税金 · イギリス · 2026/27 / 2025/26

スコットランドの所得税2026/27年度：6区分をイングランドと比較

Oliver Ferch2026年10月10日

この記事は人工知能の支援を受けて作成されました。

スコットランドの納税者は19%から48%までの6つの区分で所得税を納めますが、イングランド、ウェールズ、北アイルランドは3区分です。£33,493までは、スコットランドの納税者の税負担はイングランドの人より最大で年£40少ないだけです。それを超えると区分ごとに差が広がり、6桁の給与では数千ポンドに達します。国民保険料は英国全体で同じです。

2026/27年度のスコットランドの6区分

スコットランドの納税者とみなされる人の勤労所得にかかる所得税の税率と区分は、スコットランド議会が定めます。個人控除（personal allowance）は英国共通の£12,570で、ほかの地域と同様に£100,000を超えると縮小します。控除を超える部分には、2026/27年度は6つの区分があります。£16,537までは19%のスターター税率、£29,526までは20%の基本税率、£43,662までは21%の中間税率、£75,000までは42%の高税率、£125,140までは45%のアドバンスト税率、それを超える部分は48%の最高税率です。これらの区分の上限は、個人控除を満額受けることを前提としています。

イングランド、ウェールズ、北アイルランドは3区分で、£50,270までは20%、£125,140までは40%、それを超えると45%です。2026/27年度に動いたのはスコットランドのスターター税率と基本税率の上限だけで、それぞれ£1,140、£2,035引き上げられました。中間税率、高税率、アドバンスト税率、最高税率の上限は2025/26年度のまま据え置かれ、英国のほかの地域はすべての区分を凍結しました。

スターター税率と基本税率の上限が上がったことで、控除を超える所得のある人のほぼ全員にとって、スコットランドの所得税が下がりました。収入が£29,526を超える人は、同じ給与の2025/26年度より年£32少なく納め、£25,000では£11の減税です。イングランド、ウェールズ、北アイルランドの手取りは変わらなかったため、スコットランドとの差は同じ額だけ縮まりました。

区分ごとに見る、スコットランドとイングランドの分かれ目

控除を超える最初の£3,967には、イングランドが£1につき20ペンスを課すところ、スターター税率では19ペンスがかかり、スコットランドの納税者は年最大£40を節約できます。基本税率の区分はイングランドと同じ20%です。£29,527からは中間税率で£1につき1ペンス多くかかり、£33,493でスターター税率の節約分を使い切るため、そこで手取りが並びます。£35,000では、スコットランドの納税者の手取りは£15少なくなります。

大きな段差は£43,663で生じます。ここからスコットランドでは42%の高税率が始まりますが、イングランドは£50,270まで20%のままです。この範囲では、追加の£1ごとに所得税と国民保険料で、スコットランドでは50%、イングランドでは28%が差し引かれます。£50,270を超えると差は2ポイントに縮まり、44%対42%です。£75,001からは45%のアドバンスト税率がイングランドの40%と並び、47%対42%となり、£125,140を超えると48%の最高税率がイングランドの45%と並んで、50%対47%になります。

イングランドとスコットランドの手取り（2026/27年度）

1つ目の表は、同じ給与を両方の税率表で計算したものです。所得税、国民保険料、手取りは年額で、差額の列はスコットランドの手取りからイングランドの手取りを引いた額、限界税率は次の£100のうち所得税と国民保険料で差し引かれる割合です。£50,000ではスコットランドの納税者の手取りが£1,496、£75,000では£2,050少なくなります。2つ目の表は、スコットランドの手取りを2025/26年度と2026/27年度の税率で比べています。

例の前提条件

モデルによる年間推計

税務上の居住者の給与例です。適用要件や実際の支給日は異なる場合があります。

所得は給与のみとします。年金拠出、学生ローン、現物給付、預金利息などの貯蓄所得は含みません。

イングランドの数値は、両年度とも同じ税率を使うウェールズと北アイルランドにも当てはまります。

モデル年度: 2026/27 / 2025/26
通貨: GBP
地域: イングランド / スコットランド
年齢: 35
子供: 0

イングランドとスコットランドの所得税、国民保険料、手取り（2026/27年度）
年間額面給与	計算例	税金	従業員負担の拠出金	年間手取り	手取りの差	限界税率（全控除）	計算機
£25,000	イングランド、ウェールズ、北アイルランド	£2,486	£994	£21,520	£0	28%	この設定で開く
£25,000	スコットランド	£2,446	£994	£21,559	+£40	28%	この設定で開く
£33,493	イングランド、ウェールズ、北アイルランド	£4,185	£1,674	£27,635	£0	28%	この設定で開く
£33,493	スコットランド	£4,185	£1,674	£27,635	£0	29%	この設定で開く
£35,000	イングランド、ウェールズ、北アイルランド	£4,486	£1,794	£28,720	£0	28%	この設定で開く
£35,000	スコットランド	£4,501	£1,794	£28,705	-£15	29%	この設定で開く
£50,000	イングランド、ウェールズ、北アイルランド	£7,486	£2,994	£39,520	£0	28%	この設定で開く
£50,000	スコットランド	£8,982	£2,994	£38,024	-£1,496	50%	この設定で開く
£60,000	イングランド、ウェールズ、北アイルランド	£11,432	£3,211	£45,357	£0	42%	この設定で開く
£60,000	スコットランド	£13,182	£3,211	£43,607	-£1,750	44%	この設定で開く
£75,000	イングランド、ウェールズ、北アイルランド	£17,432	£3,511	£54,057	£0	42%	この設定で開く
£75,000	スコットランド	£19,482	£3,511	£52,007	-£2,050	47%	この設定で開く
£100,000	イングランド、ウェールズ、北アイルランド	£27,432	£4,011	£68,557	£0	62%	この設定で開く
£100,000	スコットランド	£30,732	£4,011	£65,257	-£3,300	69.5%	この設定で開く
£150,000	イングランド、ウェールズ、北アイルランド	£53,703	£5,011	£91,286	£0	47%	この設定で開く
£150,000	スコットランド	£59,634	£5,011	£85,355	-£5,931	50%	この設定で開く

2025/26年度と2026/27年度の税率によるスコットランドの手取り
年間額面給与	計算例	税金	年間手取り	手取りの差	計算機
£25,000	2025/26年度のスコットランドの税率	£2,458	£21,548	£0	この設定で開く
£25,000	2026/27年度のスコットランドの税率	£2,446	£21,559	+£11	この設定で開く
£50,000	2025/26年度のスコットランドの税率	£9,014	£37,992	£0	この設定で開く
£50,000	2026/27年度のスコットランドの税率	£8,982	£38,024	+£32	この設定で開く
£100,000	2025/26年度のスコットランドの税率	£30,764	£65,226	£0	この設定で開く
£100,000	2026/27年度のスコットランドの税率	£30,732	£65,257	+£32	この設定で開く

ほかの国との比較

計算機が2つの地域を比較できる国について、1つ目の地域から2つ目の地域に移ると年間手取りがどれだけ変わるかを、1つ目の地域の年間手取りに対する割合で示します。各国とも、3つの例示給与のうち中間の給与と、それぞれの設定を使っています。最後の列は、この記事の例示給与である年£39,039を各国の通貨に換算した場合の手取りの割合を、すべての国について示します。

地域間の手取りの変化 · 同じ給与での手取りの割合 · £39,039
国	比較した地域	地域間の手取りの変化	現地通貨での給与	同じ給与での手取りの割合
アメリカ合衆国	カリフォルニア州 → テキサス州	+5.31%	$51,534	79%
イギリス	イングランド → スコットランド	-0.2%	£39,039	81%
キプロス	–	該当する制度なし	€45,910	79.5%
ドイツ	–	該当する制度なし	€45,910	65.6%
ポーランド	–	該当する制度なし	PLN 200,973	65.1%

2026年10月2日の為替レートで換算しています。各国とも計算機の既定のプロフィールと、成立済みの最新の課税年度を使います。生活費は比較していません。

国民保険料は変わらない

国民保険料（National Insurance）は英国全体で定められています。従業員は住んでいる場所にかかわらず、£12,570から£50,270までの収入に8%、それを超える部分に2%を納め、雇用主は£5,000を超える部分に15%を納めます。£50,000では、スコットランドとイングランドの従業員はどちらも£2,994を納めるため、表の差はすべて所得税から生じています。スコットランドの高税率は8%の料率が終わる地点より下から始まるため、£43,663から£50,270までの収入には、スコットランドではすでに50%の限界税率がかかります。

£100,000から£125,140の間

£100,000を超えると、所得£2ごとに個人控除が£1ずつ減り、£125,140でなくなります。この範囲の追加の£1には45%のアドバンスト税率がかかるうえ、控除50ペンス分も45%の課税対象に引き込まれます。その結果、所得税は67.5%、国民保険料を含めると69.5%となり、イングランドの62%を上回ります。£100,000では、スコットランドの納税者の手取りはイングランドの納税者より£3,300少なく、£150,000ではその差が£5,931になります。個人控除の縮小に関する記事で、このルールと、年金拠出で調整後純所得を下げる方法を解説しています。

スコットランドの納税者とみなされる人

スコットランドの税率は住んでいる場所で決まります。1998年スコットランド法（Scotland Act 1998）第80D条と第80E条によると、英国の居住者で、英国内の唯一の住居がスコットランドにある場合、または複数の住居があり、主たる住居がその年度に英国内のほかのどこよりも長くスコットランドにある場合に、その課税年度のスコットランドの納税者となります。判定の基準は住居なので、イングランドに拠点を置く雇用主のもとで働いていても変わりません。主たる住居を特定できない場合は日数で判断し、午前0時にいた場所がその日を過ごした場所とみなされます。

HMRC（英国歳入関税庁）によると、主たる住居は通常、生活し、最も多くの時間を過ごす場所です。過ごす時間が短くても、家財がある場所、配偶者やシビルパートナーが住んでいる場所、銀行、かかりつけ医（GP）、自動車保険会社に登録している場所であれば、そこが主たる住居になることもあります。判定は課税年度全体に及びます。スコットランドに移り、その年度に英国内のほかのどこよりも長く住んだ場合は、その年の4月6日からスコットランドの税率が適用され、HMRCがさかのぼって変更します。引っ越したらHMRCに新しい住所を届け出ましょう。税コード（tax code）がSで始まっていれば、給与にスコットランドの税率が適用されています。

計算例に含まれないもの

計算例は給与だけを対象としています。預金利息と配当には、スコットランドの納税者であっても英国共通の税率がかかるため、6つの区分には従いません。年金拠出も計算例には含めていませんが、計算機の年金の欄で加えることはできます。源泉軽減方式（relief at source）の年金では、19%を納めるスターター税率の納税者も含め、全員に20%の軽減が上乗せされます。21%、42%、45%、48%の税率の納税者は、その税率で課税される所得までの拠出について、自己申告（Self Assessment）でさらに1%、22%、25%、28%の軽減を請求できます。

自分の数値を確認するには、/ja-gb/scotlandでスコットランドの計算機を開くか、英国の計算機で地域にスコットランドを選び、同じ給与をイングランドの税率で計算した結果と比べてください。

スコットランドとイングランドの給与を比べる前に

どの住居が主たる住居にあたるかを確認し、それがスコットランドにあれば税コードがSで始まっているか確かめる。
スコットランドへ、またはスコットランドから引っ越した課税年度に、新しい住所をHMRCに届け出る。
同じ年度と設定で、スコットランドの計算機と英国の計算機の両方に給与を入力する。
£43,662を超える場合は、昇給や賞与を検討する前に限界税率を調べる。
中間税率以上を納めている場合は、20%を超える年金の税軽減を自己申告で請求する。

ご自身の数値を確認

記事の数値は例です。計算機にご自身の給与を入力すると、ご自身の結果を確認できます。

計算機で確かめる

出典とモデルの対象範囲

推計の対象範囲

計算機は対応する国の制度と選択した条件に基づき、雇用による所得を推計します。モデルに含まれない給付、労働協約、個人の事情は対象外です。実際の納付義務は公的な規則で決まります。

例では年金拠出がないものとしています。年金の年間拠出限度額（annual allowance）とその減額はモデル化していません。

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