Impôts · Australie · 2026/27 / 2025/26
Medicare levy surcharge : le coût d’une absence d’assurance
Cet article a été créé avec l’aide de l’intelligence artificielle.
Si votre revenu imposable dépasse 105 000 $ en 2026/27, ou 101 000 $ en 2025/26, et que vous n’avez pas d’assurance hospitalière privée, vous payez la Medicare levy surcharge en plus du Medicare levy de 2 %. Pour un salarié, en 2026/27, cela correspond à un salaire supérieur à 106 000 $, car la nouvelle déduction forfaitaire de 1 000 $ est retranchée d’abord. Cette surtaxe représente 1, 1,25 ou 1,5 % de la totalité de votre revenu : gagner 1 $ de plus que le premier seuil peut donc coûter plus de 1 000 $ par an. Une assurance hospitalière moins chère que la surtaxe vous laisse plus d’argent en poche.
Qui paie la surtaxe et à quel taux
La surtaxe s’applique si vous ne détenez pas d’assurance hospitalière privée (private patient hospital cover) et si votre revenu retenu pour la surtaxe dépasse le seuil de l’année. Les articles 8B à 8D du Medicare Levy Act 1986 fixent les taux : 1 % au-delà du premier seuil, 1,25 % au-delà du deuxième et 1,5 % au-delà du troisième, quel que soit l’âge. Les seuils découlent du Private Health Insurance Act 2007 et changent d’une année à l’autre. Pour une personne seule, ils s’élèvent à 101 000 $, 118 000 $ et 158 000 $ en 2025/26, et à 105 000 $, 123 000 $ et 164 000 $ en 2026/27.
Les couples, y compris les couples de fait, et les parents isolés relèvent des seuils familiaux, deux fois plus élevés : 202 000 $, 236 000 $ et 316 000 $ en 2025/26, et 210 000 $, 246 000 $ et 328 000 $ en 2026/27. Ils augmentent de 1 500 $ par enfant à charge à partir du deuxième. Pour un couple, le seuil familial se compare au revenu cumulé des deux partenaires.
En quoi elle diffère du Medicare levy de 2 %
Le Medicare levy représente 2 % du revenu imposable et il est dû que vous ayez ou non une assurance privée ; les personnes à faible revenu paient moins, voire rien. La surtaxe est un prélèvement distinct qui s’y ajoute. Au-delà du premier seuil et sans couverture, vous payez les deux : 3 à 3,5 % de votre revenu imposable partent alors dans ces deux prélèvements.
Être assuré ne réduit pas le prélèvement de 2 %, mais supprime entièrement la surtaxe. Le contrat doit être une assurance hospitalière souscrite auprès d’un assureur santé agréé, avec une franchise ne dépassant pas 750 $ par an pour une personne seule ou 1 500 $ pour un couple ou une famille. Une couverture de soins courants (extras) sans volet hospitalier ne compte pas, pas plus qu’une assurance pour visiteurs étrangers.
Salaire net avec et sans assurance hospitalière
Les deux premiers tableaux comparent le salaire net à salaire égal avec et sans assurance hospitalière privée, selon les seuils de 2026/27 et de 2025/26 ; la colonne d’écart indique la surtaxe sous forme de salaire net perdu. À 105 000 $, la surtaxe s’élevait à 1 050 $ en 2025/26 et tombe à zéro en 2026/27, car le premier seuil est passé de 101 000 $ à 105 000 $. À 160 000 $, elle baisse de 2 400 $ à 1 988 $, car ce salaire est passé du palier supérieur au palier intermédiaire et que la surtaxe de 2026/27 est calculée sur le salaire diminué de la déduction de 1 000 $. Le troisième tableau montre le salaire net sans couverture de part et d’autre de chaque seuil de 2026/27.
Hypothèses de l’exemple
Estimation annuelle du modèle
Exemple de salaire pour un résident fiscal. Les conditions personnelles et les dates de versement peuvent différer.
Un contribuable résident célibataire dont le salaire est le seul revenu, sans dette HELP (prêt étudiant), avantages en nature déclarables ni salary sacrifice, et sans frais professionnels au-delà de la déduction forfaitaire de 1 000 $ à partir de 2026/27. Les impôts comprennent l’impôt sur le revenu, le Medicare levy de 2 % et, sans couverture, la surtaxe.
Avec couverture signifie un contrat hospitalier éligible détenu toute l’année. Les primes et le remboursement public sur l’assurance santé privée ne sont pas pris en compte.
- Année du modèle
- 2026/27 / 2025/26
- Devise
- AUD
- Âge
- 35
- Enfants
- 0
- Assurance maladie privée
- Oui / Non
| Salaire brut annuel | Scénario | Impôts | Net annuel | Écart net | Calculateur |
|---|---|---|---|---|---|
| 101 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 22 520 $AU | 78 480 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 101 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 22 520 $AU | 78 480 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 105 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 23 800 $AU | 81 200 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 105 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 23 800 $AU | 81 200 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 120 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 28 600 $AU | 91 400 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 120 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 29 790 $AU | 90 210 $AU | -1 190 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 150 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 39 180 $AU | 110 820 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 150 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 41 043 $AU | 108 958 $AU | -1 863 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 160 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 43 080 $AU | 116 920 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 160 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 45 068 $AU | 114 933 $AU | -1 988 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 200 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 59 400 $AU | 140 600 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 200 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 62 385 $AU | 137 615 $AU | -2 985 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| Salaire brut annuel | Scénario | Impôts | Net annuel | Écart net | Calculateur |
|---|---|---|---|---|---|
| 101 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 23 108 $AU | 77 892 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 101 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 23 108 $AU | 77 892 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 105 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 24 388 $AU | 80 612 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 105 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 25 438 $AU | 79 562 $AU | -1 050 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 120 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 29 188 $AU | 90 812 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 120 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 30 688 $AU | 89 312 $AU | -1 500 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 150 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 39 838 $AU | 110 162 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 150 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 41 713 $AU | 108 287 $AU | -1 875 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 160 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 43 738 $AU | 116 262 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 160 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 46 138 $AU | 113 862 $AU | -2 400 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 200 000 $AU | Assurance hospitalière privée | 60 138 $AU | 139 862 $AU | 0 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 200 000 $AU | Sans assurance hospitalière | 63 138 $AU | 136 862 $AU | -3 000 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| Salaire brut annuel | Impôts | Net annuel | Calculateur |
|---|---|---|---|
| 106 000 $AU | 24 120 $AU | 81 880 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 106 001 $AU | 25 170 $AU | 80 831 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 107 600 $AU | 25 698 $AU | 81 902 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 124 000 $AU | 31 110 $AU | 92 890 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 124 001 $AU | 31 418 $AU | 92 583 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 165 000 $AU | 47 080 $AU | 117 920 $AU | Ouvrir ces paramètres |
| 165 001 $AU | 47 490 $AU | 117 511 $AU | Ouvrir ces paramètres |
Comparaison avec d’autres pays
Le tableau indique le taux marginal, toutes retenues comprises, pour un salaire de 120 000 $AU converti dans la monnaie de chaque pays, à côté des pays auxquels l’Australie est le plus souvent comparée. Le chiffre australien suppose l’absence d’assurance hospitalière privée : il inclut donc le Medicare levy et la surtaxe.
| Pays | Taux marginal, tous prélèvements | Salaire en monnaie locale |
|---|---|---|
| Royaume-Uni | 42 % | 63 081 £GB |
| Afrique du Sud | 41 % | 1 393 464 ZAR |
| États-Unis | 40,3 % | 83 272 $US |
| Nouvelle-Zélande | 38,3 % | 148 383 $NZ |
| Australie | 33 % | 120 000 $AU |
Conversion aux taux de change du 2 octobre 2026. Chaque pays utilise le profil par défaut du calculateur et sa dernière année fiscale adoptée. Le coût de la vie n’est pas comparé.
L’effet de seuil à chaque palier
Dès que vous franchissez un seuil, le taux de la surtaxe s’applique à chaque dollar de votre revenu, y compris ceux situés en dessous. En 2026/27, la déduction forfaitaire de 1 000 $ est d’abord retranchée du salaire : un salaire de 106 000 $ correspond donc à un revenu imposable d’exactement 105 000 $, et une personne seule sans couverture ne paie aucune surtaxe. Un dollar de plus, et 1 % de la totalité des 105 001 $ devient exigible : le salaire net baisse de 1 049 $. Le passage au palier de 1,25 % à un salaire de 124 001 $ coûte 307 $, et celui au palier de 1,5 % à 165 001 $ coûte 409 $, car le taux supérieur s’applique là encore à chaque dollar.
Juste au-dessus du premier seuil, chaque dollar supplémentaire perd 33 % en impôt sur le revenu, Medicare levy et surtaxe. Sans couverture, il faut un salaire d’environ 107 600 $ pour retrouver un salaire net supérieur à celui perçu à 106 000 $. Une augmentation, une prime ou des heures supplémentaires qui vous font tout juste franchir un seuil peuvent vous laisser moins sur l’année.
Quand l’assurance hospitalière coûte moins que la surtaxe
Si une année d’assurance hospitalière éligible coûte moins que la surtaxe que vous paieriez sinon, l’assurance vous laisse plus d’argent. En 2026/27, la surtaxe s’élève à 1 190 $ pour 120 000 $, à 1 863 $ pour 150 000 $, à 1 988 $ pour 160 000 $ et à 2 985 $ pour 200 000 $. Comparez ces montants avec la prime que vous paieriez réellement pour un contrat éligible.
Le remboursement public sur l’assurance santé privée (private health insurance rebate) suit les mêmes paliers de revenu. Du 1er juillet 2026 au 31 mars 2027, il couvre 24,118 % de la prime pour les moins de 65 ans jusqu’au premier seuil, 16,079 % dans le premier palier, 8,038 % dans le deuxième et rien dans le troisième. Le calculateur ne modélise ni les primes ni ce remboursement : ses chiffres avec couverture ne montrent que l’impôt économisé, et c’est à vous de déduire la prime que vous paieriez après remboursement.
Si vous n’êtes assuré qu’une partie de l’année, la surtaxe s’applique aux jours sans couverture. Le calculateur applique le paramètre d’assurance santé privée à l’année entière.
Ce que le calculateur simplifie
Les seuils se comparent au revenu retenu pour la surtaxe, que l’article 995-1 de l’Income Tax Assessment Act 1997 construit à partir du revenu imposable en y ajoutant les avantages en nature déclarables, les cotisations de superannuation déclarables et les pertes nettes d’investissement. Le calculateur l’assimile au revenu imposable, qu’il considère égal au salaire diminué de la déduction forfaitaire de 1 000 $ à partir de 2026/27, et n’ajoute aucun des autres éléments. Les cotisations de superannuation déclarables incluent le salary sacrifice : si vous en versez une partie de votre salaire sur votre super, si vous avez des avantages en nature déclarables ou si un investissement locatif est déficitaire, votre revenu retenu pour la surtaxe dépasse ce que suppose le calculateur, et vous pouvez franchir un seuil qu’il n’affiche pas.
Lorsque le paramètre partenaire est activé ou que des enfants sont saisis, le calculateur applique les seuils familiaux à votre seul salaire et suppose que le partenaire n’a aucun revenu. Si votre partenaire travaille, additionnez les deux revenus et comparez vous-même le total au seuil familial.
Avant de choisir une couverture
- Ajoutez à votre revenu imposable les avantages en nature déclarables, les cotisations de superannuation déclarables et les pertes nettes d’investissement avant de le comparer au seuil.
- Si vous vivez en couple, comparez votre revenu cumulé au seuil familial.
- Comparez la surtaxe due à votre niveau de revenu avec un devis d’assurance hospitalière après remboursement.
- Vérifiez que le contrat est bien une assurance hospitalière avec une franchise ne dépassant pas 750 $ pour une personne seule ou 1 500 $ pour un couple ou une famille.
- Si une prime ou une augmentation risque de vous faire tout juste franchir un seuil, comparez dans le calculateur le salaire net de part et d’autre.
Vos propres chiffres
Les articles utilisent des chiffres d’exemple. Saisissez votre salaire dans le calculateur pour obtenir votre propre résultat.
Sources et couverture du modèle
Ce que couvre l’estimation
Le calculateur estime les revenus salariés selon les règles nationales prises en charge et les paramètres choisis. Les prestations, conventions collectives et situations personnelles non modélisées sont exclues. Les règles officielles déterminent vos obligations réelles.
- Les dispositifs salary packaging / fringe benefit tax (FBT) sont hors périmètre.
Sources officielles
- Department of Health – Medicare levy surcharge
- Federal Register of Legislation – Medicare Levy Act 1986, compilation in force from 1 July 2026 (sections 6 and 8B to 8D)
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026, Schedule 4 (standard deduction)
- Federal Register of Legislation – Income Tax Assessment Act 1997, volume 10, section 995-1 (income for surcharge purposes)
- Department of Health – Private health insurance rebate