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Scozia 2026/27: sei scaglioni d’imposta contro l’Inghilterra
Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell’intelligenza artificiale.
I contribuenti scozzesi pagano l’imposta sul reddito su sei scaglioni, dal 19 per cento al 48 per cento, mentre Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord ne usano tre. Fino a £33.493 un contribuente scozzese paga al massimo £40 all’anno in meno di chi vive in Inghilterra; oltre, il divario cresce a ogni scaglione, fino a diverse migliaia di sterline sugli stipendi a sei cifre. La National Insurance è la stessa in tutto il Regno Unito.
I sei scaglioni scozzesi del 2026/27
Il Parlamento scozzese fissa aliquote e scaglioni dell’imposta sui redditi da lavoro per chiunque sia considerato contribuente scozzese. La quota esente personale (personal allowance) è quella valida in tutto il Regno Unito, £12.570, revocata oltre £100.000 come altrove. Al di sopra, il 2026/27 prevede sei scaglioni: l’aliquota iniziale del 19 per cento fino a £16.537, l’aliquota base del 20 per cento fino a £29.526, l’aliquota intermedia del 21 per cento fino a £43.662, l’aliquota superiore del 42 per cento fino a £75.000, l’aliquota avanzata del 45 per cento fino a £125.140 e l’aliquota massima del 48 per cento oltre. Questi limiti presuppongono la quota esente piena.
Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord hanno tre scaglioni: 20 per cento fino a £50.270, 40 per cento fino a £125.140 e 45 per cento oltre. Per il 2026/27 si sono spostati solo i limiti scozzesi dell’aliquota iniziale e di quella base, di £1.140 e £2.035. I limiti delle aliquote intermedia, superiore, avanzata e massima sono rimasti quelli del 2025/26, e il resto del Regno Unito ha mantenuto congelati tutti gli scaglioni.
I limiti più alti delle aliquote iniziale e base riducono l’imposta scozzese per quasi tutti i redditi oltre la quota esente. Chi guadagna più di £29.526 paga 32 £ all’anno in meno rispetto allo stesso stipendio nel 2025/26, e a £25.000 il guadagno è di 11 £. Il netto in Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord non è cambiato, quindi il divario con la Scozia si è ridotto dello stesso importo.
Scaglione per scaglione: dove Scozia e Inghilterra si separano
Sulle prime £3.967 oltre la quota esente, l’aliquota iniziale preleva 19 penny per sterlina contro i 20 dell’Inghilterra, e fa risparmiare a un contribuente scozzese fino a 40 £ all’anno. Lo scaglione base coincide con quello inglese al 20 per cento. Da £29.527 l’aliquota intermedia preleva 1 penny in più per sterlina, e a £33.493 ha assorbito il risparmio dell’aliquota iniziale, quindi lì i netti si equivalgono. A £35.000 un contribuente scozzese incassa 15 £ in meno.
Il salto vero arriva a £43.663, dove inizia l’aliquota superiore scozzese del 42 per cento mentre l’Inghilterra resta al 20 per cento fino a £50.270. In questa fascia ogni sterlina in più perde 50% tra imposta sul reddito e National Insurance in Scozia, contro 28% in Inghilterra. Oltre £50.270 la differenza si riduce a due punti: 44% contro 42%. Da £75.001 l’aliquota avanzata del 45 per cento si confronta con il 40 per cento inglese, cioè 47% contro 42%, e oltre £125.140 l’aliquota massima del 48 per cento si confronta con il 45 per cento inglese: 50% contro 47%.
Lo stipendio netto in Inghilterra e in Scozia, 2026/27
La prima tabella applica le due scale allo stesso stipendio. Imposta sul reddito, National Insurance e netto sono annui; la colonna della differenza mostra il netto scozzese meno quello inglese, e l’aliquota marginale è la quota delle successive £100 che se ne va tra imposta sul reddito e National Insurance. A £50.000 il contribuente scozzese incassa 1496 £ in meno, e a £75.000 2050 £ in meno. La seconda tabella confronta il netto scozzese con le aliquote 2025/26 e 2026/27.
Ipotesi dell’esempio
Stima annua del modello
Esempio salariale per un residente fiscale. I requisiti e le date effettive di pagamento possono differire.
Lo stipendio è l’unico reddito. Contributi pensionistici, prestiti studenteschi, fringe benefit e redditi da risparmio non sono inclusi.
Le cifre dell’Inghilterra valgono anche per Galles e Irlanda del Nord, che applicano le stesse aliquote in entrambi gli anni.
- Anno del modello
- 2026/27 / 2025/26
- Valuta
- GBP
- Regione
- Inghilterra / Scozia
- Età
- 35
- Figli
- 0
| Retribuzione annua lorda | Scenario | Imposte | Contributi del lavoratore | Netto annuo | Differenza netta | Aliquota marginale, tutte le trattenute | Calcolatore |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 2486 £ | 994 £ | 21.520 £ | 0 £ | 28% | Apra queste impostazioni |
| 25.000 £ | Scozia | 2446 £ | 994 £ | 21.559 £ | +40 £ | 28% | Apra queste impostazioni |
| 33.493 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 4185 £ | 1674 £ | 27.635 £ | 0 £ | 28% | Apra queste impostazioni |
| 33.493 £ | Scozia | 4185 £ | 1674 £ | 27.635 £ | 0 £ | 29% | Apra queste impostazioni |
| 35.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 4486 £ | 1794 £ | 28.720 £ | 0 £ | 28% | Apra queste impostazioni |
| 35.000 £ | Scozia | 4501 £ | 1794 £ | 28.705 £ | -15 £ | 29% | Apra queste impostazioni |
| 50.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 7486 £ | 2994 £ | 39.520 £ | 0 £ | 28% | Apra queste impostazioni |
| 50.000 £ | Scozia | 8982 £ | 2994 £ | 38.024 £ | -1496 £ | 50% | Apra queste impostazioni |
| 60.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 11.432 £ | 3211 £ | 45.357 £ | 0 £ | 42% | Apra queste impostazioni |
| 60.000 £ | Scozia | 13.182 £ | 3211 £ | 43.607 £ | -1750 £ | 44% | Apra queste impostazioni |
| 75.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 17.432 £ | 3511 £ | 54.057 £ | 0 £ | 42% | Apra queste impostazioni |
| 75.000 £ | Scozia | 19.482 £ | 3511 £ | 52.007 £ | -2050 £ | 47% | Apra queste impostazioni |
| 100.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 27.432 £ | 4011 £ | 68.557 £ | 0 £ | 62% | Apra queste impostazioni |
| 100.000 £ | Scozia | 30.732 £ | 4011 £ | 65.257 £ | -3300 £ | 69,5% | Apra queste impostazioni |
| 150.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 53.703 £ | 5011 £ | 91.286 £ | 0 £ | 47% | Apra queste impostazioni |
| 150.000 £ | Scozia | 59.634 £ | 5011 £ | 85.355 £ | -5931 £ | 50% | Apra queste impostazioni |
| Retribuzione annua lorda | Scenario | Imposte | Netto annuo | Differenza netta | Calcolatore |
|---|---|---|---|---|---|
| 25.000 £ | Aliquote scozzesi 2025/26 | 2458 £ | 21.548 £ | 0 £ | Apra queste impostazioni |
| 25.000 £ | Aliquote scozzesi 2026/27 | 2446 £ | 21.559 £ | +11 £ | Apra queste impostazioni |
| 50.000 £ | Aliquote scozzesi 2025/26 | 9014 £ | 37.992 £ | 0 £ | Apra queste impostazioni |
| 50.000 £ | Aliquote scozzesi 2026/27 | 8982 £ | 38.024 £ | +32 £ | Apra queste impostazioni |
| 100.000 £ | Aliquote scozzesi 2025/26 | 30.764 £ | 65.226 £ | 0 £ | Apra queste impostazioni |
| 100.000 £ | Aliquote scozzesi 2026/27 | 30.732 £ | 65.257 £ | +32 £ | Apra queste impostazioni |
Confronto con altri paesi
Per i paesi in cui il calcolatore confronta due regioni, la tabella mostra come cambia il netto annuo dalla prima alla seconda regione, in percentuale del netto annuo nella prima regione. Ogni paese usa il proprio stipendio di esempio intermedio e le proprie impostazioni. L’ultima colonna mostra, per ogni paese, la quota netta dello stipendio di esempio di questo articolo, 39.039 £ all’anno, convertito nella valuta locale.
| Paese | Regioni confrontate | Variazione del netto tra regioni | Stipendio in valuta locale | Quota netta dello stesso stipendio |
|---|---|---|---|---|
| Stati Uniti | California → Texas | +5,31% | 51.534 USD | 79% |
| Regno Unito | Inghilterra → Scozia | -0,2% | 39.039 £ | 81% |
| Cipro | – | Nessuna regola comparabile | 45.910 € | 79,5% |
| Germania | – | Nessuna regola comparabile | 45.910 € | 65,6% |
| Polonia | – | Nessuna regola comparabile | 200.973 PLN | 65,1% |
Conversione ai tassi di cambio del 2 ottobre 2026. Ogni paese usa il profilo predefinito del calcolatore e il suo ultimo anno fiscale approvato. Il costo della vita non è confrontato.
La National Insurance non cambia
La National Insurance è fissata per tutto il Regno Unito. I dipendenti pagano l’8 per cento sui redditi tra £12.570 e £50.270 e il 2 per cento oltre, ovunque vivano, e i datori di lavoro il 15 per cento oltre £5.000. A £50.000 un dipendente scozzese e uno inglese pagano entrambi 2994 £, quindi ogni differenza nella tabella deriva dall’imposta sul reddito. Poiché l’aliquota superiore scozzese parte prima del punto in cui finisce l’aliquota dell’8 per cento, in Scozia i redditi da £43.663 a £50.270 hanno già un’aliquota marginale del 50 per cento.
Tra £100.000 e £125.140
Oltre £100.000 la quota esente si riduce di £1 ogni £2 di reddito e sparisce a £125.140. In questa fascia ogni sterlina in più è tassata all’aliquota avanzata del 45 per cento e porta anche 50 penny di quota esente a essere tassati al 45 per cento. Ne risulta un’imposta sul reddito del 67,5 per cento, o del 69,5 per cento con la National Insurance, contro 62% in Inghilterra. A £100.000 un contribuente scozzese incassa 3300 £ in meno di uno inglese, e a £150.000 il divario è di 5931 £. L’articolo sulla riduzione della quota esente personale spiega la regola e come i contributi pensionistici abbassano il reddito netto rettificato.
Chi è considerato contribuente scozzese
Le aliquote scozzesi seguono il luogo in cui vive. In base alle sezioni 80D e 80E dello Scotland Act 1998 è contribuente scozzese per un anno fiscale se è residente nel Regno Unito e la sua unica abitazione nel Regno Unito è in Scozia oppure, se ne ha più di una, la sua abitazione principale è in Scozia per una parte dell’anno più lunga che in qualsiasi altro luogo del Regno Unito. Il criterio guarda all’abitazione, quindi lavorare per un datore di lavoro con sede in Inghilterra non cambia nulla. Se non si riesce a individuare un’abitazione principale, contano i giorni: il luogo in cui si trova a mezzanotte decide dove ha trascorso quella giornata.
Secondo l’HMRC, l’amministrazione fiscale britannica, l’abitazione principale è di solito quella in cui vive e trascorre la maggior parte del tempo. Può essere un’abitazione in cui sta meno, se lì si trovano i suoi beni, vive il coniuge o il partner unito civilmente, o è registrato presso una banca, il medico di base o l’assicurazione dell’auto. Lo status vale per l’intero anno fiscale: se si trasferisce in Scozia e ci vive più a lungo che altrove nel Regno Unito, le aliquote scozzesi si applicano dal 6 aprile di quell’anno e l’HMRC retrodata il cambiamento. Comunichi all’HMRC il nuovo indirizzo quando si trasferisce. Un tax code, il codice che determina le trattenute in busta paga, che inizia con S indica che lo stipendio è tassato alle aliquote scozzesi.
Che cosa gli esempi non considerano
Gli esempi riguardano solo lo stipendio. Interessi sui risparmi e dividendi sono tassati alle aliquote valide in tutto il Regno Unito anche per i contribuenti scozzesi, quindi non seguono i sei scaglioni. Restano fuori anche i contributi pensionistici, che il campo pensione del calcolatore può aggiungere. Una pensione con sgravio alla fonte (relief at source) aggiunge uno sgravio del 20 per cento per tutti, compresi i contribuenti all’aliquota iniziale che pagano il 19 per cento. Chi paga le aliquote del 21, 42, 45 e 48 per cento può chiedere un ulteriore 1, 22, 25 o 28 per cento con la dichiarazione dei redditi (Self Assessment) sui contributi fino al reddito tassato a quell’aliquota.
Per vedere le sue cifre, apra il calcolatore per la Scozia su /it-gb/scotland, oppure scelga la Scozia come regione nel calcolatore del Regno Unito, e confronti il risultato con lo stesso stipendio alle aliquote dell’Inghilterra.
Prima di confrontare stipendi scozzesi e inglesi
- Verifichi quale abitazione conta come principale e, se è in Scozia, che il suo tax code inizi con S.
- Comunichi all’HMRC il nuovo indirizzo nell’anno fiscale in cui si trasferisce in Scozia o se ne va.
- Inserisca lo stipendio nel calcolatore per la Scozia e in quello del Regno Unito con lo stesso anno e le stesse impostazioni.
- Oltre £43.662, controlli l’aliquota marginale prima di valutare un aumento o un bonus.
- Se paga l’aliquota intermedia o una più alta, chieda con il Self Assessment lo sgravio pensionistico oltre il 20 per cento.
I suoi numeri
Gli articoli usano cifre di esempio. Inserisca il suo stipendio nel calcolatore per vedere il suo risultato.
Fonti e copertura del modello
Cosa comprende la stima
Il calcolatore stima il reddito da lavoro secondo le regole nazionali supportate e i dati selezionati. Prestazioni, contratti collettivi e circostanze personali non modellate sono esclusi. Le norme ufficiali determinano gli obblighi effettivi.
- Gli esempi presuppongono nessun contributo pensionistico. Il limite annuo per la pensione (annual allowance) e la sua riduzione non sono modellati.
Fonti ufficiali
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief