Impôt écossais 2026/27 : six tranches face à l’Angleterre

Les six tranches écossaises en 2026/27

Le Parlement écossais fixe les taux et les tranches de l’impôt sur les revenus d’activité de toute personne considérée comme contribuable écossais. L’abattement personnel est celui de tout le Royaume-Uni, 12 570 £, retiré au-delà de 100 000 £ comme ailleurs. Au-dessus, l’année 2026/27 compte six tranches : le taux de départ de 19 % jusqu’à 16 537 £, le taux de base de 20 % jusqu’à 29 526 £, le taux intermédiaire de 21 % jusqu’à 43 662 £, le taux supérieur de 42 % jusqu’à 75 000 £, le taux avancé de 45 % jusqu’à 125 140 £ et le taux maximal de 48 % au-delà. Ces seuils supposent l’abattement personnel complet.

L’Angleterre, le pays de Galles et l’Irlande du Nord ont trois tranches : 20 % jusqu’à 50 270 £, 40 % jusqu’à 125 140 £ et 45 % au-delà. Pour 2026/27, seuls les seuils écossais des taux de départ et de base ont bougé, de 1 140 £ et 2 035 £. Les seuils des taux intermédiaire, supérieur, avancé et maximal sont restés à leur niveau de 2025/26, et le reste du Royaume-Uni a gelé toutes ses tranches.

Le relèvement des seuils des taux de départ et de base allège l’impôt écossais de presque tous ceux qui dépassent l’abattement. Toute personne qui gagne plus de 29 526 £ paie 32 £ de moins par an qu’avec le même salaire en 2025/26, et à 25 000 £ le gain est de 11 £. Le salaire net en Angleterre, au pays de Galles et en Irlande du Nord n’a pas changé : l’écart avec l’Écosse s’est donc réduit d’autant.

Tranche par tranche : où l’Écosse et l’Angleterre divergent

Sur les premières 3 967 £ au-delà de l’abattement, le taux de départ prélève 19 pence par livre là où l’Angleterre en prélève 20, ce qui fait économiser à un contribuable écossais jusqu’à 40 £ par an. La tranche de base est alignée sur l’Angleterre à 20 %. À partir de 29 527 £, le taux intermédiaire prend 1 penny de plus par livre et, à 33 493 £, il a absorbé l’économie du taux de départ : les salaires nets s’y rejoignent. À 35 000 £, un contribuable écossais conserve 15 £ de moins.

Le grand saut intervient à 43 663 £, où commence le taux supérieur écossais de 42 %, alors que l’Angleterre reste à 20 % jusqu’à 50 270 £. Dans cette fourchette, chaque livre supplémentaire perd 50 % en impôt sur le revenu et en National Insurance en Écosse, contre 28 % en Angleterre. Au-delà de 50 270 £, l’écart se réduit à deux points : 44 % contre 42 %. À partir de 75 001 £, le taux avancé de 45 % fait face aux 40 % anglais, soit 47 % contre 42 %, et au-delà de 125 140 £ le taux maximal de 48 % fait face aux 45 % anglais : 50 % contre 47 %.

Comparaison avec d’autres pays

Pour les pays dont le calculateur compare deux régions, le tableau indique comment le net annuel évolue de la première région à la seconde, en pourcentage du net annuel dans la première région. Chaque pays utilise son propre salaire d’exemple intermédiaire et ses propres paramètres. La dernière colonne indique, pour chaque pays, la part nette du salaire d’exemple de cet article, 39 039 £GB par an, converti dans la monnaie locale.

Conversion aux taux de change du 2 octobre 2026. Chaque pays utilise le profil par défaut du calculateur et sa dernière année fiscale adoptée. Le coût de la vie n’est pas comparé.

• Royaume-Uni vs États-Unis
• Royaume-Uni vs Chypre
• Royaume-Uni vs Allemagne
• Royaume-Uni vs Pologne

La National Insurance ne change pas

La National Insurance est fixée pour l’ensemble du Royaume-Uni. Les salariés paient 8 % sur les gains compris entre 12 570 £ et 50 270 £ et 2 % au-delà, où qu’ils vivent, et les employeurs 15 % au-delà de 5 000 £. À 50 000 £, un salarié écossais et un salarié anglais paient tous deux 2 994 £ : toutes les différences du tableau viennent donc de l’impôt sur le revenu. Comme le taux supérieur écossais commence avant la fin du taux de 8 %, les gains compris entre 43 663 £ et 50 270 £ supportent déjà un taux marginal de 50 % en Écosse.

Entre 100 000 £ et 125 140 £

Au-delà de 100 000 £, l’abattement personnel diminue de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu et disparaît à 125 140 £. Chaque livre supplémentaire dans cette fourchette est imposée au taux avancé de 45 % et fait en outre basculer 50 pence d’abattement dans l’impôt à 45 %. On obtient ainsi 67,5 % d’impôt sur le revenu, soit 69,5 % avec la National Insurance, contre 62 % en Angleterre. À 100 000 £, un contribuable écossais conserve 3 300 £ de moins qu’un contribuable anglais, et à 150 000 £ l’écart atteint 5 931 £. L’article consacré à la dégressivité de l’abattement personnel explique la règle et la façon dont les cotisations de retraite réduisent le revenu net ajusté.

Qui est considéré comme contribuable écossais

Les taux écossais dépendent du lieu où vous vivez. Selon les articles 80D et 80E du Scotland Act 1998, vous êtes contribuable écossais pour une année fiscale si vous résidez au Royaume-Uni et si votre seul logement au Royaume-Uni se trouve en Écosse ou, si vous en avez plusieurs, si votre résidence principale se trouve en Écosse pendant une plus grande partie de l’année que partout ailleurs au Royaume-Uni. Le critère porte sur le logement : travailler pour un employeur établi en Angleterre n’y change rien. Si aucune résidence principale ne peut être déterminée, ce sont les jours qui comptent : l’endroit où vous vous trouvez à minuit détermine où vous avez passé la journée.

Selon le HMRC, l’administration fiscale britannique, la résidence principale est en général le lieu où vous vivez et passez le plus de temps. Il peut s’agir d’un logement où vous passez moins de temps si vos affaires s’y trouvent, si votre conjoint ou partenaire civil y vit, ou si c’est l’adresse enregistrée auprès de votre banque, de votre médecin traitant ou de votre assureur automobile. Le statut vaut pour toute l’année fiscale : si vous vous installez en Écosse et y vivez plus longtemps que partout ailleurs au Royaume-Uni au cours de l’année, les taux écossais s’appliquent dès le 6 avril de cette année et le HMRC applique le changement rétroactivement. Communiquez votre nouvelle adresse au HMRC lors de votre déménagement. Un code fiscal commençant par S signifie que votre salaire est imposé aux taux écossais.

Ce que les exemples laissent de côté

Les exemples ne portent que sur le salaire. Les intérêts d’épargne et les dividendes sont imposés aux taux applicables dans tout le Royaume-Uni, même pour les contribuables écossais : ils ne suivent donc pas les six tranches. Les cotisations de retraite sont elles aussi laissées de côté, même si le champ retraite du calculateur permet de les ajouter. Un plan de retraite à allègement à la source ajoute un allègement de 20 % pour tout le monde, y compris pour les contribuables au taux de départ qui paient 19 %. Les contribuables aux taux de 21, 42, 45 et 48 % peuvent réclamer 1, 22, 25 ou 28 % supplémentaires par la Self Assessment (déclaration de revenus), sur les cotisations dans la limite du revenu imposé à ce taux.

Pour obtenir vos propres chiffres, ouvrez le calculateur écossais à l’adresse /fr-gb/scotland, ou choisissez l’Écosse comme région dans le calculateur britannique, puis comparez le résultat au même salaire selon les taux applicables en Angleterre.

Avant de comparer salaires écossais et anglais

• Vérifiez quel logement compte comme votre résidence principale et, s’il se trouve en Écosse, que votre code fiscal commence bien par S.
• Communiquez votre nouvelle adresse au HMRC au cours de l’année fiscale où vous vous installez en Écosse ou la quittez.
• Calculez votre salaire avec le calculateur écossais et avec le calculateur britannique, pour la même année et avec les mêmes paramètres.
• Au-delà de 43 662 £, vérifiez votre taux marginal avant d’évaluer une augmentation ou une prime.
• Réclamez l’allègement de retraite au-delà de 20 % par la Self Assessment si vous payez le taux intermédiaire ou plus.

Sources et couverture du modèle

Ce que couvre l’estimation

Le calculateur estime les revenus salariés selon les règles nationales prises en charge et les paramètres choisis. Les prestations, conventions collectives et situations personnelles non modélisées sont exclues. Les règles officielles déterminent vos obligations réelles.

• Les exemples supposent l’absence de cotisation retraite. Le plafond annuel de retraite (annual allowance) et sa réduction ne sont pas modélisés.

Sources officielles

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief