Φόροι · Ηνωμένο Βασίλειο · 2026/27 / 2025/26
Φόρος εισοδήματος Σκωτίας 2026/27: έξι κλιμάκια και Αγγλία
Αυτό το άρθρο δημιουργήθηκε με την υποστήριξη της τεχνητής νοημοσύνης.
Οι φορολογούμενοι της Σκωτίας πληρώνουν φόρο εισοδήματος σε έξι κλιμάκια, από 19% έως 48%, ενώ η Αγγλία, η Ουαλία και η Βόρεια Ιρλανδία έχουν τρία. Έως £33.493 ένας φορολογούμενος της Σκωτίας πληρώνει το πολύ £40 τον χρόνο λιγότερα από κάποιον στην Αγγλία· πάνω από αυτό η διαφορά μεγαλώνει με κάθε κλιμάκιο και φτάνει αρκετές χιλιάδες λίρες στους εξαψήφιους μισθούς. Το National Insurance είναι ίδιο σε όλο το Ηνωμένο Βασίλειο.
Τα έξι σκωτσέζικα κλιμάκια για το 2026/27
Το Σκωτσέζικο Κοινοβούλιο ορίζει τους συντελεστές και τα κλιμάκια του φόρου εισοδήματος επί των αποδοχών για όποιον θεωρείται φορολογούμενος της Σκωτίας. Το προσωπικό αφορολόγητο είναι το ενιαίο για όλο το Ηνωμένο Βασίλειο ποσό των £12.570, που αφαιρείται πάνω από £100.000 όπως και αλλού. Πάνω από αυτό, το 2026/27 έχει έξι κλιμάκια: εισαγωγικός συντελεστής 19 τοις εκατό έως £16.537, βασικός 20 τοις εκατό έως £29.526, ενδιάμεσος 21 τοις εκατό έως £43.662, υψηλότερος 42 τοις εκατό έως £75.000, αυξημένος (advanced) 45 τοις εκατό έως £125.140 και ανώτατος 48 τοις εκατό από εκεί και πάνω. Τα όρια αυτά προϋποθέτουν πλήρες προσωπικό αφορολόγητο.
Η Αγγλία, η Ουαλία και η Βόρεια Ιρλανδία έχουν τρία κλιμάκια: 20 τοις εκατό έως £50.270, 40 τοις εκατό έως £125.140 και 45 τοις εκατό πάνω από αυτό. Για το 2026/27 μετακινήθηκαν μόνο τα σκωτσέζικα όρια του εισαγωγικού και του βασικού συντελεστή, κατά £1.140 και £2.035. Τα όρια του ενδιάμεσου, του υψηλότερου, του αυξημένου και του ανώτατου έμειναν όπου ήταν το 2025/26, και το υπόλοιπο Ηνωμένο Βασίλειο κράτησε όλα τα κλιμάκια παγωμένα.
Τα υψηλότερα όρια του εισαγωγικού και του βασικού συντελεστή μειώνουν τον σκωτσέζικο φόρο εισοδήματος σχεδόν για όλους πάνω από το αφορολόγητο. Όποιος κερδίζει περισσότερα από £29.526 πληρώνει 32 £ τον χρόνο λιγότερα απ’ ό,τι με τον ίδιο μισθό το 2025/26, και στις £25.000 το όφελος είναι 11 £. Ο καθαρός μισθός στην Αγγλία, την Ουαλία και τη Βόρεια Ιρλανδία δεν άλλαξε, οπότε η απόσταση από τη Σκωτία μειώθηκε κατά το ίδιο ποσό.
Κλιμάκιο προς κλιμάκιο: πού χωρίζουν Σκωτία και Αγγλία
Στις πρώτες £3.967 πάνω από το αφορολόγητο, ο εισαγωγικός συντελεστής χρεώνει 19 πένες ανά λίρα εκεί όπου η Αγγλία χρεώνει 20, κάτι που εξοικονομεί σε έναν φορολογούμενο της Σκωτίας έως 40 £ τον χρόνο. Το βασικό κλιμάκιο συμπίπτει με την Αγγλία στο 20 τοις εκατό. Από τις £29.527 ο ενδιάμεσος συντελεστής παίρνει 1 πένα περισσότερη ανά λίρα, και στις £33.493 έχει εξανεμίσει το όφελος του εισαγωγικού, οπότε εκεί ο καθαρός μισθός εξισώνεται. Στις £35.000 ένας φορολογούμενος της Σκωτίας κρατά 15 £ λιγότερα.
Το μεγάλο σκαλοπάτι έρχεται στις £43.663, όπου ξεκινά ο σκωτσέζικος υψηλότερος συντελεστής 42 τοις εκατό, ενώ η Αγγλία μένει στο 20 τοις εκατό έως τις £50.270. Σε αυτό το εύρος κάθε επιπλέον λίρα χάνει 50% σε φόρο εισοδήματος και National Insurance στη Σκωτία έναντι 28% στην Αγγλία. Πάνω από £50.270 η διαφορά περιορίζεται σε δύο μονάδες: 44% έναντι 42%. Από τις £75.001 ο αυξημένος συντελεστής 45 τοις εκατό αντιστοιχεί στο αγγλικό 40 τοις εκατό, δηλαδή 47% έναντι 42%, και πάνω από £125.140 ο ανώτατος συντελεστής 48 τοις εκατό αντιστοιχεί στο αγγλικό 45 τοις εκατό: 50% έναντι 47%.
Καθαρός μισθός σε Αγγλία και Σκωτία, 2026/27
Ο πρώτος πίνακας περνά τον ίδιο μισθό από τις δύο κλίμακες. Ο φόρος εισοδήματος, το National Insurance και ο καθαρός μισθός είναι ετήσια· η στήλη της διαφοράς δείχνει τον σκωτσέζικο καθαρό μισθό μείον τον αγγλικό, και ο οριακός συντελεστής είναι το μερίδιο των επόμενων £100 που χάνεται σε φόρο εισοδήματος και National Insurance. Στις £50.000 ο φορολογούμενος της Σκωτίας κρατά 1.496 £ λιγότερα, και στις £75.000 2.050 £ λιγότερα. Ο δεύτερος πίνακας συγκρίνει τον σκωτσέζικο καθαρό μισθό με τους συντελεστές του 2025/26 και του 2026/27.
Παραδοχές του παραδείγματος
Ετήσια εκτίμηση του μοντέλου
Παράδειγμα μισθού φορολογικού κατοίκου. Οι προϋποθέσεις δικαιώματος και οι πραγματικές ημερομηνίες πληρωμής μπορεί να διαφέρουν.
Ο μισθός είναι το μόνο εισόδημα. Δεν περιλαμβάνονται συνταξιοδοτικές εισφορές, φοιτητικά δάνεια, παροχές σε είδος και εισόδημα από αποταμιεύσεις.
Τα ποσά για την Αγγλία ισχύουν και για την Ουαλία και τη Βόρεια Ιρλανδία, που εφαρμόζουν τους ίδιους συντελεστές και στα δύο έτη.
- Έτος μοντέλου
- 2026/27 / 2025/26
- Νόμισμα
- GBP
- Περιφέρεια
- Αγγλία / Σκωτία
- Ηλικία
- 35
- Παιδιά
- 0
| Ετήσιος μικτός μισθός | Σενάριο | Φόροι | Εισφορές εργαζομένου | Ετήσιος καθαρός μισθός | Καθαρή διαφορά | Οριακός συντελεστής, όλες οι κρατήσεις | Υπολογιστής φόρων |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25.000 £ | Αγγλία, Ουαλία και Βόρεια Ιρλανδία | 2.486 £ | 994 £ | 21.520 £ | 0 £ | 28% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 25.000 £ | Σκωτία | 2.446 £ | 994 £ | 21.559 £ | +40 £ | 28% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 33.493 £ | Αγγλία, Ουαλία και Βόρεια Ιρλανδία | 4.185 £ | 1.674 £ | 27.635 £ | 0 £ | 28% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 33.493 £ | Σκωτία | 4.185 £ | 1.674 £ | 27.635 £ | 0 £ | 29% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 35.000 £ | Αγγλία, Ουαλία και Βόρεια Ιρλανδία | 4.486 £ | 1.794 £ | 28.720 £ | 0 £ | 28% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 35.000 £ | Σκωτία | 4.501 £ | 1.794 £ | 28.705 £ | -15 £ | 29% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 50.000 £ | Αγγλία, Ουαλία και Βόρεια Ιρλανδία | 7.486 £ | 2.994 £ | 39.520 £ | 0 £ | 28% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 50.000 £ | Σκωτία | 8.982 £ | 2.994 £ | 38.024 £ | -1.496 £ | 50% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 60.000 £ | Αγγλία, Ουαλία και Βόρεια Ιρλανδία | 11.432 £ | 3.211 £ | 45.357 £ | 0 £ | 42% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 60.000 £ | Σκωτία | 13.182 £ | 3.211 £ | 43.607 £ | -1.750 £ | 44% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 75.000 £ | Αγγλία, Ουαλία και Βόρεια Ιρλανδία | 17.432 £ | 3.511 £ | 54.057 £ | 0 £ | 42% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 75.000 £ | Σκωτία | 19.482 £ | 3.511 £ | 52.007 £ | -2.050 £ | 47% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 100.000 £ | Αγγλία, Ουαλία και Βόρεια Ιρλανδία | 27.432 £ | 4.011 £ | 68.557 £ | 0 £ | 62% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 100.000 £ | Σκωτία | 30.732 £ | 4.011 £ | 65.257 £ | -3.300 £ | 69,5% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 150.000 £ | Αγγλία, Ουαλία και Βόρεια Ιρλανδία | 53.703 £ | 5.011 £ | 91.286 £ | 0 £ | 47% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 150.000 £ | Σκωτία | 59.634 £ | 5.011 £ | 85.355 £ | -5.931 £ | 50% | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| Ετήσιος μικτός μισθός | Σενάριο | Φόροι | Ετήσιος καθαρός μισθός | Καθαρή διαφορά | Υπολογιστής φόρων |
|---|---|---|---|---|---|
| 25.000 £ | Σκωτσέζικοι συντελεστές 2025/26 | 2.458 £ | 21.548 £ | 0 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 25.000 £ | Σκωτσέζικοι συντελεστές 2026/27 | 2.446 £ | 21.559 £ | +11 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 50.000 £ | Σκωτσέζικοι συντελεστές 2025/26 | 9.014 £ | 37.992 £ | 0 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 50.000 £ | Σκωτσέζικοι συντελεστές 2026/27 | 8.982 £ | 38.024 £ | +32 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 100.000 £ | Σκωτσέζικοι συντελεστές 2025/26 | 30.764 £ | 65.226 £ | 0 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 100.000 £ | Σκωτσέζικοι συντελεστές 2026/27 | 30.732 £ | 65.257 £ | +32 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
Σύγκριση με άλλες χώρες
Για τις χώρες όπου ο υπολογιστής συγκρίνει δύο περιοχές, ο πίνακας δείχνει πώς μεταβάλλεται ο ετήσιος καθαρός μισθός από την πρώτη στη δεύτερη περιοχή, ως ποσοστό του ετήσιου καθαρού μισθού στην πρώτη περιοχή. Κάθε χώρα χρησιμοποιεί τον δικό της μεσαίο μισθό παραδείγματος και τις δικές της ρυθμίσεις. Η τελευταία στήλη δείχνει για κάθε χώρα το ποσοστό καθαρού από τον μισθό παραδείγματος αυτού του άρθρου, 39.039 £ τον χρόνο, μετατρεπόμενο στο τοπικό νόμισμα.
| Χώρα | Περιοχές που συγκρίνονται | Μεταβολή καθαρού μεταξύ περιοχών | Μισθός σε τοπικό νόμισμα | Ποσοστό καθαρού από τον ίδιο μισθό |
|---|---|---|---|---|
| Ηνωμένες Πολιτείες | Καλιφόρνια → Τέξας | +5,31% | 51.534 $ | 79% |
| Ηνωμένο Βασίλειο | Αγγλία → Σκωτία | -0,2% | 39.039 £ | 81% |
| Κύπρος | – | Δεν υπάρχει συγκρίσιμος κανόνας | 45.910 € | 79,5% |
| Γερμανία | – | Δεν υπάρχει συγκρίσιμος κανόνας | 45.910 € | 65,6% |
| Πολωνία | – | Δεν υπάρχει συγκρίσιμος κανόνας | 200.973 PLN | 65,1% |
Μετατροπή με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 2 Οκτωβρίου 2026. Κάθε χώρα χρησιμοποιεί το προεπιλεγμένο προφίλ του υπολογιστή και το πιο πρόσφατο ψηφισμένο φορολογικό της έτος. Το κόστος ζωής δεν συγκρίνεται.
Το National Insurance μένει ίδιο
Το National Insurance ορίζεται για όλο το Ηνωμένο Βασίλειο. Οι εργαζόμενοι πληρώνουν 8 τοις εκατό επί των αποδοχών μεταξύ £12.570 και £50.270 και 2 τοις εκατό πάνω από αυτό, όπου κι αν ζουν, και οι εργοδότες πληρώνουν 15 τοις εκατό πάνω από £5.000. Στις £50.000 ένας εργαζόμενος στη Σκωτία και ένας στην Αγγλία πληρώνουν και οι δύο 2.994 £, οπότε κάθε διαφορά στον πίνακα προέρχεται από τον φόρο εισοδήματος. Επειδή ο σκωτσέζικος υψηλότερος συντελεστής ξεκινά πριν από το σημείο όπου τελειώνει ο συντελεστής 8 τοις εκατό, οι αποδοχές από £43.663 έως £50.270 φέρουν ήδη οριακό συντελεστή 50 τοις εκατό στη Σκωτία.
Μεταξύ £100.000 και £125.140
Πάνω από £100.000 το προσωπικό αφορολόγητο μειώνεται κατά £1 για κάθε £2 εισοδήματος και μηδενίζεται στις £125.140. Κάθε επιπλέον λίρα σε αυτό το εύρος φορολογείται με τον αυξημένο συντελεστή 45 τοις εκατό και επιπλέον φέρνει 50 πένες αφορολογήτου στη φορολογία με 45 τοις εκατό. Αυτό κάνει 67,5 τοις εκατό φόρο εισοδήματος, ή 69,5 τοις εκατό με το National Insurance, έναντι 62% στην Αγγλία. Στις £100.000 ένας φορολογούμενος της Σκωτίας κρατά 3.300 £ λιγότερα από έναν της Αγγλίας, και στις £150.000 η διαφορά είναι 5.931 £. Το άρθρο για τη σταδιακή αφαίρεση του προσωπικού αφορολογήτου εξηγεί τον κανόνα και πώς οι συνταξιοδοτικές εισφορές μειώνουν το προσαρμοσμένο καθαρό εισόδημα.
Ποιος θεωρείται φορολογούμενος της Σκωτίας
Οι σκωτσέζικοι συντελεστές ακολουθούν τον τόπο κατοικίας. Σύμφωνα με τα άρθρα 80D και 80E του Scotland Act 1998, είστε φορολογούμενος της Σκωτίας για ένα φορολογικό έτος αν είστε κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου και είτε η μόνη σας κατοικία στο Ηνωμένο Βασίλειο βρίσκεται στη Σκωτία είτε, αν έχετε περισσότερες κατοικίες, η κύρια κατοικία σας βρίσκεται στη Σκωτία για μεγαλύτερο μέρος της χρονιάς απ’ ό,τι οπουδήποτε αλλού στο Ηνωμένο Βασίλειο. Το κριτήριο εξετάζει την κατοικία σας, οπότε η εργασία σε εργοδότη με έδρα την Αγγλία δεν το αλλάζει. Αν δεν μπορεί να προσδιοριστεί κύρια κατοικία, μετρούν οι ημέρες: το πού βρίσκεστε τα μεσάνυχτα καθορίζει πού περάσατε εκείνη την ημέρα.
Κατά την HMRC, τη βρετανική φορολογική αρχή, κύρια κατοικία σας είναι συνήθως εκεί όπου ζείτε και περνάτε τον περισσότερο χρόνο σας. Μπορεί να είναι και μια κατοικία όπου περνάτε λιγότερο χρόνο, αν εκεί βρίσκονται τα υπάρχοντά σας, εκεί ζει ο σύζυγος ή ο σύντροφος με σύμφωνο συμβίωσης, ή εκεί είστε δηλωμένος σε τράπεζα, οικογενειακό γιατρό ή ασφαλιστή αυτοκινήτου. Η ιδιότητα καλύπτει όλο το φορολογικό έτος: αν μετακομίσετε στη Σκωτία και ζήσετε εκεί περισσότερο από οπουδήποτε αλλού στο Ηνωμένο Βασίλειο εκείνη τη χρονιά, οι σκωτσέζικοι συντελεστές ισχύουν από τις 6 Απριλίου του ίδιου έτους και η HMRC εφαρμόζει την αλλαγή αναδρομικά. Δηλώστε στην HMRC τη νέα σας διεύθυνση όταν μετακομίσετε. Ένας φορολογικός κωδικός (tax code) που αρχίζει με S σημαίνει ότι ο μισθός σας φορολογείται με τους σκωτσέζικους συντελεστές.
Τι αφήνουν έξω τα παραδείγματα
Τα παραδείγματα καλύπτουν μόνο τον μισθό. Οι τόκοι καταθέσεων και τα μερίσματα φορολογούνται με τους συντελεστές όλου του Ηνωμένου Βασιλείου ακόμη και για φορολογούμενους της Σκωτίας, οπότε δεν ακολουθούν τα έξι κλιμάκια. Ούτε οι συνταξιοδοτικές εισφορές περιλαμβάνονται, αν και το πεδίο σύνταξης του υπολογιστή μπορεί να τις προσθέσει. Μια σύνταξη relief at source προσθέτει ελάφρυνση 20 τοις εκατό για όλους, ακόμη και για όσους φορολογούνται με τον εισαγωγικό συντελεστή 19 τοις εκατό. Όσοι φορολογούνται με 21, 42, 45 ή 48 τοις εκατό μπορούν να διεκδικήσουν επιπλέον 1, 22, 25 ή 28 τοις εκατό μέσω Self Assessment για εισφορές έως το εισόδημα που φορολογείται με αυτόν τον συντελεστή.
Για τα δικά σας ποσά, ανοίξτε τον υπολογιστή για τη Σκωτία στο /el-gb/scotland ή επιλέξτε τη Σκωτία ως περιοχή στον υπολογιστή του Ηνωμένου Βασιλείου, και συγκρίνετε το αποτέλεσμα με τον ίδιο μισθό με τους συντελεστές της Αγγλίας.
Πριν συγκρίνετε μισθούς σε Σκωτία και Αγγλία
- Ελέγξτε ποια κατοικία μετρά ως κύρια και, αν βρίσκεται στη Σκωτία, ότι ο φορολογικός σας κωδικός αρχίζει με S.
- Δηλώστε στην HMRC τη νέα σας διεύθυνση μέσα στο φορολογικό έτος που μετακομίζετε προς ή από τη Σκωτία.
- Περάστε τον μισθό σας από τον υπολογιστή για τη Σκωτία και τον υπολογιστή του Ηνωμένου Βασιλείου με το ίδιο έτος και τις ίδιες ρυθμίσεις.
- Πάνω από £43.662, βρείτε τον οριακό σας συντελεστή πριν σταθμίσετε μια αύξηση ή ένα μπόνους.
- Διεκδικήστε συνταξιοδοτική ελάφρυνση πάνω από 20 τοις εκατό μέσω Self Assessment αν φορολογείστε με τον ενδιάμεσο συντελεστή ή κάποιον υψηλότερο.
Δείτε τους δικούς σας αριθμούς
Τα άρθρα χρησιμοποιούν αριθμούς-παραδείγματα. Εισαγάγετε τον μισθό σας στον υπολογιστή για να δείτε το δικό σας αποτέλεσμα.
Πηγές και κάλυψη του μοντέλου
Τι καλύπτει η εκτίμηση
Ο υπολογιστής εκτιμά το εισόδημα από μισθωτή εργασία με τους κανόνες της χώρας που υποστηρίζει και τα επιλεγμένα δεδομένα. Παροχές, συλλογικές συμβάσεις και προσωπικές συνθήκες που δεν μοντελοποιούνται εξαιρούνται. Οι επίσημοι κανόνες καθορίζουν την πραγματική υποχρέωσή σας.
- Τα παραδείγματα υποθέτουν ότι δεν υπάρχει συνταξιοδοτική εισφορά. Το ετήσιο συνταξιοδοτικό όριο (annual allowance) και η μείωσή του δεν μοντελοποιούνται.
Επίσημες πηγές
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief