Pajak Skotlandia 2026/27: enam lapisan dibanding Inggris

Enam lapisan Skotlandia untuk 2026/27

Parlemen Skotlandia menetapkan tarif dan lapisan pajak penghasilan atas penghasilan kerja bagi siapa pun yang tergolong wajib pajak Skotlandia. Personal allowance, bagian penghasilan yang bebas pajak, sama dengan di seluruh Inggris Raya, yaitu £12.570, dan dicabut di atas £100.000 seperti di wilayah lain. Di atasnya, 2026/27 memiliki enam lapisan: starter rate 19 persen sampai £16.537, basic rate 20 persen sampai £29.526, intermediate rate 21 persen sampai £43.662, higher rate 42 persen sampai £75.000, advanced rate 45 persen sampai £125.140, dan top rate 48 persen di atasnya. Batas-batas ini mengasumsikan personal allowance penuh.

Inggris, Wales, dan Irlandia Utara memiliki tiga lapisan: 20 persen sampai £50.270, 40 persen sampai £125.140, dan 45 persen di atasnya. Untuk 2026/27 hanya batas starter dan basic Skotlandia yang bergeser, masing-masing sebesar £1.140 dan £2.035. Batas intermediate, higher, advanced, dan top tetap seperti pada 2025/26, dan wilayah Inggris Raya lainnya membekukan semua lapisannya.

Kenaikan batas starter dan basic menurunkan pajak penghasilan Skotlandia bagi hampir semua orang di atas personal allowance. Siapa pun yang berpenghasilan di atas £29.526 membayar £32 setahun lebih sedikit dibandingkan dengan gaji yang sama pada 2025/26, dan pada £25.000 keuntungannya £11. Gaji bersih di Inggris, Wales, dan Irlandia Utara tidak berubah, sehingga selisihnya dengan Skotlandia menyempit sebesar jumlah yang sama.

Lapisan demi lapisan: di mana Skotlandia dan Inggris berpisah

Pada £3.967 pertama di atas personal allowance, starter rate memungut 19 pence per pound, sementara Inggris memungut 20, sehingga wajib pajak Skotlandia menghemat hingga £40 setahun. Lapisan basic sama dengan Inggris, yaitu 20 persen. Mulai £29.527 intermediate rate mengambil 1 penny lebih banyak per pound, dan pada £33.493 penghematan dari starter rate sudah habis, sehingga gaji bersih di titik itu setara. Pada £35.000 wajib pajak Skotlandia membawa pulang £15 lebih sedikit.

Lompatan besar terjadi pada £43.663, tempat higher rate Skotlandia sebesar 42 persen dimulai, sementara Inggris tetap 20 persen sampai £50.270. Di rentang itu setiap pound tambahan terpotong 50% untuk pajak penghasilan dan National Insurance di Skotlandia, dibandingkan 28% di Inggris. Di atas £50.270 selisihnya menyempit menjadi dua poin: 44% lawan 42%. Mulai £75.001 advanced rate 45 persen berhadapan dengan 40 persen di Inggris, menjadi 47% lawan 42%, dan di atas £125.140 top rate 48 persen berhadapan dengan 45 persen di Inggris: 50% lawan 47%.

Perbandingan dengan negara lain

Untuk negara yang kalkulatornya membandingkan dua wilayah, tabel menunjukkan perubahan penghasilan bersih tahunan dari wilayah pertama ke wilayah kedua, sebagai persentase penghasilan bersih tahunan di wilayah pertama. Setiap negara memakai gaji contoh tengahnya sendiri dan pengaturannya sendiri. Kolom terakhir menunjukkan, untuk setiap negara, bagian bersih dari gaji contoh artikel ini sebesar £39.039 per tahun, yang dikonversi ke mata uang setempat.

Dikonversi dengan kurs tanggal 2 Oktober 2026. Setiap negara memakai profil bawaan kalkulator dan tahun pajak terbaru yang telah ditetapkan. Biaya hidup tidak dibandingkan.

• Inggris Raya vs Amerika Serikat
• Inggris Raya vs Siprus
• Inggris Raya vs Jerman
• Inggris Raya vs Polandia

National Insurance tetap sama

National Insurance ditetapkan untuk seluruh Inggris Raya. Karyawan membayar 8 persen atas penghasilan antara £12.570 dan £50.270 dan 2 persen di atasnya, di mana pun mereka tinggal, dan pemberi kerja membayar 15 persen di atas £5.000. Pada £50.000, karyawan di Skotlandia dan di Inggris sama-sama membayar £2.994, sehingga setiap selisih di tabel berasal dari pajak penghasilan. Karena higher rate Skotlandia dimulai sebelum tarif 8 persen berakhir, penghasilan dari £43.663 sampai £50.270 di Skotlandia sudah menanggung tarif marginal 50 persen.

Antara £100.000 dan £125.140

Di atas £100.000 personal allowance berkurang £1 untuk setiap £2 penghasilan dan habis pada £125.140. Setiap pound tambahan di rentang itu dikenai advanced rate 45 persen dan sekaligus menarik 50 pence allowance ke dalam pajak dengan tarif 45 persen. Hasilnya pajak penghasilan 67,5 persen, atau 69,5 persen termasuk National Insurance, dibandingkan 62% di Inggris. Pada £100.000 wajib pajak Skotlandia membawa pulang £3.300 lebih sedikit daripada wajib pajak Inggris, dan pada £150.000 selisihnya £5.931. Artikel tentang pengurangan bertahap personal allowance menjelaskan aturannya dan cara iuran pensiun menurunkan adjusted net income.

Siapa yang tergolong wajib pajak Skotlandia

Tarif Skotlandia mengikuti tempat tinggal Anda. Menurut pasal 80D dan 80E Scotland Act 1998, Anda wajib pajak Skotlandia untuk suatu tahun pajak jika Anda penduduk Inggris Raya dan satu-satunya rumah Anda di Inggris Raya ada di Skotlandia, atau, jika punya lebih dari satu rumah, rumah utama Anda berada di Skotlandia lebih lama dalam tahun itu daripada di tempat lain di Inggris Raya. Ujiannya melihat rumah Anda, jadi bekerja untuk pemberi kerja yang berkedudukan di Inggris tidak mengubahnya. Jika rumah utama tidak dapat ditentukan, jumlah hari yang dihitung: tempat Anda berada pada tengah malam menentukan di mana Anda melewatkan hari itu.

Menurut HMRC, otoritas pajak Inggris Raya, rumah utama biasanya tempat Anda tinggal dan menghabiskan sebagian besar waktu. Rumah yang lebih jarang Anda tempati pun bisa menjadi rumah utama jika barang-barang Anda ada di sana, pasangan Anda tinggal di sana, atau alamat itu terdaftar di bank, dokter umum, atau asuransi mobil Anda. Status berlaku untuk seluruh tahun pajak: jika Anda pindah ke Skotlandia dan tinggal di sana lebih lama dalam tahun itu daripada di tempat lain di Inggris Raya, tarif Skotlandia berlaku sejak 6 April tahun tersebut dan HMRC memberlakukannya surut. Beri tahu HMRC alamat baru Anda saat pindah. Kode pajak berawalan S berarti gaji Anda dipajaki dengan tarif Skotlandia.

Yang tidak dicakup contoh ini

Contoh ini hanya mencakup gaji. Bunga tabungan dan dividen dikenai tarif yang berlaku di seluruh Inggris Raya, bahkan bagi wajib pajak Skotlandia, sehingga tidak mengikuti enam lapisan tersebut. Iuran pensiun juga tidak disertakan, meskipun kolom pensiun di kalkulator dapat menambahkannya. Pensiun relief at source menambahkan keringanan 20 persen bagi semua orang, termasuk wajib pajak starter rate yang hanya membayar 19 persen. Wajib pajak dengan tarif 21, 42, 45, dan 48 persen dapat mengklaim tambahan 1, 22, 25, atau 28 persen melalui Self Assessment (SPT tahunan) atas iuran sampai sebesar penghasilan yang dikenai tarif tersebut.

Untuk melihat angka Anda sendiri, buka kalkulator Skotlandia di /id-gb/scotland, atau pilih Skotlandia sebagai wilayah di kalkulator Inggris Raya, lalu bandingkan hasilnya dengan gaji yang sama menurut tarif Inggris.

Sebelum membandingkan gaji di Skotlandia dan Inggris

• Periksa rumah mana yang tergolong rumah utama Anda, dan pastikan kode pajak Anda berawalan S jika rumah itu ada di Skotlandia.
• Beri tahu HMRC alamat baru Anda pada tahun pajak saat Anda pindah ke atau dari Skotlandia.
• Hitung gaji Anda di kalkulator Skotlandia dan kalkulator Inggris Raya dengan tahun dan pengaturan yang sama.
• Di atas £43.662, cek tarif marginal Anda sebelum menimbang kenaikan gaji atau bonus.
• Klaim keringanan pensiun di atas 20 persen melalui Self Assessment jika Anda membayar intermediate rate atau lebih tinggi.

Sumber dan cakupan model

Cakupan perkiraan

Kalkulator memperkirakan penghasilan dari pekerjaan berdasarkan aturan negara yang didukung dan masukan yang dipilih. Tunjangan, perjanjian kerja bersama, serta keadaan pribadi yang tidak dimodelkan tidak disertakan. Kewajiban Anda yang sebenarnya ditentukan oleh aturan resmi.

• Contoh mengasumsikan tidak ada iuran pensiun. Batas tahunan pensiun (annual allowance) dan pengurangannya tidak dimodelkan.

Sumber resmi

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief