Maksud · Suurbritannia · 2026/27 / 2025/26
Šotimaa tulumaks 2026/27: kuus astet Inglismaa vastu
See artikkel on koostatud tehisintellekti toel.
Šoti maksumaksjad maksavad tulumaksu kuues astmes, 19 protsendist 48 protsendini, samal ajal kui Inglismaal, Walesis ja Põhja-Iirimaal on astmeid kolm. Kuni £33 493-ni maksab Šoti maksumaksja aastas kõige rohkem £40 vähem kui keegi Inglismaal; sellest kõrgemal kasvab vahe iga astmega ja ulatub kuuekohaliste palkade puhul mitme tuhande naelani. National Insurance on kogu Ühendkuningriigis sama.
Šotimaa kuus astet aastal 2026/27
Šoti parlament kehtestab töötulu tulumaksu määrad ja astmed kõigile, kes loetakse Šoti maksumaksjaks. Isiklik maksuvaba summa on kogu Ühendkuningriigi £12 570, mis üle £100 000 tulu puhul samamoodi kui mujal ära võetakse. Sellest kõrgemal on aastal 2026/27 kuus astet: algmäär (starter rate) 19 protsenti kuni £16 537-ni, põhimäär (basic rate) 20 protsenti kuni £29 526-ni, vahemäär (intermediate rate) 21 protsenti kuni £43 662-ni, kõrgem määr (higher rate) 42 protsenti kuni £75 000-ni, kõrgendatud määr (advanced rate) 45 protsenti kuni £125 140-ni ja tippmäär (top rate) 48 protsenti sellest kõrgemal. Need piirid eeldavad täielikku isiklikku maksuvaba summat.
Inglismaal, Walesis ja Põhja-Iirimaal on kolm astet: 20 protsenti kuni £50 270-ni, 40 protsenti kuni £125 140-ni ja sellest kõrgemal 45 protsenti. Aastaks 2026/27 muutusid ainult Šoti algmäära ja põhimäära piirid, vastavalt £1140 ja £2035 võrra. Vahemäära, kõrgema, kõrgendatud ja tippmäära piirid jäid samaks mis aastal 2025/26 ning ülejäänud Ühendkuningriik hoidis kõik astmed külmutatuna.
Kõrgemad algmäära ja põhimäära piirid vähendavad Šoti tulumaksu peaaegu kõigil, kelle tulu ületab maksuvaba summa. Igaüks, kes teenib üle £29 526, maksab aastas 32 £ vähem kui sama palga juures aastal 2025/26, ja £25 000 juures on võit 11 £. Netopalk Inglismaal, Walesis ja Põhja-Iirimaal ei muutunud, nii et vahe Šotimaaga vähenes sama summa võrra.
Aste astme haaval: kus Šotimaa ja Inglismaa lahknevad
Esimeselt £3967-lt üle maksuvaba summa võtab algmäär naelast 19 penni, Inglismaa aga 20, mis säästab Šoti maksumaksjale kuni 40 £ aastas. Põhiaste on Inglismaaga sama, 20 protsenti. Alates £29 527-st võtab vahemäär naela kohta 1 penni rohkem ja £33 493 juures on see algmäära säästu ära kulutanud, nii et netopalk on seal võrdne. £35 000 juures jääb Šoti maksumaksjale 15 £ vähem kätte.
Suur hüpe tuleb £43 663 juures, kus algab Šoti 42-protsendiline kõrgem määr, samal ajal kui Inglismaa jääb 20 protsendi juurde kuni £50 270-ni. Selles vahemikus kaotab iga lisanael tulumaksu ja National Insurance’i peale Šotimaal 50%, Inglismaal aga 28%. Üle £50 270 kahaneb vahe kahe protsendipunktini: 44% versus 42%. Alates £75 001-st seisab 45-protsendiline kõrgendatud määr vastamisi Inglismaa 40 protsendiga, mis teeb 47% versus 42%, ja üle £125 140 seisab 48-protsendiline tippmäär vastamisi Inglismaa 45 protsendiga: 50% versus 47%.
Netopalk Inglismaal ja Šotimaal, 2026/27
Esimene tabel arvutab sama palga mõlema skaala järgi. Tulumaks, National Insurance ja netopalk on aastasummad; erinevuse veerg näitab Šoti netopalka miinus Inglise oma ja piirmaksumäär on osa järgmisest £100-st, mis läheb tulumaksuks ja National Insurance’iks. £50 000 juures jääb Šoti maksumaksjale 1496 £ ja £75 000 juures 2050 £ vähem kätte. Teine tabel võrdleb Šoti netopalka 2025/26. ja 2026/27. aasta määradega.
Näite eeldused
Mudeli aastahinnang
Maksuresidendist töötaja palganäide. Isiklikud tingimused ja tegelikud väljamaksekuupäevad võivad erineda.
Palk on ainus tulu. Pensionimakseid, õppelaene, erisoodustusi ega säästutulu ei arvestata.
Inglismaa arvud kehtivad ka Walesis ja Põhja-Iirimaal, kus mõlemal aastal on samad määrad.
- Mudeli aasta
- 2026/27 / 2025/26
- Valuuta
- GBP
- Regioon
- Inglismaa / Šotimaa
- Vanus
- 35
- Lapsed
- 0
| Aasta brutopalk | Stenaarium | Maksud | Töötaja maksed | Aasta netopalk | Netoerinevus | Piirmäär, kõik mahaarvamised | Kalkulaator |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 2486 £ | 994 £ | 21 520 £ | 0 £ | 28% | Avage need seaded |
| 25 000 £ | Šotimaa | 2446 £ | 994 £ | 21 559 £ | +40 £ | 28% | Avage need seaded |
| 33 493 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 4185 £ | 1674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 28% | Avage need seaded |
| 33 493 £ | Šotimaa | 4185 £ | 1674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 29% | Avage need seaded |
| 35 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 4486 £ | 1794 £ | 28 720 £ | 0 £ | 28% | Avage need seaded |
| 35 000 £ | Šotimaa | 4501 £ | 1794 £ | 28 705 £ | −15 £ | 29% | Avage need seaded |
| 50 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 7486 £ | 2994 £ | 39 520 £ | 0 £ | 28% | Avage need seaded |
| 50 000 £ | Šotimaa | 8982 £ | 2994 £ | 38 024 £ | −1496 £ | 50% | Avage need seaded |
| 60 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 11 432 £ | 3211 £ | 45 357 £ | 0 £ | 42% | Avage need seaded |
| 60 000 £ | Šotimaa | 13 182 £ | 3211 £ | 43 607 £ | −1750 £ | 44% | Avage need seaded |
| 75 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 17 432 £ | 3511 £ | 54 057 £ | 0 £ | 42% | Avage need seaded |
| 75 000 £ | Šotimaa | 19 482 £ | 3511 £ | 52 007 £ | −2050 £ | 47% | Avage need seaded |
| 100 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 27 432 £ | 4011 £ | 68 557 £ | 0 £ | 62% | Avage need seaded |
| 100 000 £ | Šotimaa | 30 732 £ | 4011 £ | 65 257 £ | −3300 £ | 69,5% | Avage need seaded |
| 150 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 53 703 £ | 5011 £ | 91 286 £ | 0 £ | 47% | Avage need seaded |
| 150 000 £ | Šotimaa | 59 634 £ | 5011 £ | 85 355 £ | −5931 £ | 50% | Avage need seaded |
| Aasta brutopalk | Stenaarium | Maksud | Aasta netopalk | Netoerinevus | Kalkulaator |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Šoti määrad 2025/26 | 2458 £ | 21 548 £ | 0 £ | Avage need seaded |
| 25 000 £ | Šoti määrad 2026/27 | 2446 £ | 21 559 £ | +11 £ | Avage need seaded |
| 50 000 £ | Šoti määrad 2025/26 | 9014 £ | 37 992 £ | 0 £ | Avage need seaded |
| 50 000 £ | Šoti määrad 2026/27 | 8982 £ | 38 024 £ | +32 £ | Avage need seaded |
| 100 000 £ | Šoti määrad 2025/26 | 30 764 £ | 65 226 £ | 0 £ | Avage need seaded |
| 100 000 £ | Šoti määrad 2026/27 | 30 732 £ | 65 257 £ | +32 £ | Avage need seaded |
Võrdlus teiste riikidega
Riikide puhul, kus kalkulaator võrdleb kahte piirkonda, näitab tabel, kuidas aasta netopalk muutub esimesest piirkonnast teise, protsendina esimese piirkonna aasta netopalgast. Iga riik kasutab oma kolmest näidispalgast keskmist ja oma seadeid. Viimane veerg näitab iga riigi puhul netopalga osakaalu selle artikli näidispalgast 39 039 £ aastas, ümber arvestatuna kohalikku valuutasse.
| Riik | Võrreldud piirkonnad | Netomuutus piirkondade vahel | Palk kohalikus valuutas | Netopalga osakaal samast palgast |
|---|---|---|---|---|
| Ameerika Ühendriigid | California → Texas | +5,31% | 51 534 $ | 79% |
| Suurbritannia | Inglismaa → Šotimaa | −0,2% | 39 039 £ | 81% |
| Küpros | – | Võrreldav reegel puudub | 45 910 € | 79,5% |
| Saksamaa | – | Võrreldav reegel puudub | 45 910 € | 65,6% |
| Poola | – | Võrreldav reegel puudub | 200 973 PLN | 65,1% |
Ümber arvestatud vahetuskursside järgi seisuga 2. oktoober 2026. Iga riik kasutab kalkulaatori vaikeprofiili ja oma viimast kehtestatud maksuaastat. Elukallidust ei võrrelda.
National Insurance jääb samaks
National Insurance kehtestatakse kogu Ühendkuningriigile. Töötajad maksavad tulult vahemikus £12 570 kuni £50 270 8 protsenti ja sellest kõrgemal 2 protsenti, olenemata elukohast, ning tööandjad maksavad 15 protsenti üle £5000. £50 000 palga juures maksavad nii Šoti kui ka Inglise töötaja 2994 £, nii et iga erinevus tabelis tuleb tulumaksust. Kuna Šoti kõrgem määr algab allpool punkti, kus 8-protsendiline määr lõpeb, on tulul vahemikus £43 663 kuni £50 270 Šotimaal juba 50-protsendiline piirmaksumäär.
Vahemikus £100 000 kuni £125 140
Üle £100 000 väheneb isiklik maksuvaba summa £1 võrra iga £2 tulu kohta ja kaob £125 140 juures täielikult. Iga lisanaela selles vahemikus maksustatakse 45-protsendilise kõrgendatud määraga ning lisaks tõmbab see 50 penni maksuvaba summat 45-protsendilise maksu alla. Nii tuleb tulumaksuks 67,5 protsenti ehk koos National Insurance’iga 69,5 protsenti, Inglismaal aga 62%. £100 000 juures jääb Šoti maksumaksjale 3300 £ vähem kätte kui Inglise maksumaksjale ja £150 000 juures on vahe 5931 £. Isikliku maksuvaba summa vähendamise artikkel selgitab reeglit ja seda, kuidas pensionimaksed korrigeeritud netotulu vähendavad.
Kes on Šoti maksumaksja
Šoti määrad sõltuvad elukohast. 1998. aasta Šotimaa seaduse (Scotland Act 1998) paragrahvide 80D ja 80E järgi olete maksuaastal Šoti maksumaksja, kui olete Ühendkuningriigi resident ning kas teie ainus kodu Ühendkuningriigis on Šotimaal või, kui kodusid on mitu, teie peamine kodu on Šotimaal suurema osa aastast kui kusagil mujal Ühendkuningriigis. Kriteerium vaatab kodu, nii et töötamine Inglismaal asuva tööandja heaks seda ei muuda. Kui peamist kodu ei saa kindlaks teha, loevad päevad: see, kus viibite südaööl, määrab, kus selle päeva veetsite.
HMRC (Ühendkuningriigi maksuamet) ütleb, et peamine kodu on tavaliselt see, kus elate ja veedate suurema osa ajast. See võib olla ka kodu, kus veedate vähem aega, kui seal on teie vara, seal elab teie abikaasa või registreeritud elukaaslane või olete selle aadressiga registreeritud panga, perearsti või autokindlustaja juures. Staatus kehtib kogu maksuaasta kohta: kui kolite Šotimaale ja elate seal suurema osa aastast kui kusagil mujal Ühendkuningriigis, kehtivad Šoti määrad selle aasta 6. aprillist ja HMRC rakendab muudatuse tagasiulatuvalt. Teatage kolides HMRC-le oma uus aadress. S-tähega algav maksukood (tax code) tähendab, et teie palka maksustatakse Šoti määradega.
Mida näited ei hõlma
Näited hõlmavad ainult palka. Hoiuste intresse ja dividende maksustatakse ka Šoti maksumaksjatel kogu Ühendkuningriigi määradega, nii et need kuut astet ei järgi. Ka pensionimaksed on näidetest välja jäetud, kuigi kalkulaatori pensioniväli võimaldab neid lisada. Relief at source pensioniskeem lisab kõigile 20-protsendilise soodustuse, ka algmäära maksjatele, kes maksavad 19 protsenti. 21-, 42-, 45- ja 48-protsendilise määra maksjad saavad Self Assessmenti kaudu taotleda lisaks 1, 22, 25 või 28 protsenti maksetelt, mis ei ületa selle määraga maksustatud tulu.
Oma arvude nägemiseks avage Šotimaa kalkulaator aadressil /et-gb/scotland või valige Ühendkuningriigi kalkulaatoris piirkonnaks Šotimaa ja võrrelge tulemust sama palgaga Inglismaa määrade järgi.
Enne Šoti ja Inglise palga võrdlemist
- Kontrollige, milline kodu loetakse teie peamiseks, ja kui see on Šotimaal, et teie maksukood algab S-tähega.
- Teatage HMRC-le uus aadress selle maksuaasta jooksul, mil kolite Šotimaale või sealt ära.
- Arvutage oma palk Šotimaa kalkulaatoris ja Ühendkuningriigi kalkulaatoris sama aasta ja samade seadetega.
- Kui teenite üle £43 662, vaadake enne palgatõusu või preemia kaalumist järele oma piirmaksumäär.
- Kui maksate vahemäära või kõrgemat määra, taotlege üle 20 protsendi ulatuvat pensionisoodustust Self Assessmenti kaudu.
Vaadake oma numbreid
Artiklites on näitearvud. Sisestage kalkulaatorisse oma palk, et näha enda tulemust.
Allikad ja mudeli ulatus
Mida hinnang hõlmab
Kalkulaator hindab palgatulu toetatud riigireeglite ja valitud sisendite alusel. Mudelist välja jäävaid toetusi, kollektiivlepinguid ja isiklikke asjaolusid ei arvestata. Tegeliku kohustuse määravad ametlikud reeglid.
- Näited eeldavad, et pensionimakset ei ole. Aastast pensionipiirmäära (annual allowance) ja selle vähendamist ei modelleerita.
Ametlikud allikad
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief