JK darbdavio NI nuo 2025 m. balandžio: 15 % virš 5 000 £

Kas pasikeitė 2025 m. balandžio 6 d.

2025 m. National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act nuo 2025/26 mokestinių metų padarė tris pakeitimus. Darbdavio 1 klasės National Insurance įmokos tarifą jis padidino nuo 13,8 iki 15 %. Antrinę ribą (secondary threshold), t. y. metines pajamas, nuo kurių darbdavys nemoka nieko, sumažino nuo 9 100 iki 5 000 £. Be to, Employment Allowance, kurią reikalavimus atitinkantis darbdavys atima iš savo metinės sumos, padidino nuo 5 000 iki 10 500 £ ir panaikino taisyklę, pagal kurią lengvata negalėjo pasinaudoti darbdaviai, praėjusiais metais sumokėję 100 000 £ ar daugiau.

Tarifas ir riba 2026/27 m. nesikeičia. 5 000 £ riba nuo 2028 m. balandžio turėjo būti didinama pagal vartotojų kainų indeksą, tačiau 2025 m. biudžete vyriausybė paskelbė, kad ji liks 5 000 £ iki 2031 m. balandžio; tai įtvirtinantys teisės aktai bus priimti 2028 m. pradžioje. Darbuotojo National Insurance įmoka yra atskiras mokėjimas ir nepasikeitė: 8 % nuo pajamų tarp 12 570 ir 50 270 £ ir 2 % nuo didesnių 2024/25, 2025/26 ir 2026/27 m.

Kiek dabar kainuoja kiekvienas darbuotojas

Abu pakeitimai didina sumą, o mažesnė riba paliečia kiekvieną daugiau nei 5 000 £ uždirbantį darbuotoją. Uždirbančiam daugiau nei 9 100 £ papildomos sąnaudos per metus sudaro 505,80 £ ir 1,2 % atlyginimo. Esant 25 000 £, darbdavio National Insurance įmoka padidėja nuo 2 194 £ iki 3 000 £, t. y. 806 £ daugiau. Esant 50 000 £, padidėjimas siekia 1 106 £, o esant 80 000 £ – 1 466 £.

Mažai uždirbantiems ir ne visą darbo laiką dirbantiems darbuotojams šuolis, palyginti su atlyginimu, didžiausias. Per metus 12 000 £ uždirbantis darbuotojas anksčiau kainavo 400 £ darbdavio National Insurance įmokų; nuo 2025 m. balandžio jis kainuoja 1 050 £, daugiau nei dvigubai, nes dabar apmokestinami ir 4 100 £ jo atlyginimo, kurie buvo žemiau senosios ribos. Darbdaviams, turintiems daug ne visą darbo laiką dirbančių darbuotojų, ribos sumažinimas svarbesnis nei tarifo padidinimas.

Palyginimas su kitomis šalimis

Lentelė rodo, kaip metinis neto atlyginimas keičiasi tarp dviejų nurodytų mokestinių metų, procentais nuo ankstesnių metų metinio neto atlyginimo. Kiekviena šalis naudoja savo vidurinį pavyzdinį atlyginimą ir savo nustatymus. Paskutinis stulpelis kiekvienai šaliai rodo dalį į rankas nuo šio straipsnio pavyzdinio 39 039 GBP per metus atlyginimo, perskaičiuoto į vietos valiutą.

Perskaičiuota pagal 2026 m. spalio 2 d. valiutų kursus. Kiekviena šalis naudoja skaičiuoklės numatytąjį profilį ir naujausius priimtus mokestinius metus. Pragyvenimo išlaidos nelyginamos.

• Jungtinė Karalystė ir Kipras
• Jungtinė Karalystė ir Vokietija
• Jungtinė Karalystė ir Lenkija
• Jungtinė Karalystė ir Jungtinės Amerikos Valstijos

Employment Allowance padengia didesnę sumos dalį

Skaičiuoklė darbdavio National Insurance įmoką apskaičiuoja vienam darbuotojui ir Employment Allowance neatima, nes lengvata taikoma visam darbdavio metų darbo užmokesčio fondui. Jos prašoma per darbo užmokesčio programą, pažymint Employment Allowance požymį Employment Payment Summary ataskaitoje, ir ji mažina mokamas darbdavio 1 klasės National Insurance įmokas, kol išnaudojami 10 500 £.

Mažam darbdaviui lengvata gali nusverti padidėjimą. 10 500 £ padengia visą sumą už dešimt ne visą darbo laiką dirbančių darbuotojų, uždirbančių po 12 000 £, kai kiekvienas kainuoja 1 050 £. Trys darbuotojai, uždirbantys po 25 000 £, kainuoja po 3 000 £, todėl lengvata padengia visus tris ir dalį ketvirto. Paimkime darbdavį su keturiais darbuotojais po 25 000 £: 2024/25 m. jo suma buvo 8 777 £, o 5 000 £ lengvata paliko sumokėti 3 777 £. 2025/26 m. suma sudaro 12 000 £, o 10 500 £ lengvata palieka 1 500 £. HMRC įvertino, kad apie 250 000 darbdavių mokės mažiau, 820 000 pokyčio nepajus, o apie 940 000 mokės daugiau.

Dabar lengvata gali pasinaudoti ir didesni darbdaviai, tačiau 10 500 £ yra maža didelio darbo užmokesčio fondo dalis, todėl didesnis tarifas ir mažesnė riba ją nusveria.

Kas negali pasinaudoti lengvata

Lengvata negali pasinaudoti bendrovė, kurios vienintelis darbuotojas, gaunantis atlyginimą virš antrinės ribos, yra vienintelis jos direktorius. Taip pat ir įmonė ar viešoji įstaiga, daugiau nei pusę darbų atliekanti viešajam sektoriui, pavyzdžiui, vietos savivaldybėms ar NHS, valstybinei sveikatos sistemai, nebent tai labdaros organizacija. Asmeniniams, namų ūkio ar buities darbams įdarbinti darbuotojai neįskaitomi, nebent jie yra slaugos ar pagalbos darbuotojai, o pajamų, kurioms taikomos IR35 taisyklės dėl darbo ne pagal darbo sutartį, įtraukti negalima. Kai bendrovės susijusios, lengvata gali pasinaudoti tik viena iš jų, ir tik vienam darbo užmokesčio fondui.

Ką tai reiškia atlyginimų didinimui

Virš ribos kiekvienas papildomas atlyginimo svaras darbdaviui dabar kainuoja 1,15 £, o ne 1,138 £. Atlyginimo padidinimas nuo 35 000 iki 50 000 £ pagal 2025/26 m. taisykles darbdaviui per metus kainuoja 17 250 £, o pagal 2024/25 m. taisykles – 17 070 £, iš jų 2 250 £ tenka darbdavio National Insurance įmokai. Kol darbdaviui tais metais dar lieka Employment Allowance, lengvata šią įmoką sugeria; ją išnaudojus, darbdavys moka visą sumą.

Darbuotojas savo algalapyje nieko iš to nemato. Esant 35 000 £, suma į rankas ir 2024/25, ir 2025/26 m. yra 28 720 £, o darbuotojo National Insurance įmoka abiem metais – 1 794 £. Vis dėlto sąnaudos darbuotojus gali pasiekti netiesiogiai: Office for Budget Responsibility, JK biudžeto priežiūros institucija, kurią cituoja HMRC politikos dokumentas, įvertino, kad didesnės darbdavių sąnaudos lems mažesnius atlyginimus ir pelną, o dalis bus perkelta į kainas.

Dvi lengvatos kai kuriems darbuotojams sumą sumažina, tačiau skaičiuoklėje jų nėra. Darbuotojams iki 21 metų ir pameistriams iki 25 metų darbdavio tarifas yra 0 % nuo pajamų iki 50 270 £. Skaičiuoklė kiekvienam darbuotojui taiko 15 % virš 5 000 £, todėl šiems darbuotojams jos darbdavio skaičiai per dideli.

Ką patikrinti darbdaviams

• Atverkite kiekvieną atlyginimą skaičiuoklėje ir skydelyje „Visos darbo vietos sąnaudos“ raskite darbdavio National Insurance įmoką prieš lengvatą.
• Susumuokite visų darbuotojų metines darbdavio National Insurance įmokas ir, jei galite pasinaudoti Employment Allowance, atimkite iki 10 500 £.
• Prieš prašydami lengvatos patikrinkite išimtis: bendrovės su vieninteliu direktoriumi, daugiausia viešajam sektoriui atliekamas darbas, namų ūkio darbuotojai ir susijusios bendrovės.
• Darbo užmokesčio sistemoje darbuotojams iki 21 metų ir pameistriams iki 25 metų priskirkite tinkamą National Insurance kategoriją, nes skaičiuoklė jų sąnaudas padidina.
• Išnaudoję lengvatą, atlyginimų padidinimus planuokite po 1,15 £ už kiekvieną papildomą svarą virš 5 000 £.

Šaltiniai ir modelio aprėptis

Ką apima įvertis

Skaičiuoklė įvertina darbo pajamas pagal modeliuojamas šalies taisykles ir pasirinktus duomenis. Neįtrauktos išmokos, kolektyvinių sutarčių sąlygos ir kitos nemodeliuojamos aplinkybės. Tikrąją mokestinę prievolę nustato oficialios taisyklės.

• Pavyzdžiuose daroma prielaida, kad pensijų įmokos nėra. Metinė pensijų riba (annual allowance) ir jos mažinimas nemodeliuojami.

Oficialūs šaltiniai

• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
• HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
• HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
• GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
• GOV.UK – Employment Allowance: how to claim