60 % mokesčių spąstai: pajamos nuo 100 000 iki 125 140 £

Kaip išnyksta asmeninė lengvata

Daugumai JK mokesčių mokėtojų pirmieji 12 570 £ pajamų neapmokestinami pajamų mokesčiu. 2007 m. Pajamų mokesčio įstatymo (Income Tax Act 2007) 35 skirsnis šią asmeninę lengvatą (personal allowance) atima, kai pakoreguotos grynosios pajamos (adjusted net income) viršija 100 000 £: ji mažėja po 1 £ už kiekvienus 2 £ virš šios ribos, todėl ties 125 140 £ nebelieka nieko. 100 000 £ riba įstatyme įrašyta fiksuota suma, o vyriausybė paskelbė, kad pati asmeninė lengvata iki 2031 m. balandžio 5 d. liks 12 570 £. Todėl net įprasti atlyginimo padidinimai į šią pakopą įtraukia vis daugiau žmonių.

Pakoreguotos grynosios pajamos – tai apmokestinamosios pajamos prieš lengvatas, atėmus tam tikras išskaitas: pensijų įmokas, sumokėtas be mokesčių lengvatos, perskaičiuotą bruto vertę pensijų įmokų, kurioms lengvata taikoma šaltinyje (relief at source), ir Gift Aid labdaros aukų, taip pat verslo nuostolius. Darbuotojui, neturinčiam tokių išskaitų, tai yra bruto atlyginimas ir kitos apmokestinamosios pajamos, pavyzdžiui, palūkanos už santaupas, nuomos pelnas ar apmokestinamos naudos natūra.

Kodėl kiekvienas papildomas svaras kainuoja 60 pensų pajamų mokesčio

Paimkime Anglijoje gyvenantį žmogų, kuris uždirba 110 000 £ ir gauna 1 000 £ padidinimą. Papildomi 1 000 £ apmokestinami 40 % aukštesniuoju tarifu, tai kainuoja 400 £. Be to, padidinimas atima 500 £ asmeninės lengvatos, todėl 500 £, kurie anksčiau buvo neapmokestinami, dabar irgi apmokestinami 40 %: dar 200 £. Pajamų mokestis atima 600 £ iš 1 000 £, darbuotojo National Insurance įmokos – 2 %, ir lieka 380 £.

Pakopa baigiasi ties 125 140 £, nes ten lengvata pasiekia nulį. Virš šios ribos taikomas 45 % papildomas tarifas (additional rate), o ribinis tarifas su National Insurance įmokomis nukrenta iki 47 %. Visoje pakopoje, pakilus nuo 100 000 iki 125 140 £, bruto atlyginimas padidėja 25 140 £, o į rankas – tik 9 553 £.

Palyginimas su kitomis šalimis

Lentelė rodo ribinį tarifą, įskaitant visas išskaitas, nuo 110 000 GBP atlyginimo, perskaičiuoto į kiekvienos šalies valiutą, šalia šalių, su kuriomis JK lyginama dažniausiai. JK rodiklis apima ir atimamą asmeninę lengvatą.

Perskaičiuota pagal 2026 m. spalio 2 d. valiutų kursus. Kiekviena šalis naudoja skaičiuoklės numatytąjį profilį ir naujausius priimtus mokestinius metus. Pragyvenimo išlaidos nelyginamos.

• Jungtinė Karalystė ir Vokietija
• Jungtinė Karalystė ir Lenkija
• Jungtinė Karalystė ir Jungtinės Amerikos Valstijos
• Jungtinė Karalystė ir Kipras

Škotijoje lengvata mažinama esant aukštesniems tarifams

Škotijos mokesčių mokėtojai asmeninę lengvatą praranda taip pat, tačiau šio intervalo pajamos ten apmokestinamos 45 % išplėstiniu tarifu (advanced rate), o ne 40 %. Atimant 1 £ lengvatos už kiekvienus uždirbtus 2 £, tai virsta 67,5 % pajamų mokesčio, o su National Insurance įmokomis – 69,5 %. Uždirbdamas 110 000 £, Škotijos mokesčių mokėtojas per metus gauna 4 050 £ mažiau nei tokį pat atlyginimą Anglijoje gaunantis žmogus. Virš 125 140 £ taikomas aukščiausiasis Škotijos 48 % tarifas.

Pensijų įmokos mažina pakoreguotas grynąsias pajamas

Kadangi lengvatos mažinimas priklauso nuo pakoreguotų grynųjų pajamų, jas mažinančios įmokos lengvatą sugrąžina. Tiesiausias kelias – atlyginimo dalies iškeitimas į pensijų įmoką (salary sacrifice): jūs atsisakote dalies sutartyje numatyto atlyginimo, o darbdavys tą pačią sumą perveda į jūsų pensijų fondą, todėl pajamų mokesčiui ir National Insurance įmokoms skaičiuojamas atlyginimas sumažėja. Iškeitus 10 000 £ iš 110 000 £ atlyginimo, suma į rankas sumažėja 3 800 £, nors į pensijų fondą patenka 10 000 £, nes pajamų mokestis sumažėja 6 000 £. Skaičiuoklės pensijų įmokos laukas modeliuoja šį būdą ir abu toliau aprašytus.

Asmeninės įmokos į planą, kuriame lengvata taikoma šaltinyje, irgi veikia per pakoreguotas grynąsias pajamas: iš jų atimate perskaičiuotą bruto įmoką. Pensijų fondo valdytojas į sąskaitą įskaito lengvatą pagal bazinį tarifą, o likusią dalį susigrąžinate per Self Assessment metinę deklaraciją arba, jei deklaracijos neteikiate, per HMRC, JK mokesčių administratoriaus, internetinę paslaugą. Nei šios įmokos, nei įmokos, pagal grynojo atlyginimo tvarką (net pay arrangement) išskaičiuojamos iš bruto atlyginimo, National Insurance įmokų nesumažina: esant 110 000 £, 10 000 £ į pensijų fondą bet kuriuo atveju kainuoja 4 000 £ sumos į rankas, t. y. 200 £ daugiau nei iškeičiant atlyginimą.

Yra ribų. Mokesčių lengvata taikoma įmokoms iki 100 % jūsų darbo pajamų ir daugumai žmonių – neviršijant 60 000 £ metinio limito (annual allowance). Nuo 2029 m. balandžio National Insurance įmokomis neapmokestinami liks tik pirmieji 2 000 £ per metus pensijų įmokų, mokamų iškeičiant atlyginimą; pajamų mokesčio požiūriu niekas nesikeičia. Įskaičiuojamos ir Gift Aid aukos: kiekvienas paaukotas svaras pakoreguotas grynąsias pajamas sumažina 1,25 £.

Parama vaikų priežiūrai baigiasi ties 100 000 £

Kai kuri parama ne mažėja palaipsniui, o dingsta iš karto. Tax-Free Childcare, valstybės priemoka vaikų priežiūros išlaidoms, neskiriama, jei jūs ar jūsų partneris tikitės, kad mokestinių metų pakoreguotos grynosios pajamos viršys 100 000 £; ta pati riba taikoma nemokamoms vaikų priežiūros valandoms dirbantiems tėvams Anglijoje. Peržengus ribą, net ir nedaug, prarandama visa teisė į paramą. Sumažinus pakoreguotas grynąsias pajamas iki 100 000 £ ar mažiau, ji atkuriama, todėl tėvams pensijų įmoka gali būti vertesnė, nei rodo vien mokesčių skaičiai. Skaičiuoklė paramos vaikų priežiūrai neįvertina.

Premijos ir mokestinių metų pabaiga

Pakoreguotos grynosios pajamos skaičiuojamos už visus mokestinius metus, nuo balandžio 6 d. iki balandžio 5 d. Premija, metų pabaigoje gautas padidinimas ar apmokestinama nauda natūra priskiriami tiems metams, kuriais jie išmokami, todėl ir mažesnis nei 100 000 £ atlyginimas gali patekti į pakopą. Jei tikitės būti arti ribos, prieš nuspręsdami dėl įmokos susumuokite numatomas visų metų pajamas: pensijų įmokos priskiriamos tiems mokestiniams metams, kuriais jos sumokamos.

Prieš nuspręsdami dėl įmokos

• Susumuokite numatomas mokestinių metų pakoreguotas grynąsias pajamas, įskaitant premijas, naudas natūra ir kitas apmokestinamąsias pajamas.
• Skaičiuoklės pensijų lauke įveskite įmoką ir jos būdą, tada palyginkite sumą į rankas su įmoka ir be jos.
• Lengvatą pagal aukštesnįjį tarifą už įmokas, kurioms lengvata taikoma šaltinyje, susigrąžinkite per Self Assessment arba HMRC internetinę paslaugą.
• Jei auginate mažus vaikus, abiejų tėvų pakoreguotas grynąsias pajamas palyginkite su 100 000 £ vaikų priežiūros paramos riba.

Šaltiniai ir modelio aprėptis

Ką apima įvertis

Skaičiuoklė įvertina darbo pajamas pagal modeliuojamas šalies taisykles ir pasirinktus duomenis. Neįtrauktos išmokos, kolektyvinių sutarčių sąlygos ir kitos nemodeliuojamos aplinkybės. Tikrąją mokestinę prievolę nustato oficialios taisyklės.

• Pavyzdžiuose daroma prielaida, kad pensijų įmokos nėra. Metinė pensijų riba (annual allowance) ir jos mažinimas nemodeliuojami.

Oficialūs šaltiniai

• GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
• legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
• HMRC – Adjusted net income
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
• GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
• HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
• GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
• GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible