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Steuern · Vereinigtes Königreich · 2026/27 / 2025/26
Schottlands Steuertarif 2026/27: sechs Stufen gegen England
Dieser Artikel wurde mit Unterstützung von künstlicher Intelligenz erstellt.
Steuerpflichtige in Schottland zahlen Einkommensteuer in sechs Stufen von 19 bis 48 Prozent, England, Wales und Nordirland kommen mit drei aus. Bis 33.493 £ zahlt man in Schottland höchstens 40 £ im Jahr weniger als in England; darüber wächst der Abstand mit jeder Stufe, bei sechsstelligen Gehältern auf mehrere Tausend Pfund. Die National Insurance ist im ganzen Vereinigten Königreich gleich.
Die sechs schottischen Stufen 2026/27
Das schottische Parlament legt Sätze und Stufen der Einkommensteuer auf Erwerbseinkommen für alle fest, die als schottische Steuerpflichtige gelten. Der persönliche Freibetrag ist der landesweite von 12.570 £ und wird wie überall über 100.000 £ abgeschmolzen. Darüber gibt es 2026/27 sechs Stufen: den Eingangssatz (Starter Rate) von 19 Prozent bis 16.537 £, den Basissatz (Basic Rate) von 20 Prozent bis 29.526 £, den Zwischensatz (Intermediate Rate) von 21 Prozent bis 43.662 £, den höheren Satz (Higher Rate) von 42 Prozent bis 75.000 £, den Advanced Rate von 45 Prozent bis 125.140 £ und den Spitzensatz (Top Rate) von 48 Prozent darüber. Diese Grenzen setzen den vollen persönlichen Freibetrag voraus.
England, Wales und Nordirland haben drei Stufen: 20 Prozent bis 50.270 £, 40 Prozent bis 125.140 £ und 45 Prozent darüber. Für 2026/27 haben sich nur die schottischen Grenzen für den Eingangs- und den Basissatz verschoben, um 1.140 und 2.035 £. Die Grenzen für Zwischensatz, höheren Satz, Advanced Rate und Spitzensatz blieben auf dem Stand von 2025/26, und im übrigen Vereinigten Königreich blieben alle Stufen eingefroren.
Die höheren Grenzen für Eingangs- und Basissatz senken die schottische Einkommensteuer für fast alle oberhalb des Freibetrags. Wer mehr als 29.526 £ verdient, zahlt 32 £ im Jahr weniger als mit demselben Gehalt 2025/26, bei 25.000 £ beträgt der Gewinn 11 £. Das Nettogehalt in England, Wales und Nordirland hat sich nicht verändert, der Abstand zu Schottland ist also um genau diesen Betrag geschrumpft.
Stufe für Stufe: Wo Schottland und England auseinandergehen
Auf die ersten 3.967 £ über dem Freibetrag verlangt der Eingangssatz 19 Pence pro Pfund, England dagegen 20; das spart in Schottland bis zu 40 £ im Jahr. Der Basissatz entspricht mit 20 Prozent dem englischen. Ab 29.527 £ nimmt der Zwischensatz 1 Penny mehr pro Pfund, und bei 33.493 £ hat er die Ersparnis aus dem Eingangssatz aufgezehrt, das Nettogehalt ist dort gleich. Bei 35.000 £ bleiben in Schottland 15 £ weniger.
Der große Sprung kommt bei 43.663 £, wo der schottische höhere Satz von 42 Prozent beginnt, während England bis 50.270 £ bei 20 Prozent bleibt. In diesem Bereich verliert jedes zusätzliche Pfund in Schottland 50 % an Einkommensteuer und National Insurance, in England 28 %. Über 50.270 £ schrumpft der Unterschied auf zwei Punkte: 44 % gegenüber 42 %. Ab 75.001 £ steht der Advanced Rate von 45 Prozent den englischen 40 Prozent gegenüber, das ergibt 47 % gegenüber 42 %, und über 125.140 £ trifft der Spitzensatz von 48 Prozent auf die englischen 45 Prozent: 50 % gegenüber 47 %.
Nettogehalt in England und Schottland, 2026/27
Die erste Tabelle rechnet dasselbe Gehalt nach beiden Tarifen. Einkommensteuer, National Insurance und Nettogehalt sind Jahreswerte; die Differenzspalte zeigt das schottische Nettogehalt abzüglich des englischen, und die Grenzbelastung ist der Anteil der nächsten 100 £, der an Einkommensteuer und National Insurance geht. Bei 50.000 £ bleiben in Schottland 1.496 £ weniger, bei 75.000 £ 2.050 £ weniger. Die zweite Tabelle vergleicht das schottische Nettogehalt nach den Sätzen von 2025/26 und 2026/27.
Annahmen des Beispiels
Jährliche Modellschätzung
Gehaltsbeispiel für steuerlich ansässige Beschäftigte. Persönliche Voraussetzungen und tatsächliche Auszahlungstermine können abweichen.
Das Gehalt ist das einzige Einkommen. Rentenbeiträge, Studienkredite, Sachbezüge und Kapitalerträge sind nicht berücksichtigt.
Die Zahlen für England gelten auch für Wales und Nordirland, die in beiden Jahren dieselben Sätze anwenden.
- Modelljahr
- 2026/27 / 2025/26
- Währung
- GBP
- Region
- England / Schottland
- Alter
- 35
- Kinder
- 0
| Jahresbrutto | Szenario | Steuern | Arbeitnehmerbeiträge | Jahresnetto | Nettodifferenz | Grenzbelastung, alle Abzüge | Rechner |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25.000 £ | England, Wales und Nordirland | 2.486 £ | 994 £ | 21.520 £ | 0 £ | 28 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 25.000 £ | Schottland | 2.446 £ | 994 £ | 21.559 £ | +40 £ | 28 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 33.493 £ | England, Wales und Nordirland | 4.185 £ | 1.674 £ | 27.635 £ | 0 £ | 28 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 33.493 £ | Schottland | 4.185 £ | 1.674 £ | 27.635 £ | 0 £ | 29 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 35.000 £ | England, Wales und Nordirland | 4.486 £ | 1.794 £ | 28.720 £ | 0 £ | 28 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 35.000 £ | Schottland | 4.501 £ | 1.794 £ | 28.705 £ | -15 £ | 29 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 50.000 £ | England, Wales und Nordirland | 7.486 £ | 2.994 £ | 39.520 £ | 0 £ | 28 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 50.000 £ | Schottland | 8.982 £ | 2.994 £ | 38.024 £ | -1.496 £ | 50 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 60.000 £ | England, Wales und Nordirland | 11.432 £ | 3.211 £ | 45.357 £ | 0 £ | 42 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 60.000 £ | Schottland | 13.182 £ | 3.211 £ | 43.607 £ | -1.750 £ | 44 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 75.000 £ | England, Wales und Nordirland | 17.432 £ | 3.511 £ | 54.057 £ | 0 £ | 42 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 75.000 £ | Schottland | 19.482 £ | 3.511 £ | 52.007 £ | -2.050 £ | 47 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 100.000 £ | England, Wales und Nordirland | 27.432 £ | 4.011 £ | 68.557 £ | 0 £ | 62 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 100.000 £ | Schottland | 30.732 £ | 4.011 £ | 65.257 £ | -3.300 £ | 69,5 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 150.000 £ | England, Wales und Nordirland | 53.703 £ | 5.011 £ | 91.286 £ | 0 £ | 47 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 150.000 £ | Schottland | 59.634 £ | 5.011 £ | 85.355 £ | -5.931 £ | 50 % | Diese Einstellungen öffnen |
| Jahresbrutto | Szenario | Steuern | Jahresnetto | Nettodifferenz | Rechner |
|---|---|---|---|---|---|
| 25.000 £ | Schottische Sätze 2025/26 | 2.458 £ | 21.548 £ | 0 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 25.000 £ | Schottische Sätze 2026/27 | 2.446 £ | 21.559 £ | +11 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 50.000 £ | Schottische Sätze 2025/26 | 9.014 £ | 37.992 £ | 0 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 50.000 £ | Schottische Sätze 2026/27 | 8.982 £ | 38.024 £ | +32 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 100.000 £ | Schottische Sätze 2025/26 | 30.764 £ | 65.226 £ | 0 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 100.000 £ | Schottische Sätze 2026/27 | 30.732 £ | 65.257 £ | +32 £ | Diese Einstellungen öffnen |
Vergleich mit anderen Ländern
Für Länder mit regionalem Vergleich im Rechner zeigt die Tabelle, wie sich das Jahresnetto von der ersten zur zweiten Region ändert, in Prozent des Jahresnettos in der ersten Region. Jedes Land rechnet mit seinem eigenen mittleren Beispielgehalt und seinen eigenen Einstellungen. Die letzte Spalte zeigt für jedes Land den Nettoanteil am Beispielgehalt dieses Artikels von 39.039 £ im Jahr, umgerechnet in die Landeswährung.
| Land | Verglichene Regionen | Nettoänderung zwischen den Regionen | Gehalt in Landeswährung | Nettoanteil beim gleichen Gehalt |
|---|---|---|---|---|
| Vereinigte Staaten | Kalifornien → Texas | +5,31 % | 51.534 $ | 79 % |
| Vereinigtes Königreich | England → Schottland | -0,2 % | 39.039 £ | 81 % |
| Zypern | – | Keine vergleichbare Regel | 45.910 € | 79,5 % |
| Deutschland | – | Keine vergleichbare Regel | 45.910 € | 65,6 % |
| Polen | – | Keine vergleichbare Regel | 200.973 PLN | 65,1 % |
Umgerechnet zu den Wechselkursen vom 2. Oktober 2026. Jedes Land rechnet mit dem Standardprofil des Rechners und seinem neuesten beschlossenen Steuerjahr. Lebenshaltungskosten werden nicht verglichen.
Die National Insurance bleibt gleich
Die National Insurance gilt einheitlich für das ganze Vereinigte Königreich. Beschäftigte zahlen 8 Prozent auf den Verdienst zwischen 12.570 und 50.270 £ und 2 Prozent darüber, egal wo sie wohnen, Arbeitgeber zahlen 15 Prozent über 5.000 £. Bei 50.000 £ zahlen Beschäftigte in Schottland und in England gleichermaßen 2.994 £; jeder Unterschied in der Tabelle stammt also aus der Einkommensteuer. Weil der schottische höhere Satz unterhalb der Grenze beginnt, an der der Satz von 8 Prozent endet, trägt Verdienst zwischen 43.663 und 50.270 £ in Schottland bereits eine Grenzbelastung von 50 Prozent.
Zwischen 100.000 und 125.140 £
Über 100.000 £ sinkt der persönliche Freibetrag um 1 £ für je 2 £ Einkommen und ist bei 125.140 £ aufgebraucht. Jedes zusätzliche Pfund in diesem Bereich wird mit dem Advanced Rate von 45 Prozent besteuert und zieht zudem 50 Pence Freibetrag in die Besteuerung mit 45 Prozent. Das ergibt 67,5 Prozent Einkommensteuer, mit National Insurance 69,5 Prozent, gegenüber 62 % in England. Bei 100.000 £ bleiben in Schottland 3.300 £ weniger als in England, bei 150.000 £ beträgt der Abstand 5.931 £. Der Artikel zur Kürzung des persönlichen Freibetrags erklärt die Regel und wie Rentenbeiträge das bereinigte Nettoeinkommen senken.
Wer als schottischer Steuerpflichtiger gilt
Die schottischen Sätze richten sich nach dem Wohnort. Nach Section 80D und 80E des Scotland Act 1998 sind Sie in einem Steuerjahr schottischer Steuerpflichtiger, wenn Sie im Vereinigten Königreich ansässig sind und entweder Ihr einziges Zuhause im Vereinigten Königreich in Schottland liegt oder, bei mehreren Wohnsitzen, Ihr Hauptwohnsitz während eines längeren Teils des Jahres in Schottland liegt als an jedem anderen Ort im Vereinigten Königreich. Maßgeblich ist das Zuhause; dass Ihr Arbeitgeber seinen Sitz in England hat, ändert daran nichts. Lässt sich kein Hauptwohnsitz bestimmen, zählen die Tage: Wo Sie um Mitternacht sind, dort haben Sie den Tag verbracht.
Laut HMRC ist der Hauptwohnsitz in der Regel der Ort, an dem Sie leben und die meiste Zeit verbringen. Es kann auch ein Zuhause sein, in dem Sie weniger Zeit verbringen, wenn dort Ihre Habe ist, Ihr Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner wohnt oder Sie dort bei Bank, Hausarzt oder Kfz-Versicherung gemeldet sind. Der Status gilt für das ganze Steuerjahr: Ziehen Sie nach Schottland und leben dort länger als anderswo im Vereinigten Königreich, gelten die schottischen Sätze ab dem 6. April dieses Jahres, und HMRC stellt rückwirkend um. Teilen Sie HMRC beim Umzug Ihre neue Adresse mit. Ein Steuercode (Tax Code), der mit S beginnt, bedeutet, dass Ihr Lohn nach schottischen Sätzen besteuert wird.
Was die Beispiele auslassen
Die Beispiele umfassen nur das Gehalt. Sparzinsen und Dividenden werden auch bei schottischen Steuerpflichtigen nach den landesweiten Sätzen besteuert, folgen also nicht den sechs Stufen. Auch Rentenbeiträge sind nicht enthalten, obwohl das Rentenfeld des Rechners sie hinzufügen kann. Eine Altersvorsorge im Relief-at-Source-Verfahren schreibt allen 20 Prozent Entlastung gut, auch Steuerpflichtigen im Eingangssatz, die nur 19 Prozent zahlen. Wer zu 21, 42, 45 oder 48 Prozent besteuert wird, kann über Self Assessment weitere 1, 22, 25 oder 28 Prozent auf Beiträge geltend machen, und zwar bis zur Höhe des Einkommens, das zu diesem Satz besteuert wird.
Für Ihre eigenen Zahlen öffnen Sie den Schottland-Rechner unter /de-gb/scotland oder wählen Sie im Rechner für das Vereinigte Königreich Schottland als Region, und vergleichen Sie das Ergebnis mit demselben Gehalt nach den Sätzen für England.
Bevor Sie Gehälter in Schottland und England vergleichen
- Prüfen Sie, welches Zuhause als Ihr Hauptwohnsitz gilt, und ob Ihr Steuercode mit S beginnt, wenn es in Schottland liegt.
- Teilen Sie HMRC Ihre neue Adresse in dem Steuerjahr mit, in dem Sie nach Schottland ziehen oder von dort wegziehen.
- Rechnen Sie Ihr Gehalt im Schottland-Rechner und im Rechner für das Vereinigte Königreich mit demselben Jahr und denselben Einstellungen durch.
- Sehen Sie sich über 43.662 £ Ihre Grenzbelastung an, bevor Sie eine Gehaltserhöhung oder einen Bonus abwägen.
- Machen Sie eine Rentenentlastung über 20 Prozent per Self Assessment geltend, wenn Sie den Zwischensatz oder mehr zahlen.
Ihre eigenen Zahlen
Die Artikel nutzen Beispielzahlen. Geben Sie Ihr Gehalt im Rechner ein, um Ihr eigenes Ergebnis zu sehen.
Quellen und Modellumfang
Was die Schätzung abdeckt
Der Rechner schätzt Erwerbseinkommen anhand der unterstützten Landesregeln und der gewählten Eingaben. Nicht modellierte Leistungen, Tarifverträge und persönliche Umstände bleiben unberücksichtigt. Für Ihre tatsächliche Abgabenpflicht gelten die amtlichen Regeln.
- Die Beispiele gehen von keinem Rentenbeitrag aus. Der jährliche Rentenhöchstbetrag (Annual Allowance) und seine Kürzung werden nicht modelliert.
Amtliche Quellen
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief