세금 · 영국 · 2026/27 / 2025/26

2026/27 스코틀랜드 소득세: 잉글랜드와 다른 6개 구간

Oliver Ferch2026년 10월 10일

이 글은 인공지능의 지원을 받아 작성되었습니다.

스코틀랜드 납세자는 19%부터 48%까지 6개 구간으로 소득세를 내지만, 잉글랜드·웨일스·북아일랜드는 3개 구간을 씁니다. £33,493까지는 스코틀랜드 납세자가 잉글랜드 납세자보다 1년에 많아야 £40 적게 낼 뿐이고, 그 위로는 구간마다 격차가 벌어져 여섯 자리 급여에서는 수천 파운드에 이릅니다. 국민보험료(National Insurance)는 영국 전역에서 같습니다.

2026/27년도 스코틀랜드의 6개 구간

스코틀랜드 의회는 스코틀랜드 납세자로 분류되는 사람의 근로소득에 대한 소득세 세율과 구간을 정합니다. 인적공제(personal allowance)는 영국 공통인 £12,570이고, 다른 지역과 마찬가지로 £100,000 초과 소득부터 회수됩니다. 그 위로 2026/27년도에는 6개 구간이 있습니다. £16,537까지 19% 시작 세율(starter rate), £29,526까지 20% 기본 세율(basic rate), £43,662까지 21% 중간 세율(intermediate rate), £75,000까지 42% 고율 세율(higher rate), £125,140까지 45% 상급 세율(advanced rate), 그 이상은 48% 최고 세율(top rate)입니다. 이 기준액은 인적공제를 전액 받는다고 가정한 것입니다.

잉글랜드·웨일스·북아일랜드는 3개 구간입니다. £50,270까지 20%, £125,140까지 40%, 그 이상은 45%입니다. 2026/27년도에는 스코틀랜드의 시작 세율과 기본 세율 기준액만 각각 £1,140, £2,035 올랐습니다. 중간·고율·상급·최고 세율 기준액은 2025/26년도 그대로이고, 영국의 나머지 지역은 모든 구간을 동결했습니다.

시작 세율과 기본 세율 기준액이 오르면서 인적공제를 넘는 소득이 있는 거의 모든 사람의 스코틀랜드 소득세가 줄었습니다. £29,526 넘게 버는 사람은 같은 급여 기준으로 2025/26년도보다 연 £32 적게 내고, £25,000에서는 £11 줄었습니다. 잉글랜드·웨일스·북아일랜드의 실수령액은 달라지지 않았으므로, 스코틀랜드와의 격차는 그만큼 좁혀졌습니다.

구간별로 본 스코틀랜드와 잉글랜드의 갈림길

인적공제를 넘는 처음 £3,967에는 잉글랜드가 1파운드당 20펜스를 매기는 데 비해 시작 세율은 19펜스를 매기므로, 스코틀랜드 납세자는 연 최대 £40의 세금을 아낍니다. 기본 구간은 잉글랜드와 같은 20%입니다. £29,527부터는 중간 세율이 1파운드당 1펜스를 더 가져가고, £33,493에 이르면 시작 세율로 아낀 금액이 모두 상쇄되어 이 지점에서 실수령액이 같아집니다. £35,000에서 스코틀랜드 납세자의 실수령액은 £15 적습니다.

큰 격차는 £43,663에서 생깁니다. 스코틀랜드의 42% 고율 세율이 여기서 시작되는 반면 잉글랜드는 £50,270까지 20%에 머물기 때문입니다. 이 구간에서 추가 1파운드마다 소득세와 국민보험료로 나가는 몫은 스코틀랜드 50%, 잉글랜드 28%입니다. £50,270 초과 구간에서는 차이가 2%포인트로 좁혀져 44% 대 42%가 됩니다. £75,001부터는 45% 상급 세율이 잉글랜드의 40%와 맞서 47% 대 42%가 되고, £125,140 초과분에는 48% 최고 세율이 잉글랜드의 45%와 맞서 50% 대 47%입니다.

2026/27년도 잉글랜드와 스코틀랜드의 실수령액

첫 번째 표는 같은 급여에 두 세율표를 적용합니다. 소득세, 국민보험료, 실수령액은 연간 금액이고, 차이 열은 스코틀랜드 실수령액에서 잉글랜드 실수령액을 뺀 값이며, 한계세율은 다음 £100 가운데 소득세와 국민보험료로 나가는 비율입니다. 스코틀랜드 납세자의 실수령액은 £50,000에서 £1,496, £75,000에서 £2,050 적습니다. 두 번째 표는 스코틀랜드 실수령액을 2025/26년도와 2026/27년도 세율로 비교합니다.

사례의 가정

모델의 연간 추정치

세법상 거주자의 급여 예시입니다. 적용 요건과 실제 지급일은 다를 수 있습니다.

소득은 급여뿐이라고 가정합니다. 연금 기여금, 학자금 대출, 현물 급여, 저축 소득은 포함하지 않습니다.

잉글랜드 수치는 두 해 모두 같은 세율을 쓰는 웨일스와 북아일랜드에도 적용됩니다.

모형 연도: 2026/27 / 2025/26
통화: GBP
지역: 잉글랜드 / 스코틀랜드
연령: 35
자녀 수: 0

2026/27년도 잉글랜드와 스코틀랜드의 소득세, 국민보험료, 실수령액
연간 세전 급여	계산 예시	세금	근로자 부담금	연간 실수령액	실수령액 차이	한계 세율, 모든 공제	계산기
£25,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£2,486	£994	£21,520	£0	28%	이 설정으로 열기
£25,000	스코틀랜드	£2,446	£994	£21,559	+£40	28%	이 설정으로 열기
£33,493	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£4,185	£1,674	£27,635	£0	28%	이 설정으로 열기
£33,493	스코틀랜드	£4,185	£1,674	£27,635	£0	29%	이 설정으로 열기
£35,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£4,486	£1,794	£28,720	£0	28%	이 설정으로 열기
£35,000	스코틀랜드	£4,501	£1,794	£28,705	-£15	29%	이 설정으로 열기
£50,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£7,486	£2,994	£39,520	£0	28%	이 설정으로 열기
£50,000	스코틀랜드	£8,982	£2,994	£38,024	-£1,496	50%	이 설정으로 열기
£60,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£11,432	£3,211	£45,357	£0	42%	이 설정으로 열기
£60,000	스코틀랜드	£13,182	£3,211	£43,607	-£1,750	44%	이 설정으로 열기
£75,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£17,432	£3,511	£54,057	£0	42%	이 설정으로 열기
£75,000	스코틀랜드	£19,482	£3,511	£52,007	-£2,050	47%	이 설정으로 열기
£100,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£27,432	£4,011	£68,557	£0	62%	이 설정으로 열기
£100,000	스코틀랜드	£30,732	£4,011	£65,257	-£3,300	69.5%	이 설정으로 열기
£150,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£53,703	£5,011	£91,286	£0	47%	이 설정으로 열기
£150,000	스코틀랜드	£59,634	£5,011	£85,355	-£5,931	50%	이 설정으로 열기

2025/26년도와 2026/27년도 세율에 따른 스코틀랜드 실수령액
연간 세전 급여	계산 예시	세금	연간 실수령액	실수령액 차이	계산기
£25,000	2025/26년도 스코틀랜드 세율	£2,458	£21,548	£0	이 설정으로 열기
£25,000	2026/27년도 스코틀랜드 세율	£2,446	£21,559	+£11	이 설정으로 열기
£50,000	2025/26년도 스코틀랜드 세율	£9,014	£37,992	£0	이 설정으로 열기
£50,000	2026/27년도 스코틀랜드 세율	£8,982	£38,024	+£32	이 설정으로 열기
£100,000	2025/26년도 스코틀랜드 세율	£30,764	£65,226	£0	이 설정으로 열기
£100,000	2026/27년도 스코틀랜드 세율	£30,732	£65,257	+£32	이 설정으로 열기

다른 나라와의 비교

계산기가 두 지역을 비교하는 나라에 대해, 첫 번째 지역에서 두 번째 지역으로 옮길 때 연간 실수령액이 얼마나 달라지는지를 첫 번째 지역의 연간 실수령액 대비 비율로 보여 줍니다. 각 나라는 세 가지 예시 급여 중 중간 급여와 자체 설정을 사용합니다. 마지막 열은 이 글의 예시 연봉 £39,039 기준으로, 각 나라 통화로 환산했을 때의 실수령 비율을 모든 나라에 대해 보여 줍니다.

지역 간 실수령액 변화 · 같은 급여의 실수령 비율 · £39,039
국가	비교한 지역	지역 간 실수령액 변화	현지 통화 기준 급여	같은 급여의 실수령 비율
미국	캘리포니아 → 텍사스	+5.31%	US$51,534	79%
영국	잉글랜드 → 스코틀랜드	-0.2%	£39,039	81%
키프로스	–	비교할 수 있는 제도 없음	€45,910	79.5%
독일	–	비교할 수 있는 제도 없음	€45,910	65.6%
폴란드	–	비교할 수 있는 제도 없음	PLN 200,973	65.1%

2026년 10월 2일 환율로 환산했습니다. 각 나라는 계산기의 기본 프로필과 확정된 최신 과세연도를 사용합니다. 생활비는 비교하지 않습니다.

국민보험료는 같습니다

국민보험료는 영국 전체에 동일하게 정해집니다. 근로자는 어디에 살든 £12,570에서 £50,270 사이 소득에 8%, 그 위로 2%를 내고, 고용주는 £5,000 초과분에 15%를 냅니다. 소득 £50,000에서 스코틀랜드 근로자와 잉글랜드 근로자는 똑같이 £2,994의 국민보험료를 내므로, 표에 나타나는 차이는 전부 소득세에서 나옵니다. 스코틀랜드 고율 세율은 8% 요율이 끝나는 지점보다 아래에서 시작되므로, 스코틀랜드에서는 £43,663부터 £50,270까지의 소득에 이미 50%의 한계세율이 붙습니다.

£100,000에서 £125,140 사이

£100,000 초과 소득부터는 소득 £2마다 인적공제가 £1씩 줄어 £125,140에서 사라집니다. 이 구간에서 추가 1파운드에는 45% 상급 세율이 붙고, 동시에 공제 50펜스가 과세 대상으로 넘어가 45%로 과세됩니다. 그 결과 소득세는 67.5%, 국민보험료를 포함하면 69.5%가 되며, 잉글랜드는 62%입니다. £100,000에서 스코틀랜드 납세자는 잉글랜드 납세자보다 £3,300 적게 받고, £150,000에서는 격차가 £5,931입니다. 인적공제 회수를 다룬 글에서 이 규칙과 연금 기여금으로 조정 순소득을 줄이는 방법을 설명합니다.

스코틀랜드 납세자의 기준

스코틀랜드 세율은 거주지를 따릅니다. 1998년 스코틀랜드법(Scotland Act 1998) 제80D조와 제80E조에 따라, 영국 거주자로서 영국 내 유일한 집이 스코틀랜드에 있거나, 집이 둘 이상이면서 그해 주된 집이 영국의 다른 어느 곳보다 스코틀랜드에 있었던 기간이 더 길면 그 과세연도의 스코틀랜드 납세자가 됩니다. 판단 기준은 집이므로 잉글랜드에 본사를 둔 고용주 밑에서 일해도 달라지지 않습니다. 주된 집을 특정할 수 없으면 날수를 셉니다. 자정에 있던 곳이 그날을 보낸 곳으로 간주됩니다.

HMRC(영국 국세관세청)에 따르면 주된 집은 보통 실제로 살면서 대부분의 시간을 보내는 곳입니다. 머무는 시간이 더 짧더라도 소지품이 있는 곳, 배우자나 시민 동반자(civil partner)가 사는 곳, 은행·주치의(GP)·자동차 보험사에 등록된 곳이라면 주된 집이 될 수 있습니다. 납세자 지위는 과세연도 전체에 적용됩니다. 스코틀랜드로 이사해 그해 영국의 다른 어느 곳보다 오래 살았다면 그해 4월 6일부터 스코틀랜드 세율이 적용되고, HMRC가 이를 소급해 반영합니다. 이사하면 HMRC에 새 주소를 알리세요. 세금 코드(tax code)가 S로 시작하면 급여에 스코틀랜드 세율이 적용되고 있다는 뜻입니다.

예시에서 빠진 것

예시는 급여만 다룹니다. 예금 이자와 배당은 스코틀랜드 납세자에게도 영국 공통 세율로 과세되므로 6개 구간을 따르지 않습니다. 연금 기여금도 예시에서 제외했지만, 계산기의 연금 항목으로 더할 수는 있습니다. 원천 감면(relief at source) 방식 연금은 모든 사람에게 20% 감면을 더해 주며, 19%를 내는 시작 세율 납세자도 마찬가지입니다. 21%, 42%, 45%, 48% 세율 납세자는 해당 세율로 과세되는 소득까지의 기여금에 대해 자진 신고(Self Assessment)로 각각 1%, 22%, 25%, 28%를 추가로 청구할 수 있습니다.

본인 수치를 보려면 /ko-gb/scotland의 스코틀랜드 계산기를 열거나 영국 계산기에서 지역을 스코틀랜드로 선택한 뒤, 같은 급여에 잉글랜드 세율을 적용한 결과와 비교하세요.

스코틀랜드와 잉글랜드 급여를 비교하기 전에

어느 집이 주된 집으로 인정되는지, 그 집이 스코틀랜드에 있다면 세금 코드가 S로 시작하는지 확인하세요.
스코틀랜드로 이사하거나 스코틀랜드를 떠나는 과세연도에 HMRC에 새 주소를 알리세요.
같은 연도와 설정으로 스코틀랜드 계산기와 영국 계산기에 본인 급여를 넣어 보세요.
소득이 £43,662 선을 넘는다면 임금 인상이나 보너스를 따지기 전에 한계세율부터 확인하세요.
중간 세율 이상을 낸다면 20%를 넘는 연금 감면분은 자진 신고로 청구하세요.

내 숫자 확인하기

글에는 예시 수치가 사용됩니다. 계산기에 급여를 입력해 직접 결과를 확인하세요.

계산기로 살펴보기

출처와 모형 적용 범위

추정치의 적용 범위

계산기는 지원하는 국가별 규칙과 선택한 조건에 따라 근로소득을 추정합니다. 모형에 반영되지 않은 급여 외 혜택, 단체협약, 개인 사정은 제외됩니다. 실제 납부 의무는 공식 규정에 따라 결정됩니다.

예시는 연금 납입이 없다고 가정합니다. 연금 연간 한도(annual allowance)와 그 축소는 모델링하지 않습니다.

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