Visi raksti Apvienotā Karaliste
Nodokļi · Apvienotā Karaliste · 2026/27 / 2025/26
Skotijas nodoklis 2026./27.: sešas joslas pret Angliju
Raksts sagatavots ar mākslīgā intelekta atbalstu.
Skotijas nodokļu maksātāji maksā ienākuma nodokli sešās joslās, no 19% līdz 48%, kamēr Anglijā, Velsā un Ziemeļīrijā to ir trīs. Līdz 33 493 £ Skotijas nodokļu maksātājs maksā ne vairāk kā par 40 £ gadā mazāk nekā kāds Anglijā; virs šīs summas starpība ar katru joslu pieaug un pie sešciparu algām sasniedz vairākus tūkstošus mārciņu. National Insurance visā Apvienotajā Karalistē ir vienāds.
Sešas Skotijas joslas 2026./27. gadā
Skotijas parlaments nosaka ienākuma nodokļa likmes un joslas darba ienākumiem ikvienam, kurš uzskatāms par Skotijas nodokļu maksātāju. Personiskais atvieglojums ir visā Apvienotajā Karalistē vienādais 12 570 £, ko virs 100 000 £ atņem tāpat kā citur. Virs tā 2026./27. gadā ir sešas joslas: sākuma likme (starter rate) 19% līdz 16 537 £, pamatlikme 20% līdz 29 526 £, starpposma likme (intermediate rate) 21% līdz 43 662 £, augstākā likme 42% līdz 75 000 £, paaugstinātā likme (advanced rate) 45% līdz 125 140 £ un maksimālā likme (top rate) 48% virs šīs summas. Šīs robežas pieņem pilnu personisko atvieglojumu.
Anglijā, Velsā un Ziemeļīrijā ir trīs joslas: 20% līdz 50 270 £, 40% līdz 125 140 £ un 45% virs tā. 2026./27. gadā mainījās tikai Skotijas sākuma likmes un pamatlikmes robežas – par 1140 £ un 2035 £. Starpposma, augstākās, paaugstinātās un maksimālās likmes robežas palika tādas pašas kā 2025./26. gadā, un pārējā Apvienotajā Karalistē visas joslas palika iesaldētas.
Augstākās sākuma likmes un pamatlikmes robežas samazina Skotijas ienākuma nodokli gandrīz ikvienam, kura ienākumi pārsniedz atvieglojumu. Ikviens, kas nopelna vairāk par 29 526 £, maksā par 32 £ gadā mazāk nekā ar tādu pašu algu 2025./26. gadā, bet pie 25 000 £ ieguvums ir 11 £. Neto alga Anglijā, Velsā un Ziemeļīrijā nemainījās, tāpēc atšķirība no Skotijas samazinājās par tādu pašu summu.
Josla pa joslai: kur Skotijas un Anglijas ceļi šķiras
No pirmajām 3967 £ virs atvieglojuma sākuma likme ņem 19 pensus no mārciņas, kamēr Anglijā – 20, un tas Skotijas nodokļu maksātājam ietaupa līdz 40 £ gadā. Pamatjosla ar 20% sakrīt ar Angliju. No 29 527 £ starpposma likme ņem par 1 pensu vairāk no katras mārciņas, un pie 33 493 £ tā ir izlietojusi sākuma likmes ietaupījumu, tāpēc tur neto alga ir vienāda. Pie 35 000 £ Skotijas nodokļu maksātājam paliek par 15 £ mazāk.
Lielais lēciens ir pie 43 663 £, kur sākas Skotijas augstākā likme 42%, kamēr Anglijā līdz 50 270 £ paliek 20%. Šajā diapazonā katra papildu mārciņa Skotijā zaudē 50% ienākuma nodoklī un National Insurance, bet Anglijā 28%. Virs 50 270 £ starpība sarūk līdz diviem punktiem: 44% pret 42%. No 75 001 £ paaugstinātā likme 45% stājas pretī Anglijas 40%, kas dod 47% pret 42%, bet virs 125 140 £ maksimālā likme 48% stājas pretī Anglijas 45%: 50% pret 47%.
Neto alga Anglijā un Skotijā, 2026./27.
Pirmā tabula vienu un to pašu algu aprēķina pēc abām skalām. Ienākuma nodoklis, National Insurance un neto alga ir gada summas; starpības kolonna rāda Skotijas neto algu mīnus Anglijas, un robežlikme ir daļa no nākamajām 100 £, kas aiziet ienākuma nodoklī un National Insurance. Pie 50 000 £ Skotijas nodokļu maksātājam paliek par 1496 £ mazāk, bet pie 75 000 £ – par 2050 £ mazāk. Otrā tabula salīdzina Skotijas neto algu pēc 2025./26. un 2026./27. gada likmēm.
Piemēra pieņēmumi
Gada modeļa aprēķins
Nodokļu rezidenta algas piemērs. Tiesības uz atvieglojumiem un faktiskie maksājumu datumi var atšķirties.
Alga ir vienīgais ienākums. Pensijas iemaksas, studiju kredīta atmaksa, labumi natūrā un uzkrājumu ienākumi nav ietverti.
Anglijas skaitļi attiecas arī uz Velsu un Ziemeļīriju, kur abos gados piemēro tās pašas likmes.
- Modeļa gads
- 2026/27 / 2025/26
- Valūta
- GBP
- Reģions
- Anglija / Skotija
- Vecums
- 35
- Bērni
- 0
| Gada bruto alga | Scenārijs | Nodokļi | Darbinieka iemaksas | Gada neto alga | Neto starpība | Robežlikme, visi ieturējumi | Kalkulators |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 2486 £ | 994 £ | 21 520 £ | 0 £ | 28% | Atvērt šos iestatījumus |
| 25 000 £ | Skotija | 2446 £ | 994 £ | 21 559 £ | +40 £ | 28% | Atvērt šos iestatījumus |
| 33 493 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 4185 £ | 1674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 28% | Atvērt šos iestatījumus |
| 33 493 £ | Skotija | 4185 £ | 1674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 29% | Atvērt šos iestatījumus |
| 35 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 4486 £ | 1794 £ | 28 720 £ | 0 £ | 28% | Atvērt šos iestatījumus |
| 35 000 £ | Skotija | 4501 £ | 1794 £ | 28 705 £ | -15 £ | 29% | Atvērt šos iestatījumus |
| 50 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 7486 £ | 2994 £ | 39 520 £ | 0 £ | 28% | Atvērt šos iestatījumus |
| 50 000 £ | Skotija | 8982 £ | 2994 £ | 38 024 £ | -1496 £ | 50% | Atvērt šos iestatījumus |
| 60 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 11 432 £ | 3211 £ | 45 357 £ | 0 £ | 42% | Atvērt šos iestatījumus |
| 60 000 £ | Skotija | 13 182 £ | 3211 £ | 43 607 £ | -1750 £ | 44% | Atvērt šos iestatījumus |
| 75 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 17 432 £ | 3511 £ | 54 057 £ | 0 £ | 42% | Atvērt šos iestatījumus |
| 75 000 £ | Skotija | 19 482 £ | 3511 £ | 52 007 £ | -2050 £ | 47% | Atvērt šos iestatījumus |
| 100 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 27 432 £ | 4011 £ | 68 557 £ | 0 £ | 62% | Atvērt šos iestatījumus |
| 100 000 £ | Skotija | 30 732 £ | 4011 £ | 65 257 £ | -3300 £ | 69,5% | Atvērt šos iestatījumus |
| 150 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 53 703 £ | 5011 £ | 91 286 £ | 0 £ | 47% | Atvērt šos iestatījumus |
| 150 000 £ | Skotija | 59 634 £ | 5011 £ | 85 355 £ | -5931 £ | 50% | Atvērt šos iestatījumus |
| Gada bruto alga | Scenārijs | Nodokļi | Gada neto alga | Neto starpība | Kalkulators |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Skotijas likmes 2025./26. | 2458 £ | 21 548 £ | 0 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 25 000 £ | Skotijas likmes 2026./27. | 2446 £ | 21 559 £ | +11 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 50 000 £ | Skotijas likmes 2025./26. | 9014 £ | 37 992 £ | 0 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 50 000 £ | Skotijas likmes 2026./27. | 8982 £ | 38 024 £ | +32 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 100 000 £ | Skotijas likmes 2025./26. | 30 764 £ | 65 226 £ | 0 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 100 000 £ | Skotijas likmes 2026./27. | 30 732 £ | 65 257 £ | +32 £ | Atvērt šos iestatījumus |
Salīdzinājums ar citām valstīm
Valstīm, kurās kalkulators salīdzina divus reģionus, tabula rāda, kā gada neto alga mainās no pirmā reģiona uz otro, procentos no gada neto algas pirmajā reģionā. Katra valsts izmanto savu vidējo no trim piemēra algām un savus iestatījumus. Pēdējā kolonna katrai valstij rāda neto algas daļu no šī raksta piemēra algas 39 039 £ gadā, pārrēķinātas vietējā valūtā.
| Valsts | Salīdzinātie reģioni | Neto izmaiņa starp reģioniem | Alga vietējā valūtā | Neto algas daļa no tās pašas algas |
|---|---|---|---|---|
| Amerikas Savienotās Valstis | Kalifornija → Teksasa | +5,31% | 51 534 $ | 79% |
| Apvienotā Karaliste | Anglija → Skotija | -0,2% | 39 039 £ | 81% |
| Kipra | – | Nav salīdzināma noteikuma | 45 910 € | 79,5% |
| Vācija | – | Nav salīdzināma noteikuma | 45 910 € | 65,6% |
| Polija | – | Nav salīdzināma noteikuma | 200 973 PLN | 65,1% |
Pārrēķināts pēc valūtas kursiem uz 2026. gada 2. oktobris. Katra valsts izmanto kalkulatora noklusējuma profilu un savu jaunāko pieņemto nodokļu gadu. Dzīves dārdzība netiek salīdzināta.
National Insurance paliek tāds pats
National Insurance nosaka visai Apvienotajai Karalistei. Darbinieki neatkarīgi no dzīvesvietas maksā 8% no izpeļņas starp 12 570 un 50 270 £ un 2% virs tās, bet darba devēji maksā 15% virs 5000 £. Pie 50 000 £ gan Skotijas, gan Anglijas darbinieks maksā 2994 £, tāpēc katra atšķirība tabulā rodas no ienākuma nodokļa. Tā kā Skotijas augstākā likme sākas zemāk, nekā beidzas 8% likme, izpeļņai no 43 663 līdz 50 270 £ Skotijā jau ir 50% robežlikme.
No 100 000 līdz 125 140 £
Virs 100 000 £ personiskais atvieglojums samazinās par 1 £ par katrām 2 £ ienākuma un pie 125 140 £ izzūd. Katru papildu mārciņu šajā diapazonā apliek ar 45% paaugstināto likmi, un tā vēl 50 pensus atvieglojuma padara apliekamus ar 45%. Tas dod 67,5% ienākuma nodokli jeb 69,5% kopā ar National Insurance, salīdzinot ar 62% Anglijā. Pie 100 000 £ Skotijas nodokļu maksātājam paliek par 3300 £ mazāk nekā Anglijas nodokļu maksātājam, bet pie 150 000 £ starpība ir 5931 £. Raksts par personiskā atvieglojuma samazināšanu skaidro šo noteikumu un to, kā pensijas iemaksas samazina koriģēto neto ienākumu.
Kas uzskatāms par Skotijas nodokļu maksātāju
Skotijas likmes nosaka dzīvesvieta. Saskaņā ar Scotland Act 1998 80D un 80E pantu jūs nodokļu gadā esat Skotijas nodokļu maksātājs, ja esat Apvienotās Karalistes rezidents un jūsu vienīgais mājoklis Apvienotajā Karalistē ir Skotijā vai, ja mājokļu ir vairāki, jūsu galvenais mājoklis Skotijā ir bijis ilgāk nekā jebkur citur Apvienotajā Karalistē. Kritērijs skatās uz mājokli, tāpēc darbs pie Anglijā bāzēta darba devēja to nemaina. Ja galveno mājokli noteikt nevar, skaita dienas: kur pavadījāt dienu, nosaka vieta, kur atradāties pusnaktī.
HMRC norāda, ka galvenais mājoklis parasti ir tur, kur jūs dzīvojat un pavadāt lielāko daļu laika. Tas var būt arī mājoklis, kurā pavadāt mazāk laika, ja tur atrodas jūsu mantas, tur dzīvo jūsu laulātais vai reģistrētais partneris vai ar šo adresi esat reģistrēts bankā, pie ģimenes ārsta vai auto apdrošinātāja. Statuss attiecas uz visu nodokļu gadu: ja pārceļaties uz Skotiju un gada laikā dzīvojat tur ilgāk nekā jebkur citur Apvienotajā Karalistē, Skotijas likmes piemēro no šī gada 6. aprīļa, un HMRC izmaiņu piemēro ar atpakaļejošu datumu. Pārceļoties paziņojiet HMRC savu jauno adresi. Nodokļu kods, kas sākas ar S, nozīmē, ka jūsu algu apliek pēc Skotijas likmēm.
Ko piemēri neietver
Piemēri aptver tikai algu. Uzkrājumu procentus un dividendes arī Skotijas nodokļu maksātājiem apliek pēc visā Apvienotajā Karalistē vienādām likmēm, tāpēc uz tiem sešas joslas neattiecas. Arī pensijas iemaksas nav ietvertas, lai gan kalkulatora pensijas laukā tās var pievienot. Relief-at-source pensiju plāns visiem pieskaita 20% atvieglojumu, arī sākuma likmes maksātājiem, kuri maksā 19%. Nodokļu maksātāji ar 21, 42, 45 un 48% likmi par iemaksām līdz ienākuma apmēram, ko apliek ar šo likmi, ar Self Assessment deklarāciju var pieprasīt vēl 1, 22, 25 vai 28%.
Lai redzētu savus skaitļus, atveriet Skotijas kalkulatoru adresē /lv-gb/scotland vai Apvienotās Karalistes kalkulatorā izvēlieties reģionu Skotija un salīdziniet rezultātu ar tādu pašu algu pēc Anglijas likmēm.
Pirms salīdzināt algu Skotijā un Anglijā
- Pārbaudiet, kurš mājoklis skaitās jūsu galvenais, un, ja tas ir Skotijā, vai jūsu nodokļu kods sākas ar S.
- Nodokļu gadā, kad pārceļaties uz Skotiju vai no tās, paziņojiet HMRC savu jauno adresi.
- Aprēķiniet savu algu Skotijas kalkulatorā un Apvienotās Karalistes kalkulatorā ar tādu pašu gadu un iestatījumiem.
- Ja alga pārsniedz 43 662 £, pirms izvērtējat algas pielikumu vai prēmiju, noskaidrojiet savu robežlikmi.
- Ja maksājat starpposma vai augstāku likmi, pensijas atvieglojumu virs 20% pieprasiet ar Self Assessment deklarāciju.
Aprēķiniet savus rezultātus
Rakstos izmantoti piemēri. Ievadiet kalkulatorā savu algu, lai iegūtu sev atbilstošu aprēķinu.
Avoti un modeļa tvērums
Ko ietver aprēķins
Kalkulators aprēķina darba ienākumus atbilstoši modelētajiem valsts noteikumiem un izvēlētajiem iestatījumiem. Nemodelēti pabalsti, koplīgumu nosacījumi un individuāli apstākļi nav iekļauti. Faktiskās saistības nosaka piemērojamie tiesību akti.
- Piemēros pieņemts, ka pensijas iemaksas nav. Gada pensijas limits (annual allowance) un tā samazināšana netiek modelēti.
Oficiālie avoti
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief