75.001 står den forhøjede sats på 45 procent over for Englands 40 procent, hvilket giver 47 % mod 42 %, og over £125.140 står topsatsen på 48 procent over for Englands 45 procent: 50 % mod 47 %.
Nettoløn i England og Skotland, 2026/27
Den første tabel kører samme løn gennem begge skalaer. Indkomstskat, National Insurance og nettoløn er årlige beløb; kolonnen med forskellen viser den skotske nettoløn minus den engelske, og marginalskatten er den andel af de næste £100, der går til indkomstskat og National Insurance. Ved £50.000 beholder den skotske skatteyder 1.496 £ mindre og ved £75.000 2.050 £ mindre. Den anden tabel sammenligner den skotske nettoløn med satserne for 2025/26 og 2026/27.
Eksemplets forudsætninger
Årligt modeloverslag
Løneksempel for en skattemæssigt bosat person. Personlige betingelser og faktiske udbetalingsdatoer kan variere.
Lønnen er den eneste indkomst. Pensionsindbetalinger, studielån, personalegoder og kapitalindkomst er ikke medregnet.
Tallene for England gælder også i Wales og Nordirland, som bruger de samme satser i begge år.
- Modelår
- 2026/27 / 2025/26
- Valuta
- GBP
- Region
- England / Skotland
- Alder
- 35
- Børn
- 0
| Årlig bruttoløn | Scenarie | Skatter | Medarbejderbidrag | Årlig nettoløn | Nettoforskel | Marginalsats, alle fradrag | Beregner |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25.000 £ | England, Wales og Nordirland | 2.486 £ | 994 £ | 21.520 £ | 0 £ | 28 % | Åbn disse indstillinger |
| 25.000 £ | Skotland | 2.446 £ | 994 £ | 21.559 £ | +40 £ | 28 % | Åbn disse indstillinger |
| 33.493 £ | England, Wales og Nordirland | 4.185 £ | 1.674 £ | 27.635 £ | 0 £ | 28 % | Åbn disse indstillinger |
| 33.493 £ | Skotland | 4.185 £ | 1.674 £ | 27.635 £ | 0 £ | 29 % | Åbn disse indstillinger |
| 35.000 £ | England, Wales og Nordirland | 4.486 £ | 1.794 £ | 28.720 £ | 0 £ | 28 % | Åbn disse indstillinger |
| 35.000 £ | Skotland | 4.501 £ | 1.794 £ | 28.705 £ | -15 £ | 29 % | Åbn disse indstillinger |
| 50.000 £ | England, Wales og Nordirland | 7.486 £ | 2.994 £ | 39.520 £ | 0 £ | 28 % | Åbn disse indstillinger |
| 50.000 £ | Skotland | 8.982 £ | 2.994 £ | 38.024 £ | -1.496 £ | 50 % | Åbn disse indstillinger |
| 60.000 £ | England, Wales og Nordirland | 11.432 £ | 3.211 £ | 45.357 £ | 0 £ | 42 % | Åbn disse indstillinger |
| 60.000 £ | Skotland | 13.182 £ | 3.211 £ | 43.607 £ | -1.750 £ | 44 % | Åbn disse indstillinger |
| 75.000 £ | England, Wales og Nordirland | 17.432 £ | 3.511 £ | 54.057 £ | 0 £ | 42 % | Åbn disse indstillinger |
| 75.000 £ | Skotland | 19.482 £ | 3.511 £ | 52.007 £ | -2.050 £ | 47 % | Åbn disse indstillinger |
| 100.000 £ | England, Wales og Nordirland | 27.432 £ | 4.011 £ | 68.557 £ | 0 £ | 62 % | Åbn disse indstillinger |
| 100.000 £ | Skotland | 30.732 £ | 4.011 £ | 65.257 £ | -3.300 £ | 69,5 % | Åbn disse indstillinger |
| 150.000 £ | England, Wales og Nordirland | 53.703 £ | 5.011 £ | 91.286 £ | 0 £ | 47 % | Åbn disse indstillinger |
| 150.000 £ | Skotland | 59.634 £ | 5.011 £ | 85.355 £ | -5.931 £ | 50 % | Åbn disse indstillinger |
| Årlig bruttoløn | Scenarie | Skatter | Årlig nettoløn | Nettoforskel | Beregner |
|---|---|---|---|---|---|
| 25.000 £ | Skotske satser for 2025/26 | 2.458 £ | 21.548 £ | 0 £ | Åbn disse indstillinger |
| 25.000 £ | Skotske satser for 2026/27 | 2.446 £ | 21.559 £ | +11 £ | Åbn disse indstillinger |
| 50.000 £ | Skotske satser for 2025/26 | 9.014 £ | 37.992 £ | 0 £ | Åbn disse indstillinger |
| 50.000 £ | Skotske satser for 2026/27 | 8.982 £ | 38.024 £ | +32 £ | Åbn disse indstillinger |
| 100.000 £ | Skotske satser for 2025/26 | 30.764 £ | 65.226 £ | 0 £ | Åbn disse indstillinger |
| 100.000 £ | Skotske satser for 2026/27 | 30.732 £ | 65.257 £ | +32 £ | Åbn disse indstillinger |
Sammenligning med andre lande
For lande, hvor beregneren sammenligner to regioner, viser tabellen, hvordan den årlige nettoløn ændrer sig fra den første til den anden region, i procent af den årlige nettoløn i den første region. Hvert land bruger sin egen mellemste eksempelløn og sine egne indstillinger. Den sidste kolonne viser for hvert land nettoandelen af artiklens eksempelløn på 39.039 £ om året, omregnet til lokal valuta.
| Land | Sammenlignede regioner | Nettoændring mellem regioner | Løn i lokal valuta | Nettoandel af samme løn |
|---|---|---|---|---|
| USA | Californien → Texas | +5,31 % | 51.534 US$ | 79 % |
| Storbritannien | England → Skotland | -0,2 % | 39.039 £ | 81 % |
| Cypern | – | Ingen sammenlignelig regel | 45.910 € | 79,5 % |
| Tyskland | – | Ingen sammenlignelig regel | 45.910 € | 65,6 % |
| Polen | – | Ingen sammenlignelig regel | 200.973 PLN | 65,1 % |
Omregnet til valutakurserne fra 2. oktober 2026. Hvert land bruger beregnerens standardprofil og sit seneste vedtagne skatteår. Leveomkostninger sammenlignes ikke.
National Insurance er den samme
National Insurance fastsættes for hele Storbritannien. Lønmodtagere betaler 8 procent af indkomst mellem £12.570 og £50.270 og 2 procent derover, uanset hvor de bor, og arbejdsgivere betaler 15 procent over £5.000. Ved £50.000 betaler en skotsk og en engelsk lønmodtager begge 2.994 £, så hver eneste forskel i tabellen skyldes indkomstskatten. Da den skotske højere sats begynder under det punkt, hvor satsen på 8 procent slutter, har indkomst fra £43.663 til £50.270 allerede en marginalskat på 50 procent i Skotland.
Mellem £100.000 og £125.140
Over £100.000 falder personfradraget med £1 for hver £2 i indkomst og er væk ved £125.140. Hvert ekstra pund i det interval beskattes med den forhøjede sats på 45 procent og trækker samtidig 50 pence af fradraget ind under skat med 45 procent. Det giver 67,5 procent i indkomstskat, eller 69,5 procent med National Insurance, mod 62 % i England. Ved £100.000 beholder en skotsk skatteyder 3.300 £ mindre end en engelsk, og ved £150.000 er forskellen 5.931 £. Artiklen om nedtrapningen af personfradraget forklarer reglen, og hvordan pensionsindbetalinger sænker den justerede nettoindkomst.
Hvem regnes som skotsk skatteyder
De skotske satser følger bopælen. Efter section 80D og 80E i Scotland Act 1998 er du skotsk skatteyder i et skatteår, hvis du er skattemæssigt bosat i Storbritannien og enten har dit eneste britiske hjem i Skotland eller, med flere hjem, har dit hovedhjem i Skotland i en større del af året end noget andet sted i Storbritannien. Testen ser på dit hjem, så det ændrer intet at arbejde for en arbejdsgiver med base i England. Kan der ikke udpeges et hovedhjem, tæller dagene: hvor du er ved midnat, afgør, hvor du har tilbragt dagen.
Ifølge HMRC, de britiske skattemyndigheder, er dit hovedhjem som regel der, hvor du bor og tilbringer det meste af din tid. Det kan være et hjem, hvor du er mindre, hvis det er dér, dine ejendele er, dér din ægtefælle eller registrerede partner bor, eller dér du er registreret hos bank, praktiserende læge eller bilforsikring. Status gælder hele skatteåret: flytter du til Skotland og bor der i en større del af året end noget andet sted i Storbritannien, gælder de skotske satser fra 6. april det år, og HMRC ændrer det med tilbagevirkende kraft. Giv HMRC din nye adresse, når du flytter. En skattekode, der begynder med S, betyder, at din løn beskattes med skotske satser.
Det medregner eksemplerne ikke
Eksemplerne dækker kun løn. Renter af opsparing og udbytter beskattes med de britiske satser, også for skotske skatteydere, så de følger ikke de seks trin. Pensionsindbetalinger er heller ikke med, selv om beregnerens pensionsfelt kan lægge dem til. En relief-at-source-pension, hvor udbyderen lægger skattelempelsen ind i ordningen, giver 20 procent i lempelse til alle, også skatteydere på startsatsen, der betaler 19 procent. Skatteydere på satserne 21, 42, 45 og 48 procent kan søge yderligere 1, 22, 25 eller 28 procent gennem Self Assessment, den britiske selvangivelse, for indbetalinger op til den indkomst, der beskattes med den sats.
Vil du se dine egne tal, så åbn beregneren for Skotland på /da-gb/scotland, eller vælg Skotland som region i den britiske beregner, og sammenlign resultatet med samme løn efter satserne for England.
Før du sammenligner skotsk og engelsk løn
- Tjek, hvilket hjem der tæller som dit hovedhjem, og at din skattekode begynder med S, hvis det ligger i Skotland.
- Giv HMRC din nye adresse i det skatteår, hvor du flytter til eller fra Skotland.
- Kør din løn gennem beregneren for Skotland og den britiske beregner med samme år og indstillinger.
- Over £43.662 bør du slå din marginalskat op, før du vurderer en lønstigning eller bonus.
- Søg pensionslempelse ud over 20 procent gennem Self Assessment, hvis du betaler mellemsatsen eller mere.
Se dine egne tal
Artiklerne bruger eksempeltal. Indtast din løn i beregneren for at se dit eget resultat.
Kilder og modeldækning
Hvad beregningen omfatter
Beregneren anslår lønindkomst ud fra de understøttede nationale regler og valgte oplysninger. Ydelser, overenskomster og personlige forhold, som ikke er modelleret, er udeladt. De officielle regler afgør dine faktiske forpligtelser.
- Eksemplerne forudsætter intet pensionsbidrag. Den årlige pensionsgrænse (annual allowance) og nedtrapningen af den modelleres ikke.
Officielle kilder
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief