Kaikki artikkelit Yhdistynyt kuningaskunta
Verot · Yhdistynyt kuningaskunta · 2026/27 / 2025/26
Skotlannin tulovero 2026/27: kuusi porrasta, Englanti kolme
Tämä artikkeli on laadittu tekoälyn tuella.
Skotlannin veronmaksajat maksavat tuloveroa kuudella portaalla 19:stä 48 prosenttiin, kun Englannissa, Walesissa ja Pohjois-Irlannissa portaita on kolme. 33 493 £:aan asti skotlantilainen maksaa vuodessa enintään 40 £ vähemmän kuin englantilainen; sen yli ero kasvaa jokaisella portaalla ja nousee kuusinumeroisilla palkoilla useisiin tuhansiin puntiin. National Insurance -maksu on sama koko Yhdistyneessä kuningaskunnassa.
Skotlannin kuusi veroporrasta 2026/27
Skotlannin parlamentti päättää ansiotulojen tuloveron verokannoista ja portaista kaikille, jotka katsotaan Skotlannin veronmaksajiksi. Henkilökohtainen vähennys on koko maassa sama 12 570 £, ja se poistuu 100 000 £:n yläpuolella kuten muuallakin. Sen yläpuolella vuonna 2026/27 on kuusi porrasta: 19 prosentin alkuverokanta (starter rate) 16 537 £:aan asti, 20 prosentin perusverokanta (basic rate) 29 526 £:aan asti, 21 prosentin välitason verokanta (intermediate rate) 43 662 £:aan asti, 42 prosentin ylempi verokanta (higher rate) 75 000 £:aan asti, 45 prosentin advanced rate -verokanta 125 140 £:aan asti ja 48 prosentin ylin verokanta (top rate) sen yli. Rajat olettavat täyden henkilökohtaisen vähennyksen.
Englannissa, Walesissa ja Pohjois-Irlannissa portaita on kolme: 20 prosenttia 50 270 £:aan asti, 40 prosenttia 125 140 £:aan asti ja 45 prosenttia sen yli. Vuodeksi 2026/27 vain Skotlannin alku- ja perusverokannan rajat nousivat, 1 140 £ ja 2 035 £. Välitason, ylemmän, advanced- ja ylimmän verokannan rajat pysyivät vuoden 2025/26 tasolla, ja muu Yhdistynyt kuningaskunta piti kaikki portaansa jäädytettyinä.
Korkeammat alku- ja perusverokannan rajat keventävät Skotlannin tuloveroa lähes kaikilla, joiden tulot ylittävät vähennyksen. Yli 29 526 £ ansaitseva maksaa vuodessa 32 £ vähemmän kuin samalla palkalla vuonna 2025/26, ja 25 000 £:n palkalla hyöty on 11 £. Nettopalkka Englannissa, Walesissa ja Pohjois-Irlannissa ei muuttunut, joten ero Skotlantiin kapeni saman verran.
Porras portaalta: missä Skotlanti ja Englanti erkanevat
Vähennyksen ylittävistä ensimmäisistä 3 967 £:sta alkuverokanta perii 19 penceä punnalta, kun Englannissa peritään 20, mikä säästää skotlantilaiselta enintään 40 £ vuodessa. Perusporras vastaa Englannin 20 prosenttia. 29 527 £:sta alkaen välitason verokanta vie punnasta pennin enemmän, ja 33 493 £:n kohdalla se on syönyt alkuverokannan säästön, joten nettopalkka on siinä sama. 35 000 £:n palkalla skotlantilaiselle jää 15 £ vähemmän.
Suuri porras tulee 43 663 £:n kohdalla, jossa Skotlannin 42 prosentin ylempi verokanta alkaa, kun Englanti pysyy 20 prosentissa 50 270 £:aan asti. Tällä välillä jokaisesta lisäpunnasta menee Skotlannissa 50 % tuloveroon ja National Insurance -maksuun, Englannissa 28 %. 50 270 £:n yläpuolella ero kapenee kahteen prosenttiyksikköön: 44 % vastaan 42 %. 75 001 £:sta alkaen 45 prosentin advanced rate kohtaa Englannin 40 prosenttia, mikä tekee 47 % vastaan 42 %, ja yli 125 140 £:n tuloilla 48 prosentin ylin verokanta kohtaa Englannin 45 prosenttia: 50 % vastaan 47 %.
Nettopalkka Englannissa ja Skotlannissa 2026/27
Ensimmäinen taulukko vie saman palkan molempien asteikkojen läpi. Tulovero, National Insurance ja nettopalkka ovat vuositasolla; erotussarake näyttää Skotlannin nettopalkan miinus Englannin, ja rajaveroaste on se osuus seuraavasta 100 £:sta, joka menee tuloveroon ja National Insurance -maksuun. 50 000 £:n palkalla skotlantilaiselle jää 1 496 £ vähemmän ja 75 000 £:n palkalla 2 050 £ vähemmän. Toinen taulukko vertaa Skotlannin nettopalkkaa vuosien 2025/26 ja 2026/27 verokannoilla.
Esimerkin oletukset
Mallin vuosiarvio
Palkkaesimerkki maassa verotuksellisesti asuvalle henkilölle. Henkilökohtaiset ehdot ja todelliset maksupäivät voivat poiketa.
Palkka on ainoa tulo. Eläkemaksuja, opintolainaa, luontoisetuja ja säästötuloja ei ole otettu huomioon.
Englannin luvut pätevät myös Walesissa ja Pohjois-Irlannissa, joissa verokannat ovat molempina vuosina samat.
- Mallivuosi
- 2026/27 / 2025/26
- Valuutta
- GBP
- Alue
- Englanti / Skotlanti
- Ikä
- 35
- Lapset
- 0
| Vuotuinen bruttopalkka | Laskelma | Verot | Työntekijän maksut | Vuotuinen nettopalkka | Nettoero | Rajaveroaste, kaikki vähennykset | Laskuri |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 2 486 £ | 994 £ | 21 520 £ | 0 £ | 28 % | Avaa nämä asetukset |
| 25 000 £ | Skotlanti | 2 446 £ | 994 £ | 21 559 £ | +40 £ | 28 % | Avaa nämä asetukset |
| 33 493 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 4 185 £ | 1 674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 28 % | Avaa nämä asetukset |
| 33 493 £ | Skotlanti | 4 185 £ | 1 674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 29 % | Avaa nämä asetukset |
| 35 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 4 486 £ | 1 794 £ | 28 720 £ | 0 £ | 28 % | Avaa nämä asetukset |
| 35 000 £ | Skotlanti | 4 501 £ | 1 794 £ | 28 705 £ | −15 £ | 29 % | Avaa nämä asetukset |
| 50 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 7 486 £ | 2 994 £ | 39 520 £ | 0 £ | 28 % | Avaa nämä asetukset |
| 50 000 £ | Skotlanti | 8 982 £ | 2 994 £ | 38 024 £ | −1 496 £ | 50 % | Avaa nämä asetukset |
| 60 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 11 432 £ | 3 211 £ | 45 357 £ | 0 £ | 42 % | Avaa nämä asetukset |
| 60 000 £ | Skotlanti | 13 182 £ | 3 211 £ | 43 607 £ | −1 750 £ | 44 % | Avaa nämä asetukset |
| 75 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 17 432 £ | 3 511 £ | 54 057 £ | 0 £ | 42 % | Avaa nämä asetukset |
| 75 000 £ | Skotlanti | 19 482 £ | 3 511 £ | 52 007 £ | −2 050 £ | 47 % | Avaa nämä asetukset |
| 100 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 27 432 £ | 4 011 £ | 68 557 £ | 0 £ | 62 % | Avaa nämä asetukset |
| 100 000 £ | Skotlanti | 30 732 £ | 4 011 £ | 65 257 £ | −3 300 £ | 69,5 % | Avaa nämä asetukset |
| 150 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 53 703 £ | 5 011 £ | 91 286 £ | 0 £ | 47 % | Avaa nämä asetukset |
| 150 000 £ | Skotlanti | 59 634 £ | 5 011 £ | 85 355 £ | −5 931 £ | 50 % | Avaa nämä asetukset |
| Vuotuinen bruttopalkka | Laskelma | Verot | Vuotuinen nettopalkka | Nettoero | Laskuri |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Skotlannin verokannat 2025/26 | 2 458 £ | 21 548 £ | 0 £ | Avaa nämä asetukset |
| 25 000 £ | Skotlannin verokannat 2026/27 | 2 446 £ | 21 559 £ | +11 £ | Avaa nämä asetukset |
| 50 000 £ | Skotlannin verokannat 2025/26 | 9 014 £ | 37 992 £ | 0 £ | Avaa nämä asetukset |
| 50 000 £ | Skotlannin verokannat 2026/27 | 8 982 £ | 38 024 £ | +32 £ | Avaa nämä asetukset |
| 100 000 £ | Skotlannin verokannat 2025/26 | 30 764 £ | 65 226 £ | 0 £ | Avaa nämä asetukset |
| 100 000 £ | Skotlannin verokannat 2026/27 | 30 732 £ | 65 257 £ | +32 £ | Avaa nämä asetukset |
Vertailu muihin maihin
Maista, joissa laskuri vertaa kahta aluetta, taulukko näyttää, miten vuotuinen nettopalkka muuttuu ensimmäisestä alueesta toiseen prosentteina ensimmäisen alueen vuotuisesta nettopalkasta. Kukin maa käyttää omaa keskimmäistä esimerkkipalkkaansa ja omia asetuksiaan. Viimeinen sarake näyttää kunkin maan nettopalkan osuuden tämän artikkelin esimerkkipalkasta, joka on 39 039 £ vuodessa paikalliseen valuuttaan muunnettuna.
| Maa | Vertaillut alueet | Nettomuutos alueiden välillä | Palkka paikallisessa valuutassa | Nettopalkan osuus samasta palkasta |
|---|---|---|---|---|
| Yhdysvallat | Kalifornia → Texas | +5,31 % | 51 534 $ | 79 % |
| Yhdistynyt kuningaskunta | Englanti → Skotlanti | −0,2 % | 39 039 £ | 81 % |
| Kypros | – | Ei vastaavaa sääntöä | 45 910 € | 79,5 % |
| Saksa | – | Ei vastaavaa sääntöä | 45 910 € | 65,6 % |
| Puola | – | Ei vastaavaa sääntöä | 200 973 PLN | 65,1 % |
Muunnettu 2. lokakuuta 2026 valuuttakursseilla. Jokainen maa käyttää laskurin oletusprofiilia ja viimeisintä vahvistettua verovuottaan. Elinkustannuksia ei verrata.
National Insurance pysyy samana
National Insurance -maksusta päätetään koko Yhdistyneelle kuningaskunnalle. Työntekijät maksavat asuinpaikasta riippumatta 8 prosenttia 12 570 ja 50 270 £:n välisistä ansioista ja 2 prosenttia sen yli, ja työnantajat maksavat 15 prosenttia 5 000 £:n ylittävästä osasta. 50 000 £:n palkalla sekä skotlantilainen että englantilainen työntekijä maksaa 2 994 £, joten jokainen taulukon ero tulee tuloverosta. Koska Skotlannin ylempi verokanta alkaa ennen kuin 8 prosentin maksu päättyy, 43 663–50 270 £:n ansioiden rajaveroaste on Skotlannissa jo 50 prosenttia.
100 000 ja 125 140 £:n välillä
100 000 £:n yläpuolella henkilökohtainen vähennys pienenee 1 £ jokaista 2 £:n tuloa kohden ja häviää 125 140 £:n kohdalla. Jokaista lisäpuntaa tällä välillä verotetaan 45 prosentin advanced rate -verokannalla, ja lisäksi se vetää 50 penceä vähennyksestä 45 prosentin verolle. Tuloveroa kertyy siis 67,5 prosenttia, tai 69,5 prosenttia National Insurance -maksun kanssa, kun Englannissa luku on 62 %. 100 000 £:n palkalla skotlantilaiselle jää 3 300 £ vähemmän kuin englantilaiselle, ja 150 000 £:n palkalla ero on 5 931 £. Henkilökohtaisen vähennyksen poistumista käsittelevä artikkeli selittää säännön ja sen, miten eläkemaksut pienentävät oikaistua nettotuloa.
Kuka on Skotlannin veronmaksaja
Skotlannin verokannat määräytyvät asuinpaikan mukaan. Scotland Act 1998 -lain pykälien 80D ja 80E mukaan olet verovuonna Skotlannin veronmaksaja, jos asut verotuksellisesti Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja joko ainoa kotisi maassa on Skotlannissa tai, jos koteja on useampi, pääasiallinen kotisi on Skotlannissa suuremman osan vuotta kuin missään muualla maassa. Testi katsoo kotiasi, joten se, että työnantajasi toimii Englannissa, ei muuta asiaa. Jos pääasiallista kotia ei voi määrittää, ratkaisevat päivät: se, missä olet keskiyöllä, ratkaisee, missä vietit päivän.
HMRC:n mukaan pääasiallinen koti on yleensä se, jossa asut ja vietät suurimman osan ajastasi. Se voi olla myös koti, jossa vietät vähemmän aikaa, jos tavarasi ovat siellä, puolisosi tai rekisteröity kumppanisi asuu siellä tai pankkisi, lääkärisi tai autovakuutuksesi on rekisteröity siihen osoitteeseen. Asema koskee koko verovuotta: jos muutat Skotlantiin ja asut siellä suuremman osan vuotta kuin muualla maassa, Skotlannin verokantoja sovelletaan saman vuoden 6. huhtikuusta alkaen, ja HMRC tekee muutoksen takautuvasti. Ilmoita HMRC:lle uusi osoitteesi, kun muutat. S-kirjaimella alkava verokoodi (tax code) tarkoittaa, että palkkaasi verotetaan Skotlannin verokannoilla.
Mitä esimerkit jättävät pois
Esimerkit kattavat vain palkan. Säästöjen korkoja ja osinkoja verotetaan Skotlannin veronmaksajillakin koko maan verokannoilla, joten ne eivät noudata kuutta porrasta. Myös eläkemaksut on jätetty pois, vaikka laskurin eläkekentällä ne voi lisätä. Relief at source -eläkkeeseen lisätään kaikille 20 prosentin huojennus, myös alkuverokannan veronmaksajille, jotka maksavat veroa 19 prosenttia. 21, 42, 45 ja 48 prosentin verokantojen veronmaksajat voivat hakea Self Assessment -veroilmoituksella lisäksi 1, 22, 25 tai 28 prosenttia maksuista siihen määrään asti, jota verotetaan kyseisellä kannalla.
Omat lukusi näet avaamalla Skotlannin laskurin osoitteessa /fi-gb/scotland tai valitsemalla alueeksi Skotlannin Britannian laskurissa; vertaa tulosta samaan palkkaan Englannin verokannoilla.
Ennen kuin vertaat Skotlannin ja Englannin palkkoja
- Selvitä, mikä kodeistasi on pääasiallinen, ja jos se on Skotlannissa, että verokoodisi alkaa S-kirjaimella.
- Ilmoita HMRC:lle uusi osoitteesi sinä verovuonna, jona muutat Skotlantiin tai sieltä pois.
- Laske palkkasi Skotlannin laskurilla ja Britannian laskurilla samalla vuodella ja samoilla asetuksilla.
- Yli 43 662 £:n tuloilla tarkista rajaveroasteesi ennen kuin punnitset palkankorotusta tai bonusta.
- Hae 20 prosenttia ylittävä eläkehuojennus Self Assessment -veroilmoituksella, jos maksat välitason tai sitä korkeampaa verokantaa.
Katso omat lukusi
Artikkeleissa käytetään esimerkkilukuja. Syötä palkkasi laskuriin, niin näet oman tuloksesi.
Lähteet ja mallin kattavuus
Mitä arvio kattaa
Laskuri arvioi palkkatuloa tuettujen maakohtaisten sääntöjen ja valittujen tietojen perusteella. Mallintamattomat etuudet, työehtosopimukset ja henkilökohtaiset olosuhteet jäävät ulkopuolelle. Viralliset säännöt ratkaisevat todelliset velvoitteesi.
- Esimerkeissä oletetaan, ettei eläkemaksua ole. Vuotuista eläkkeen enimmäismäärää (annual allowance) ja sen pienentämistä ei mallinneta.
Viralliset lähteet
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief