Paie au Québec : RRQ, RQAP et abattement de 16,5 %

Trois retenues sur la paie fonctionnent autrement

Le Québec gère son propre régime de retraite, le Régime de rentes du Québec (RRQ), à la place du Régime de pensions du Canada (RPC). En 2026, un salarié paie 6,3 % sur les gains compris entre 3 500 $ et 74 600 $ : une cotisation de base de 5,3 % plus 1 % de cotisation supplémentaire 1, alors que le RPC prélève 5,95 %. Le second étage, appelé cotisation supplémentaire 2 au RRQ et RPC2 au fédéral, est identique dans les deux régimes : 4 % sur les gains compris entre 74 600 $ et 85 000 $, soit au plus 416 $. La cotisation maximale annuelle s’élève à 4 895 $ au RRQ et à 4 646 $ au RPC : à partir de 85 000 $, un salarié québécois paie donc 249 $ de plus.

Le Québec verse aussi ses propres prestations de maternité, parentales et d’adoption par le Régime québécois d’assurance parentale (RQAP). Les salariés paient une cotisation au RQAP de 0,43 % sur les gains jusqu’à 103 000 $, soit au plus 442,90 $ en 2026. Comme l’assurance-emploi ne verse pas ces prestations au Québec, son taux y est de 1,30 % au lieu de 1,63 %, sur la même rémunération assurable de 68 900 $. À elles deux, ces cotisations coûtent un peu plus que l’assurance-emploi seule : à 50 000 $, un salarié québécois paie 650 $ d’assurance-emploi et 215 $ de RQAP, contre 815 $ d’assurance-emploi en Ontario.

Deux déclarations de revenus et une facture fédérale allégée

Dans toutes les autres provinces, l’impôt provincial passe par la déclaration fédérale. Le Québec administre le sien : un résident du Québec produit sa déclaration fédérale auprès de l’Agence du revenu du Canada et une déclaration québécoise distincte auprès de Revenu Québec, et l’employeur retient les deux impôts sur chaque paie. Revenu Québec exige une déclaration de toute personne résidant au Québec le 31 décembre qui doit pour l’année de l’impôt du Québec, une cotisation au RRQ ou une cotisation au RQAP.

L’impôt fédéral des résidents du Québec est réduit par l’abattement du Québec remboursable, égal à 16,5 % de l’impôt fédéral de base. Pour le reste, les tranches et crédits fédéraux sont les mêmes qu’en Ontario, avec des crédits pour les cotisations au RRQ, à l’assurance-emploi et au RQAP. À 100 000 $, l’impôt fédéral après abattement s’élève à 11 054 $ au Québec, contre 13 302 $ en Ontario.

Les taux québécois sont plus élevés : 14 % jusqu’à 54 345 $, 19 % jusqu’à 108 680 $, 24 % jusqu’à 132 245 $ et 25,75 % au-delà, alors que l’Ontario commence à 5,05 %. Le montant personnel de base du Québec, de 18 952 $, donne droit à un crédit à 14 % et tient déjà compte des cotisations au RRQ, au RQAP et à l’assurance-emploi : il n’existe donc pas de crédit québécois distinct pour celles-ci. Les salariés déduisent aussi 6 % de leurs revenus de travail, au plus 1 450 $, avant le calcul de l’impôt du Québec.

Comparaison avec d’autres pays

Pour les pays dont le calculateur compare deux régions, le tableau indique comment le net annuel évolue de la première région à la seconde, en pourcentage du net annuel dans la première région. Chaque pays utilise son propre salaire d’exemple intermédiaire et ses propres paramètres. La dernière colonne indique, pour chaque pays, la part nette du salaire d’exemple de cet article, 63 500 $CA par an, converti dans la monnaie locale.

Conversion aux taux de change du 2 octobre 2026. Chaque pays utilise le profil par défaut du calculateur et sa dernière année fiscale adoptée. Le coût de la vie n’est pas comparé.

• Canada vs États-Unis
• Canada vs Royaume-Uni
• Canada vs Australie
• Canada vs Allemagne

Ce que représente l’écart au total

L’abattement réduit l’impôt fédéral d’environ un sixième, mais ne compense pas l’impôt provincial québécois. À 100 000 $, l’impôt du Québec s’élève à 13 140 $ et l’impôt de l’Ontario, surtaxe et contribution-santé comprises, à 6 723 $. Le RRQ et la cotisation au RQAP ajoutent encore un peu. Le salaire net ontarien est supérieur de 1 321 $ à 50 000 $, de 2 961 $ à 75 000 $, de 4 621 $ à 100 000 $ et de 6 469 $ à 150 000 $.

L’écart se voit aussi dans le taux marginal. À 100 000 $, au-delà des plafonds du RRQ et de l’assurance-emploi, les 100 $ de salaire suivants perdent 36,5 % en impôts et en cotisation au RQAP au Québec, contre 31,5 % en impôts en Ontario. Sous 85 000 $, chaque dollar supplémentaire supporte aussi la cotisation de second étage de 4 % au RRQ ou au RPC : à 75 000 $, le taux marginal est donc de 39,1 % au Québec et de 32,5 % en Ontario.

Lire une fiche de paie québécoise

Attendez-vous à deux lignes d’impôt sur le revenu, fédéral et Québec, puis au RRQ, à l’assurance-emploi et au RQAP. La ligne fédérale intègre déjà l’abattement de 16,5 % : elle est donc inférieure à celle d’un collègue ontarien au même salaire. Chaque retenue cesse pour le reste de l’année une fois son plafond atteint : l’assurance-emploi à 68 900 $ de gains, le RRQ à 85 000 $ et le RQAP à 103 000 $. Une fiche de paie de décembre peut donc afficher un net plus élevé qu’une fiche de janvier à salaire égal.

Le lieu de résidence au 31 décembre détermine l’impôt provincial applicable à toute l’année. Une personne qui déménage entre le Québec et l’Ontario en cours d’année paie, pour l’année entière, l’impôt provincial de la province où elle résidait à cette date.

Ce que le calculateur laisse de côté

Les exemples portent sur un salarié célibataire dont le salaire est le seul revenu. Ils appliquent les montants personnels de base, la déduction pour les cotisations bonifiées au RRQ ou au RPC et, au Québec, la déduction pour travailleur. Les autres crédits québécois, les crédits remboursables versés par la déclaration québécoise et les crédits qu’un ménage avec enfants ou conjoint demanderait ne sont pas pris en compte : le résultat d’une famille peut donc différer.

Les employeurs québécois paient aussi leur part du RRQ, de l’assurance-emploi et du RQAP, ainsi qu’une cotisation au Fonds des services de santé. Le calculateur les présente comme des coûts employeur, distincts du salaire net : elles n’apparaissent donc pas dans le tableau.

Vérifications pour une fiche de paie québécoise

• Repérez deux lignes d’impôt sur le revenu, fédéral et Québec, et, parmi les cotisations, le RRQ, l’assurance-emploi et le RQAP.
• Produisez les deux déclarations : la fédérale auprès de l’Agence du revenu du Canada et la québécoise auprès de Revenu Québec.
• Comparez le Québec et l’Ontario à votre propre salaire dans le calculateur avant d’évaluer un emploi dans l’une ou l’autre province.
• Attendez-vous en 2026 à ce que l’assurance-emploi s’arrête à 68 900 $ de gains, le RRQ à 85 000 $ et le RQAP à 103 000 $.

Sources et couverture du modèle

Ce que couvre l’estimation

Le calculateur estime les revenus salariés selon les règles nationales prises en charge et les paramètres choisis. Les prestations, conventions collectives et situations personnelles non modélisées sont exclues. Les règles officielles déterminent vos obligations réelles.

• Les cotisations à un REER ne sont pas déduites du revenu imposable dans ce modèle.

Sources officielles

• Revenu Québec – Employers: principal changes for 2026 (rates, basic personal amount, deduction for workers, QPP and QPIP)
• Revenu Québec – Income tax rates
• Revenu Québec – Line 350: basic personal amount
• Revenu Québec – Line 201: deduction for workers
• Revenu Québec – Are you required to file an income tax return?
• Retraite Québec – Contributions to the Québec Pension Plan
• Canada Revenue Agency – T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026
• Canada Revenue Agency – EI premium rates and maximums
• Canada Revenue Agency – CPP contribution rates, maximums and exemptions
• Canada Revenue Agency – Tax rates and income brackets for 2026
• Canada Revenue Agency – Line 44000: refundable Quebec abatement
• Canada Revenue Agency – T4032ON Ontario payroll deductions, January 2026: general information