Skót jövedelemadó 2026/27: hat sáv Angliával szemben

A hat skót sáv 2026/27-ben

A skót parlament határozza meg a munkajövedelem adókulcsait és sávjait mindenkinél, aki skóciai adózónak minősül. A személyi kedvezmény az egész Egyesült Királyságban érvényes 12 570 font, amelyet 100 000 font felett itt is megvonnak. E felett 2026/27-ben hat sáv van: a 19 százalékos kezdő kulcs (starter rate) 16 537 fontig, a 20 százalékos alapkulcs (basic rate) 29 526 fontig, a 21 százalékos köztes kulcs (intermediate rate) 43 662 fontig, a 42 százalékos magasabb kulcs (higher rate) 75 000 fontig, a 45 százalékos emelt kulcs (advanced rate) 125 140 fontig, felette pedig a 48 százalékos legfelső kulcs (top rate). Ezek a határok a teljes személyi kedvezményt feltételezik.

Anglia, Wales és Észak-Írország három sávot alkalmaz: 20 százalék 50 270 fontig, 40 százalék 125 140 fontig, felette 45 százalék. 2026/27-re csak a skót kezdő és alapkulcsos sáv határa mozdult el, 1140, illetve 2035 fonttal. A köztes, a magasabb, az emelt és a legfelső kulcs határa a 2025/26-os szinten maradt, az Egyesült Királyság többi részén pedig minden sávhatár be van fagyasztva.

A megemelt kezdő és alapkulcsos határ szinte mindenkinél csökkenti a skót jövedelemadót a személyi kedvezmény felett. Aki 29 526 fontnál többet keres, évente 32 £ összeggel fizet kevesebbet, mint ugyanakkora fizetésnél 2025/26-ban, 25 000 fontnál pedig a nyereség 11 £. Angliában, Walesben és Észak-Írországban a nettó bér nem változott, így a Skóciához mért különbség ugyanennyivel szűkült.

Sávról sávra: hol válik el Skócia és Anglia

A személyi kedvezmény feletti első 3967 fontból a kezdő kulcs fontonként 19 pennyt von le, Angliában viszont 20 pennyt vonnak le, ez egy skóciai adózónak évi legfeljebb 40 £ megtakarítást jelent. Az alapkulcsos sáv 20 százalékkal megegyezik az angliaival. 29 527 fonttól a köztes kulcs fontonként 1 pennyvel többet visz el, és 33 493 fontnál már felemészti a kezdő kulcs megtakarítását, így ott a nettó bér azonos. 35 000 fontnál egy skóciai adózónak 15 £ összeggel kevesebb marad.

A nagy ugrás 43 663 fontnál jön, ahol a 42 százalékos skót magasabb kulcs kezdődik, miközben Angliában 50 270 fontig marad a 20 százalék. Ebben a tartományban minden további fontból Skóciában 50%, Angliában 28% megy el jövedelemadóra és National Insurance-re. 50 270 font felett a különbség két százalékpontra szűkül: Skóciában 44%, Angliában 42%. 75 001 fonttól a 45 százalékos emelt kulcs áll szemben az angliai 40 százalékkal, így a határkulcs Skóciában 47%, Angliában 42%; 125 140 font felett pedig a 48 százalékos legfelső kulcs az angliai 45 százalékkal: Skóciában 50%, Angliában 47%.

Összevetés más országokkal

Azoknál az országoknál, ahol a kalkulátor két régiót vet össze, a táblázat mutatja, hogyan változik az éves nettó bér az első régióról a másodikra, az első régió éves nettó bérének százalékában. Minden ország a saját középső példafizetésével és saját beállításaival számol. Az utolsó oszlop minden országra megmutatja a nettó hányadot a cikk évi 39 039 GBP példafizetéséből, a helyi pénznemre átváltva.

Átváltás a következő napi árfolyamokon: 2026. október 2. Minden ország a kalkulátor alapértelmezett profilját és legutóbb elfogadott adóévét használja. A megélhetési költségeket nem hasonlítjuk össze.

• Egyesült Királyság vs Egyesült Államok
• Egyesült Királyság vs Ciprus
• Egyesült Királyság vs Németország
• Egyesült Királyság vs Lengyelország

A National Insurance ugyanaz marad

A National Insurance-t az egész Egyesült Királyságra egységesen határozzák meg. A munkavállalók lakóhelytől függetlenül a 12 570 és 50 270 font közötti kereset után 8 százalékot, felette 2 százalékot fizetnek, a munkáltatók pedig 5000 font felett 15 százalékot. 50 000 fontnál egy skóciai és egy angliai munkavállaló egyaránt 2994 £ összeget fizet, így a táblázat minden különbsége a jövedelemadóból ered. Mivel a skót magasabb kulcs még azelőtt kezdődik, hogy a 8 százalékos kulcs véget érne, Skóciában a 43 663 és 50 270 font közötti keresetet már 50 százalékos határkulcs terheli.

100 000 és 125 140 font között

100 000 font felett a személyi kedvezmény minden 2 font jövedelem után 1 fonttal csökken, és 125 140 fontnál elfogy. Ebben a tartományban minden további fontot a 45 százalékos emelt kulcs terhel, és emellett 50 penny kedvezményt is adókötelessé tesz 45 százalékkal. Ez 67,5 százalékos jövedelemadó, a National Insurance-szel együtt 69,5 százalék, míg Angliában 62%. 100 000 fontnál egy skóciai adózónak 3300 £ összeggel kevesebb marad, mint egy angliainak, 150 000 fontnál a különbség 5931 £. A személyi kedvezmény megvonásáról szóló cikk elmagyarázza a szabályt, és azt is, hogyan csökkenti a nyugdíjbefizetés a korrigált nettó jövedelmet.

Ki számít skóciai adózónak

A skót kulcsok a lakóhelyet követik. A Scotland Act 1998 (az 1998-as skóciai törvény) 80D. és 80E. szakasza szerint egy adóévben az számít skóciai adózónak, aki az Egyesült Királyságban belföldi illetőségű, és vagy egyetlen brit otthona Skóciában van, vagy több otthon esetén a fő otthona az év nagyobb részében van Skóciában, mint az Egyesült Királyság bármely más részén. A vizsgálat az otthonra irányul, így az sem változtat rajta, ha valaki angliai székhelyű munkáltatónak dolgozik. Ha a fő otthon nem állapítható meg, a napok száma dönt: ahol valaki éjfélkor tartózkodik, ott töltötte az adott napot.

A HMRC szerint a fő otthon általában az, ahol valaki él és ideje nagy részét tölti. Lehet olyan otthon is, ahol kevesebb időt tölt, ha ott vannak a holmijai, ott él a házastársa vagy bejegyzett élettársa, vagy azon a címen tartja nyilván a bankja, a háziorvosa vagy a gépjármű-biztosítója. A státusz a teljes adóévre szól: aki Skóciába költözik, és az év nagyobb részében ott él, mint az Egyesült Királyság bármely más részén, arra az adott év április 6-tól a skót kulcsok vonatkoznak, és a HMRC visszamenőleg rendezi a változást. Költözéskor jelentse be új címét a HMRC-nek. Az S betűvel kezdődő adókód (tax code) azt jelzi, hogy a bérét skót kulcsokkal adóztatják.

Amit a példák kihagynak

A példák csak a fizetéssel számolnak. A megtakarítások kamatát és az osztalékot skóciai adózóknál is az egész Egyesült Királyságban érvényes kulcsokkal adóztatják, így ezekre nem a hat sáv vonatkozik. A nyugdíjbefizetések szintén kimaradnak, bár a kalkulátor nyugdíjmezőjével hozzáadhatók. A forrásnál érvényesített kedvezményű (relief-at-source) nyugdíjkonstrukció mindenkinek 20 százalékos kedvezményt ír jóvá, a 19 százalékot fizető kezdő kulcsos adózóknak is. A 21, 42, 45 és 48 százalékos kulcs szerint adózók a Self Assessment bevallásban további 1, 22, 25, illetve 28 százalékot igényelhetnek az adott kulccsal adózó jövedelemig terjedő befizetések után.

A saját számaihoz nyissa meg a skót kalkulátort a /hu-gb/scotland oldalon, vagy válassza régióként Skóciát a brit kalkulátorban, és vesse össze az eredményt ugyanazzal a fizetéssel az angliai kulcsok szerint.

Mielőtt összeveti a skót és az angliai fizetést

• Ellenőrizze, melyik otthona számít fő otthonnak, és ha az Skóciában van, az adókódja S betűvel kezdődik-e.
• Abban az adóévben, amikor Skóciába vagy onnan elköltözik, jelentse be új címét a HMRC-nek.
• Számolja végig a fizetését a skót és a brit kalkulátorban is, ugyanazzal az évvel és beállításokkal.
• 43 662 font felett nézze meg a határkulcsát, mielőtt egy béremelést vagy bónuszt mérlegel.
• Ha a köztes vagy annál magasabb kulcs szerint adózik, a 20 százalék feletti nyugdíjkedvezményt a Self Assessment bevallásban igényelje.

Források és a modell hatóköre

Mire terjed ki a becslés?

A kalkulátor a támogatott országos szabályok és a megadott adatok alapján becsüli a munkaviszonyból származó jövedelmet. A modellben nem szereplő ellátások, kollektív szerződések és személyes körülmények kimaradnak. A tényleges kötelezettséget a hivatalos szabályok határozzák meg.

• A példák nyugdíjbefizetés nélkül számolnak. Az éves nyugdíjkeretet (annual allowance) és annak csökkentését nem modellezzük.

Hivatalos források

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief