Porezna zamka od 60 %: dohodak od 100.000 do 125.140 £

Kako nestaje osobni odbitak

Većina britanskih poreznih obveznika ne plaća porez na prvih 12.570 £ dohotka. Članak 35. zakona Income Tax Act 2007 oduzima taj odbitak čim vaš prilagođeni neto dohodak premaši 100.000 £: smanjuje se za 1 £ na svake 2 £ iznad te granice, pa pri 125.140 £ od njega ne ostaje ništa. Granica od 100.000 £ fiksni je iznos u zakonu, a vlada je najavila da sam osobni odbitak ostaje 12.570 £ do 5. travnja 2031., pa uobičajena povećanja plaća i dalje guraju ljude u ovaj razred.

Prilagođeni neto dohodak (adjusted net income) jest vaš oporezivi dohodak prije odbitaka, umanjen za određene olakšice: mirovinske uplate plaćene bez porezne olakšice, bruto iznos mirovinskih uplata po sustavu relief-at-source i donacija uz Gift Aid, britansku poreznu olakšicu za dobrotvorne priloge, te gubitke od samostalne djelatnosti. Za zaposlenika bez tih olakšica to je bruto plaća uvećana za svaki drugi oporezivi dohodak, poput kamata na štednju, dobiti od najma ili oporezivih primitaka u naravi.

Zašto svaka dodatna funta stoji 60 penija poreza

Uzmimo nekoga u Engleskoj tko zarađuje 110.000 £ i dobije povišicu od 1.000 £. Dodatnih 1.000 £ oporezuje se višom stopom od 40 posto, što stoji 400 £. Povišica uz to briše 500 £ osobnog odbitka, pa se 500 £ koji su dotad bili neoporezivi sada također oporezuju sa 40 posto: još 200 £. Porez na dohodak odnosi 600 £ od tih 1.000 £, National Insurance zaposlenika uzima 2 posto, a ostaje 380 £.

Razred završava pri 125.140 £ jer tamo odbitak pada na nulu. Iznad toga primjenjuje se dodatna stopa od 45 posto, a granična stopa s doprinosom National Insurance pada na 47 %. Na cijelom razredu prelazak sa 100.000 na 125.140 £ donosi 25.140 £ više bruto plaće, ali samo 9.553 £ više neto plaće.

Usporedba s drugim zemljama

Tablica prikazuje graničnu stopu, uz sve odbitke, na plaću od 110.000 GBP preračunatu u valutu svake zemlje, uz zemlje s kojima se Ujedinjeno Kraljevstvo najčešće uspoređuje. Britanska brojka uključuje ukinuti osobni odbitak.

Preračunato po tečajevima na dan 2. listopada 2026. Svaka zemlja koristi zadani profil kalkulatora i svoju najnoviju donesenu poreznu godinu. Troškovi života se ne uspoređuju.

• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Njemačka
• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Poljska
• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Sjedinjene Države
• Ujedinjeno Kraljevstvo vs Cipar

Škotska umanjenje primjenjuje na više stope

Škotski porezni obveznici gube osobni odbitak na isti način, ali se dohodak u tom rasponu ondje oporezuje naprednom stopom (advanced rate) od 45 umjesto 40 posto. Ukidanje 1 £ odbitka na svake 2 £ zarade pretvara to u 67,5 posto poreza na dohodak, odnosno 69,5 % s doprinosom National Insurance. Pri 110.000 £ škotskom poreznom obvezniku godišnje ostaje 4.050 £ manje nego nekome s istom plaćom u Engleskoj. Iznad 125.140 £ primjenjuje se najviša škotska stopa od 48 posto.

Mirovinske uplate smanjuju prilagođeni neto dohodak

Budući da se umanjenje ravna prema prilagođenom neto dohotku, uplate koje ga snižavaju vraćaju odbitak. Najizravniji je put salary sacrifice: odričete se dijela ugovorene plaće, a poslodavac isti iznos uplaćuje u vašu mirovinu, pa pada plaća na koju se obračunavaju porez na dohodak i National Insurance. Odricanje od 10.000 £ plaće od 110.000 £ smanjuje neto plaću za 3.800 £, a u mirovinu odlazi 10.000 £, jer porez na dohodak pada za 6.000 £. Polje za mirovinske uplate u kalkulatoru modelira ovaj način i oba opisana u nastavku.

I osobne uplate u mirovinski plan po sustavu relief-at-source djeluju kroz prilagođeni neto dohodak: od njega se odbija bruto iznos uplate. Pružatelj na vaš račun pribraja olakšicu po osnovnoj stopi, a ostatak tražite kroz Self Assessment, godišnju poreznu prijavu, ili kroz mrežnu uslugu HMRC-a, britanske porezne uprave, ako prijavu ne podnosite. National Insurance ne smanjuju ni te uplate ni uplate koje se po sustavu net pay arrangement uzimaju iz bruto plaće: 10.000 £ uplaćenih u mirovinu pri 110.000 £ u oba slučaja stoji 4.000 £ neto plaće, 200 £ više nego kod salary sacrificea.

Postoje i ograničenja. Porezna olakšica pokriva uplate do 100 posto vaše zarade i, za većinu ljudi, unutar godišnjeg limita (annual allowance) od 60.000 £. Od travnja 2029. samo prvih 2.000 £ godišnje mirovinskih uplata kroz salary sacrifice ostat će oslobođeno doprinosa National Insurance; tretman kod poreza na dohodak ostaje isti. Računaju se i donacije uz Gift Aid: svaka donirana funta smanjuje prilagođeni neto dohodak za 1,25 £.

Potpora za čuvanje djece prestaje pri 100.000 £

Neke se potpore ne smanjuju postupno, nego nestaju odjednom. Tax-Free Childcare, državni doprinos za troškove čuvanja djece, nije dostupan ako vi ili vaš partner očekujete prilagođeni neto dohodak iznad 100.000 £ u poreznoj godini, a ista granica vrijedi i za besplatne sate čuvanja djece za zaposlene roditelje u Engleskoj. Prelazak granice, čak i za malo, ukida cijelo pravo. Ako prilagođeni neto dohodak spustite na 100.000 £ ili niže, pravo se vraća, pa roditelju mirovinska uplata može vrijediti više nego što pokazuju same porezne brojke. Kalkulator ne modelira potpore za čuvanje djece.

Bonusi i kraj porezne godine

Prilagođeni neto dohodak obuhvaća cijelu poreznu godinu, od 6. travnja do 5. travnja. Bonus, povišica kasno u godini ili oporezivi primitak u naravi računaju se u godini u kojoj su isplaćeni, pa i plaća ispod 100.000 £ može završiti u ovom razredu. Ako očekujete da ćete biti blizu granice, zbrojite očekivani ukupni iznos za godinu prije nego što odlučite o uplati: mirovinske uplate računaju se u poreznoj godini u kojoj su plaćene.

Prije nego što odlučite o uplati

• Zbrojite očekivani prilagođeni neto dohodak za poreznu godinu, uključujući bonuse, primitke u naravi i ostali oporezivi dohodak.
• U mirovinsko polje kalkulatora upišite uplatu i njezin način te usporedite neto plaću s uplatom i bez nje.
• Olakšicu po višoj stopi za uplate po sustavu relief-at-source zatražite kroz Self Assessment ili mrežnu uslugu HMRC-a.
• Ako imate malu djecu, provjerite prilagođeni neto dohodak obaju roditelja u odnosu na granicu od 100.000 £ za čuvanje djece.

Izvori i obuhvat modela

Što procjena obuhvaća

Kalkulator procjenjuje dohodak od rada prema podržanim pravilima države i odabranim podacima. Nemodelirane naknade, kolektivni ugovori i osobne okolnosti nisu uključeni. Stvarne obveze određuju službena pravila.

• Primjeri pretpostavljaju da nema mirovinskog doprinosa. Godišnje mirovinsko ograničenje (annual allowance) i njegovo smanjenje nisu modelirani.

Službeni izvori

• GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
• legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
• HMRC – Adjusted net income
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
• GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
• HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
• GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
• GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible