Britanski NI poslodavca od travnja 2025.: 15 % iznad 5.000 £

Što se promijenilo 6. travnja 2025.

Zakon National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 od porezne godine 2025/26 donio je tri promjene. Povisio je stopu poslodavca za Class 1 National Insurance s 13,8 na 15 posto. Snizio je sekundarni prag (secondary threshold), godišnju zaradu na koju poslodavac ne plaća ništa, s 9.100 na 5.000 £. Povisio je i Employment Allowance, koju poslodavac koji ispunjava uvjete odbija od svoje godišnje obveze, s 5.000 na 10.500 £, a ukinuo pravilo koje je isključivalo poslodavce čija je obveza u prethodnoj godini iznosila 100.000 £ ili više.

Stopa i prag ostaju isti u 2026/27. Prag od 5.000 £ trebao je od travnja 2028. rasti s indeksom potrošačkih cijena (Consumer Prices Index), ali je vlada u proračunu za 2025. najavila da ostaje na 5.000 £ do travnja 2031.; propis o tome slijedi početkom 2028. National Insurance zaposlenika zasebno je davanje i nije se promijenio: 8 posto između 12.570 i 50.270 £ i 2 posto iznad toga, u 2024/25, 2025/26 i 2026/27.

Koliko sada stoji svaki zaposlenik

Obje promjene podižu obvezu, a niži prag pogađa svakog zaposlenika koji zarađuje više od 5.000 £. Za svakoga s plaćom iznad 9.100 £ dodatni trošak iznosi 505,80 £ plus 1,2 posto plaće godišnje. Pri 25.000 £ National Insurance poslodavca raste s 2.194 £ na 3.000 £, što je 806 £ više. Pri 50.000 £ povećanje iznosi 1.106 £, a pri 80.000 £ 1.466 £.

Slabo plaćeni zaposlenici i oni na nepuno radno vrijeme bilježe najveći skok u odnosu na svoju plaću. Netko tko zarađuje 12.000 £ godišnje stajao je 400 £ National Insurancea poslodavca; od travnja 2025. stoji 1.050 £, više nego dvostruko, jer se sada naplaćuje i 4.100 £ njegove plaće koji su bili ispod starog praga. Za poslodavce s mnogo zaposlenih na nepuno radno vrijeme sniženje praga važnije je od povećanja stope.

Usporedba s drugim zemljama

Tablica prikazuje kako se godišnja neto plaća mijenja između dviju prikazanih poreznih godina, u postotku godišnje neto plaće u ranijoj godini. Svaka zemlja koristi vlastiti srednji primjer plaće i vlastite postavke. Posljednji stupac za svaku zemlju prikazuje udio neto plaće u primjeru plaće iz ovog članka od 39.039 GBP godišnje, preračunatom u lokalnu valutu.

Preračunato po tečajevima na dan 2. listopada 2026. Svaka zemlja koristi zadani profil kalkulatora i svoju najnoviju donesenu poreznu godinu. Troškovi života se ne uspoređuju.

• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Cipar
• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Njemačka
• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Poljska
• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Sjedinjene Države

Employment Allowance pokriva veći dio obveze

Kalkulator izračunava National Insurance poslodavca za jednog zaposlenika i ne odbija Employment Allowance, jer se olakšica odnosi na poslodavčev cijeli obračun plaća za godinu. Zatražite je kroz softver za obračun plaća tako da na izvješću Employment Payment Summary uključite oznaku za Employment Allowance, a ona smanjuje Class 1 National Insurance poslodavca koji plaćate dok se ne potroši 10.500 £.

Malom poslodavcu olakšica može nadmašiti povećanje. Iznos od 10.500 £ pokriva cijelu obvezu za deset zaposlenika na nepuno radno vrijeme s 12.000 £, po 1.050 £ za svakoga. Tri zaposlenika s 25.000 £ stoje po 3.000 £, pa olakšica pokriva sva tri i dio četvrtog. Uzmimo poslodavca s četiri zaposlenika s 25.000 £: u 2024/25 obveza je iznosila 8.777 £, a olakšica od 5.000 £ ostavljala je 3.777 £ za platiti. U 2025/26 obveza iznosi 12.000 £, a olakšica od 10.500 £ ostavlja 1.500 £. HMRC je procijenio da će oko 250.000 poslodavaca plaćati manje, a kod 820.000 neće biti promjene, dok će oko 940.000 plaćati više.

Veći poslodavci sada je također mogu zatražiti, ali 10.500 £ mali je udio velikog obračuna plaća, pa viša stopa i niži prag nadmašuju olakšicu.

Tko ne može zatražiti olakšicu

Ne može je zatražiti društvo čiji je jedini zaposlenik s plaćom iznad sekundarnog praga ujedno i njegov jedini direktor. Ne mogu ni poduzeće ni javno tijelo koje više od polovice posla obavlja u javnom sektoru, primjerice za lokalne vlasti ili službe NHS-a, britanskog javnog zdravstva, osim ako je riječ o dobrotvornoj organizaciji. Osoblje zaposleno za osobne, kućanske ili domaćinske poslove ne računa se, osim njegovatelja i pomoćnika, a zarada koja potpada pod pravila IR35 o radu izvan obračuna plaća (off-payroll working) ne može se uključiti. Kod povezanih društava olakšicu može zatražiti samo jedno od njih, i to samo za jedan obračun plaća.

Što to znači za povišice

Iznad praga svaka dodatna funta plaće sada poslodavca stoji 1,15 £ umjesto 1,138 £. Povišica s 35.000 na 50.000 £ poslodavca po pravilima za 2025/26 stoji 17.250 £ godišnje, naspram 17.070 £ po pravilima za 2024/25, od čega 2.250 £ odlazi na National Insurance poslodavca. Dok poslodavcu za tu godinu preostaje Employment Allowance, olakšica pokriva taj National Insurance; kad se potroši, poslodavac ga plaća u cijelosti.

Zaposlenik ništa od toga ne vidi na platnoj listi. Pri 35.000 £ neto plaća iznosi 28.720 £ i u 2024/25 i u 2025/26, a National Insurance zaposlenika 1.794 £ u svakoj godini. Trošak ipak može neizravno stići do zaposlenika: Office for Budget Responsibility, britansko neovisno fiskalno tijelo, citiran u dokumentu HMRC-a, ocijenio je da će viši troškovi poslodavaca dovesti do nižih plaća i dobiti, a dio će se prenijeti na cijene.

Dvije olakšice smanjuju obvezu za dio zaposlenika, a kalkulator ih ne obuhvaća. Za zaposlenike mlađe od 21 godine i naučnike (apprentices) mlađe od 25 stopa poslodavca iznosi 0 posto na zaradu do 50.270 £. Kalkulator za svakog zaposlenika obračunava 15 posto iznad 5.000 £, pa su za to osoblje njegove brojke za poslodavca previsoke.

Provjere za poslodavce

• Otvorite svaku plaću u kalkulatoru i u panelu Ukupni trošak zapošljavanja pročitajte National Insurance poslodavca prije olakšice.
• Zbrojite National Insurance poslodavca za sve zaposlenike za godinu i oduzmite do 10.500 £ ako možete zatražiti Employment Allowance.
• Prije zahtjeva provjerite isključenja: društva s jedinim direktorom, rad pretežno za javni sektor, kućno osoblje i povezana društva.
• Zaposlenike mlađe od 21 godine i naučnike mlađe od 25 u obračunu plaća označite odgovarajućom kategorijom National Insurancea, jer kalkulator precjenjuje njihov trošak.
• Kad se olakšica potroši, povišice planirajte po 1,15 £ za svaku dodatnu funtu iznad 5.000 £.

Izvori i obuhvat modela

Što procjena obuhvaća

Kalkulator procjenjuje dohodak od rada prema podržanim pravilima države i odabranim podacima. Nemodelirane naknade, kolektivni ugovori i osobne okolnosti nisu uključeni. Stvarne obveze određuju službena pravila.

• Primjeri pretpostavljaju da nema mirovinskog doprinosa. Godišnje mirovinsko ograničenje (annual allowance) i njegovo smanjenje nisu modelirani.

Službeni izvori

• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
• HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
• HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
• GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
• GOV.UK – Employment Allowance: how to claim