Impuesto escocés 2026/27: seis tramos frente a Inglaterra

Los seis tramos escoceses de 2026/27

El Parlamento escocés fija los tipos y los tramos del impuesto sobre la renta del trabajo para quien tenga la condición de contribuyente escocés. El mínimo personal es el de todo el Reino Unido, £12.570, y se retira por encima de £100.000 como en el resto del país. Por encima de él, 2026/27 tiene seis tramos: el tipo inicial (starter rate) del 19 % hasta £16.537, el tipo básico del 20 % hasta £29.526, el tipo intermedio del 21 % hasta £43.662, el tipo superior del 42 % hasta £75.000, el tipo avanzado del 45 % hasta £125.140 y el tipo máximo del 48 % por encima. Estos límites suponen el mínimo personal completo.

Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte tienen tres tramos: 20 % hasta £50.270, 40 % hasta £125.140 y 45 % por encima. En 2026/27 solo se movieron los límites escoceses del tipo inicial y del tipo básico, en £1.140 y £2.035. Los límites de los tipos intermedio, superior, avanzado y máximo siguen donde estaban en 2025/26, y el resto del Reino Unido mantuvo congelados todos sus tramos.

Los límites más altos de los tipos inicial y básico rebajan el impuesto escocés a casi todos los que superan el mínimo. Quien gana más de £29.526 paga 32 £ al año menos que con el mismo sueldo en 2025/26, y con £25.000 la ganancia es de 11 £. El neto en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte no cambió, así que la diferencia con Escocia se redujo en la misma cantidad.

Tramo a tramo: dónde se separan Escocia e Inglaterra

En las primeras £3.967 por encima del mínimo, el tipo inicial cobra 19 peniques por libra donde Inglaterra cobra 20, lo que ahorra a un contribuyente escocés hasta 40 £ al año. El tramo básico coincide con Inglaterra, al 20 %. Desde £29.527, el tipo intermedio se lleva 1 penique más por libra, y a £33.493 ya ha consumido el ahorro del tipo inicial, de modo que ahí el neto se iguala. Con £35.000, un contribuyente escocés se queda con 15 £ menos.

El gran salto llega en £43.663, donde empieza el tipo superior escocés del 42 % mientras Inglaterra se mantiene en el 20 % hasta £50.270. En ese intervalo, cada libra adicional pierde un 50 % entre impuesto sobre la renta y National Insurance en Escocia, frente a un 28 % en Inglaterra. Por encima de £50.270 la diferencia se reduce a dos puntos: 44 % frente a 42 %. Desde £75.001, el tipo avanzado del 45 % se enfrenta al 40 % inglés, lo que da 47 % frente a 42 %, y por encima de £125.140 el tipo máximo del 48 % se enfrenta al 45 % inglés: 50 % frente a 47 %.

Comparación con otros países

Para los países en los que la calculadora compara dos regiones, la tabla muestra cómo cambia el neto anual de la primera región a la segunda, en porcentaje del neto anual en la primera región. Cada país usa su propio salario de ejemplo intermedio y sus propios ajustes. La última columna muestra, para cada país, la parte neta del salario de ejemplo de este artículo, 39.039 GBP al año, convertido a la moneda local.

Convertido a los tipos de cambio del 2 de octubre de 2026. Cada país usa el perfil predeterminado de la calculadora y su último año fiscal aprobado. El costo de vida no forma parte de la comparación.

• Reino Unido vs Estados Unidos
• Reino Unido vs Chipre
• Reino Unido vs Alemania
• Reino Unido vs Polonia

La National Insurance no cambia

La National Insurance se fija para todo el Reino Unido. Los trabajadores pagan un 8 % sobre los ingresos entre £12.570 y £50.270 y un 2 % por encima, vivan donde vivan, y las empresas pagan un 15 % por encima de £5.000. Con £50.000, un trabajador escocés y uno inglés pagan los dos 2994 £, así que todas las diferencias de la tabla vienen del impuesto sobre la renta. Como el tipo superior escocés empieza antes de que termine el tipo del 8 %, los ingresos de £43.663 a £50.270 ya soportan en Escocia un tipo marginal del 50 %.

Entre £100.000 y £125.140

Por encima de £100.000 el mínimo personal baja £1 por cada £2 de renta y desaparece a £125.140. Cada libra adicional en ese intervalo tributa al tipo avanzado del 45 % y además hace que 50 peniques de mínimo pasen a tributar al 45 %. Eso supone un 67,5 % de impuesto sobre la renta, o un 69,5 % con la National Insurance, frente a un 62 % en Inglaterra. Con £100.000, un contribuyente escocés se queda con 3300 £ menos que uno inglés, y con £150.000 la diferencia es de 5931 £. El artículo sobre la retirada del mínimo personal explica la regla y cómo las aportaciones a pensiones reducen la renta neta ajustada.

Quién es contribuyente escocés

Los tipos escoceses dependen de dónde vive. Según las secciones 80D y 80E de la Scotland Act 1998, usted es contribuyente escocés en un año fiscal si reside en el Reino Unido y, o bien su única vivienda en el Reino Unido está en Escocia, o bien, si tiene más de una, su vivienda principal está en Escocia durante más parte del año que en cualquier otro lugar del Reino Unido. El criterio se fija en su vivienda, así que trabajar para una empresa con sede en Inglaterra no lo cambia. Si no se puede determinar una vivienda principal, cuentan los días: el lugar donde está a medianoche decide dónde pasó ese día.

Según HMRC, la agencia tributaria británica, su vivienda principal suele ser donde vive y pasa la mayor parte del tiempo. Puede ser una vivienda en la que pasa menos tiempo si allí están sus pertenencias, si allí vive su cónyuge o pareja civil, o si es la dirección registrada en su banco, su médico de cabecera o su aseguradora del coche. La condición abarca todo el año fiscal: si se muda a Escocia y vive allí más parte del año que en cualquier otro lugar del Reino Unido, los tipos escoceses se aplican desde el 6 de abril de ese año y HMRC aplica el cambio con efecto retroactivo. Comunique a HMRC su nueva dirección cuando se mude. Un código fiscal (tax code) que empieza por S significa que su sueldo tributa a los tipos escoceses.

Lo que los ejemplos no incluyen

Los ejemplos solo cubren el sueldo. Los intereses del ahorro y los dividendos tributan a los tipos de todo el Reino Unido incluso para los contribuyentes escoceses, así que no siguen los seis tramos. Las aportaciones a pensiones también quedan fuera, aunque el campo de pensiones de la calculadora permite añadirlas. Un plan de pensiones relief-at-source añade una desgravación del 20 % para todos, incluidos los contribuyentes al tipo inicial, que pagan un 19 %. Quienes tributan al 21, 42, 45 o 48 % pueden reclamar un 1, 22, 25 o 28 % adicional en el Self Assessment, la declaración anual, por las aportaciones hasta el importe de la renta gravada a ese tipo.

Para ver sus propias cifras, abra la calculadora de Escocia en /es-gb/scotland, o elija Escocia como región en la calculadora del Reino Unido, y compare el resultado con el mismo sueldo con los tipos de Inglaterra.

Antes de comparar sueldos en Escocia e Inglaterra

• Compruebe qué vivienda cuenta como principal y, si está en Escocia, que su código fiscal empiece por S.
• Comunique a HMRC su nueva dirección en el año fiscal en que se mude a Escocia o se vaya de allí.
• Calcule su sueldo en la calculadora de Escocia y en la del Reino Unido con el mismo año y los mismos ajustes.
• Por encima de £43.662, consulte su tipo marginal antes de valorar una subida o una prima.
• Reclame en el Self Assessment la desgravación por pensiones por encima del 20 % si paga el tipo intermedio o uno superior.

Fuentes y cobertura del modelo

Qué incluye la estimación

La calculadora estima los ingresos laborales según las reglas nacionales compatibles y los datos seleccionados. Se excluyen prestaciones, convenios colectivos y circunstancias personales no modelizadas. Las normas oficiales determinan sus obligaciones reales.

• Los ejemplos suponen que no hay aportación a la pensión. No se modelan el límite anual de pensiones (annual allowance) ni su reducción.

Fuentes oficiales

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief