Cukai · United Kingdom · 2026/27 / 2025/26
Cukai pendapatan Scotland 2026/27: enam jalur lawan England
Artikel ini disediakan dengan sokongan kecerdasan buatan.
Pembayar cukai Scotland membayar cukai pendapatan dalam enam jalur, daripada 19 peratus hingga 48 peratus, manakala England, Wales dan Ireland Utara menggunakan tiga. Sehingga £33,493, pembayar cukai Scotland membayar paling banyak £40 setahun kurang daripada seseorang di England; melebihi paras itu jurangnya melebar pada setiap jalur, sehingga beberapa ribu paun bagi gaji enam angka. National Insurance adalah sama di seluruh UK.
Enam jalur Scotland bagi 2026/27
Parlimen Scotland menetapkan kadar dan jalur cukai pendapatan ke atas pendapatan kerja bagi sesiapa yang dikira sebagai pembayar cukai Scotland. Elaun peribadi ialah £12,570 yang terpakai di seluruh UK, dan ditarik balik melebihi £100,000 seperti di tempat lain. Di atasnya, 2026/27 mempunyai enam jalur: kadar permulaan 19 peratus sehingga £16,537, kadar asas 20 peratus sehingga £29,526, kadar pertengahan 21 peratus sehingga £43,662, kadar tinggi 42 peratus sehingga £75,000, kadar lanjutan 45 peratus sehingga £125,140 dan kadar tertinggi 48 peratus melebihi jumlah itu. Had-had ini mengandaikan elaun peribadi penuh.
England, Wales dan Ireland Utara mempunyai tiga jalur: 20 peratus sehingga £50,270, 40 peratus sehingga £125,140 dan 45 peratus melebihi itu. Bagi 2026/27, hanya had kadar permulaan dan kadar asas Scotland yang berubah, masing-masing sebanyak £1,140 dan £2,035. Had kadar pertengahan, tinggi, lanjutan dan tertinggi kekal seperti pada 2025/26, dan bahagian lain UK membekukan semua jalurnya.
Had kadar permulaan dan kadar asas yang lebih tinggi menurunkan cukai pendapatan Scotland bagi hampir semua orang yang berpendapatan melebihi elaun. Sesiapa yang berpendapatan lebih daripada £29,526 membayar £32 setahun kurang berbanding gaji yang sama pada 2025/26, dan pada £25,000 keuntungannya ialah £11. Pendapatan bersih di England, Wales dan Ireland Utara tidak berubah, jadi jurang dengan Scotland mengecil sebanyak jumlah yang sama.
Jalur demi jalur: di mana Scotland dan England berpisah
Bagi £3,967 pertama melebihi elaun, kadar permulaan mengenakan 19 peni bagi setiap paun sedangkan England mengenakan 20, yang menjimatkan pembayar cukai Scotland sehingga £40 setahun. Jalur asas sama dengan England pada 20 peratus. Mulai £29,527, kadar pertengahan mengambil 1 peni lebih bagi setiap paun, dan pada £33,493 ia telah menghabiskan penjimatan kadar permulaan, jadi pendapatan bersih adalah setara di situ. Pada £35,000, pembayar cukai Scotland membawa pulang £15 kurang.
Lonjakan besar berlaku pada £43,663, apabila kadar tinggi Scotland 42 peratus bermula sedangkan England kekal pada 20 peratus sehingga £50,270. Dalam julat itu, setiap paun tambahan kehilangan 50% kepada cukai pendapatan dan National Insurance di Scotland berbanding 28% di England. Melebihi £50,270, perbezaannya mengecil kepada dua mata: 44% berbanding 42%. Mulai £75,001, kadar lanjutan 45 peratus berdepan kadar 40 peratus England, iaitu 47% berbanding 42%, dan melebihi £125,140 kadar tertinggi 48 peratus berdepan kadar 45 peratus England: 50% berbanding 47%.
Pendapatan bersih di England dan Scotland, 2026/27
Jadual pertama mengira gaji yang sama mengikut kedua-dua skala. Cukai pendapatan, National Insurance dan pendapatan bersih ialah angka tahunan; lajur perbezaan menunjukkan pendapatan bersih Scotland ditolak pendapatan bersih England, dan kadar marginal ialah bahagian £100 seterusnya yang hilang kepada cukai pendapatan dan National Insurance. Pada £50,000, pembayar cukai Scotland membawa pulang £1,496 kurang, dan pada £75,000 £2,050 kurang. Jadual kedua membandingkan pendapatan bersih Scotland mengikut kadar 2025/26 dan 2026/27.
Andaian contoh
Anggaran tahunan model
Contoh gaji bagi pemastautin cukai. Kelayakan dan tarikh bayaran sebenar mungkin berbeza.
Gaji ialah satu-satunya pendapatan. Caruman pencen, pinjaman pelajar, manfaat berupa barangan dan pendapatan simpanan tidak diambil kira.
Angka England turut terpakai di Wales dan Ireland Utara, yang menggunakan kadar yang sama dalam kedua-dua tahun.
- Tahun model
- 2026/27 / 2025/26
- Mata wang
- GBP
- Wilayah
- England / Scotland
- Umur
- 35
- Anak
- 0
| Gaji kasar tahunan | Senario | Cukai | Caruman pekerja | Pendapatan bersih tahunan | Perbezaan bersih | Kadar marginal, semua potongan | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| £25,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £2,486 | £994 | £21,520 | £0 | 28% | Buka tetapan ini |
| £25,000 | Scotland | £2,446 | £994 | £21,559 | +£40 | 28% | Buka tetapan ini |
| £33,493 | England, Wales dan Ireland Utara | £4,185 | £1,674 | £27,635 | £0 | 28% | Buka tetapan ini |
| £33,493 | Scotland | £4,185 | £1,674 | £27,635 | £0 | 29% | Buka tetapan ini |
| £35,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £4,486 | £1,794 | £28,720 | £0 | 28% | Buka tetapan ini |
| £35,000 | Scotland | £4,501 | £1,794 | £28,705 | -£15 | 29% | Buka tetapan ini |
| £50,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £7,486 | £2,994 | £39,520 | £0 | 28% | Buka tetapan ini |
| £50,000 | Scotland | £8,982 | £2,994 | £38,024 | -£1,496 | 50% | Buka tetapan ini |
| £60,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £11,432 | £3,211 | £45,357 | £0 | 42% | Buka tetapan ini |
| £60,000 | Scotland | £13,182 | £3,211 | £43,607 | -£1,750 | 44% | Buka tetapan ini |
| £75,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £17,432 | £3,511 | £54,057 | £0 | 42% | Buka tetapan ini |
| £75,000 | Scotland | £19,482 | £3,511 | £52,007 | -£2,050 | 47% | Buka tetapan ini |
| £100,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £27,432 | £4,011 | £68,557 | £0 | 62% | Buka tetapan ini |
| £100,000 | Scotland | £30,732 | £4,011 | £65,257 | -£3,300 | 69.5% | Buka tetapan ini |
| £150,000 | England, Wales dan Ireland Utara | £53,703 | £5,011 | £91,286 | £0 | 47% | Buka tetapan ini |
| £150,000 | Scotland | £59,634 | £5,011 | £85,355 | -£5,931 | 50% | Buka tetapan ini |
| Gaji kasar tahunan | Senario | Cukai | Pendapatan bersih tahunan | Perbezaan bersih | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|
| £25,000 | Kadar Scotland 2025/26 | £2,458 | £21,548 | £0 | Buka tetapan ini |
| £25,000 | Kadar Scotland 2026/27 | £2,446 | £21,559 | +£11 | Buka tetapan ini |
| £50,000 | Kadar Scotland 2025/26 | £9,014 | £37,992 | £0 | Buka tetapan ini |
| £50,000 | Kadar Scotland 2026/27 | £8,982 | £38,024 | +£32 | Buka tetapan ini |
| £100,000 | Kadar Scotland 2025/26 | £30,764 | £65,226 | £0 | Buka tetapan ini |
| £100,000 | Kadar Scotland 2026/27 | £30,732 | £65,257 | +£32 | Buka tetapan ini |
Perbandingan dengan negara lain
Bagi negara yang kalkulatornya membandingkan dua wilayah, jadual menunjukkan perubahan pendapatan bersih tahunan dari wilayah pertama ke wilayah kedua, sebagai peratusan pendapatan bersih tahunan di wilayah pertama. Setiap negara menggunakan gaji contoh pertengahannya sendiri dan tetapannya sendiri. Lajur terakhir menunjukkan, bagi setiap negara, bahagian bersih daripada gaji contoh artikel ini sebanyak £39,039 setahun, yang ditukar kepada mata wang tempatan.
| Negara | Wilayah yang dibandingkan | Perubahan bersih antara wilayah | Gaji dalam mata wang tempatan | Bahagian bersih daripada gaji yang sama |
|---|---|---|---|---|
| Amerika Syarikat | California → Texas | +5.31% | US$51,534 | 79% |
| United Kingdom | England → Scotland | -0.2% | £39,039 | 81% |
| Siprus | – | Tiada peraturan setanding | €45,910 | 79.5% |
| Jerman | – | Tiada peraturan setanding | €45,910 | 65.6% |
| Poland | – | Tiada peraturan setanding | PLN 200,973 | 65.1% |
Ditukar pada kadar pertukaran bertarikh 2 Oktober 2026. Setiap negara menggunakan profil lalai kalkulator dan tahun cukai terkini yang telah diluluskan. Kos sara hidup tidak dibandingkan.
National Insurance tetap sama
National Insurance ditetapkan bagi seluruh UK. Pekerja membayar 8 peratus ke atas pendapatan antara £12,570 dan £50,270 dan 2 peratus melebihi itu, di mana-mana sahaja mereka tinggal, dan majikan membayar 15 peratus melebihi £5,000. Pada £50,000, pekerja di Scotland dan di England sama-sama membayar £2,994, jadi setiap perbezaan dalam jadual datang daripada cukai pendapatan. Oleh sebab kadar tinggi Scotland bermula sebelum kadar 8 peratus berakhir, pendapatan daripada £43,663 hingga £50,270 sudah menanggung kadar marginal 50 peratus di Scotland.
Antara £100,000 dan £125,140
Melebihi £100,000, elaun peribadi berkurang £1 bagi setiap £2 pendapatan dan lenyap sepenuhnya pada £125,140. Setiap paun tambahan dalam julat itu dikenakan kadar lanjutan 45 peratus dan turut menarik 50 peni elaun ke dalam cukai pada 45 peratus. Hasilnya ialah 67.5 peratus cukai pendapatan, atau 69.5 peratus termasuk National Insurance, berbanding 62% di England. Pada £100,000, pembayar cukai Scotland membawa pulang £3,300 kurang daripada pembayar cukai England, dan pada £150,000 jurangnya ialah £5,931. Artikel tentang penarikan balik elaun peribadi menerangkan peraturan ini dan cara caruman pencen mengurangkan pendapatan bersih terlaras.
Siapa yang dikira sebagai pembayar cukai Scotland
Kadar Scotland bergantung pada tempat anda tinggal. Di bawah seksyen 80D dan 80E Scotland Act 1998, anda ialah pembayar cukai Scotland bagi sesuatu tahun cukai jika anda pemastautin UK dan sama ada satu-satunya rumah anda di UK terletak di Scotland atau, jika anda mempunyai lebih daripada satu rumah, rumah utama anda berada di Scotland bagi tempoh yang lebih lama dalam tahun itu berbanding tempat lain di UK. Ujian ini melihat rumah anda, jadi bekerja untuk majikan yang berpangkalan di England tidak mengubahnya. Jika rumah utama tidak dapat dikenal pasti, bilangan hari diambil kira: tempat anda berada pada tengah malam menentukan di mana anda menghabiskan hari tersebut.
Menurut HMRC, rumah utama anda biasanya tempat anda tinggal dan menghabiskan sebahagian besar masa. Ia boleh jadi rumah yang jarang anda diami jika di situlah barang-barang anda disimpan, pasangan atau pasangan sivil anda tinggal, atau alamat anda didaftarkan dengan bank, doktor am (GP) atau syarikat insurans kereta. Status ini meliputi keseluruhan tahun cukai: jika anda berpindah ke Scotland dan tinggal di sana lebih lama dalam tahun itu berbanding tempat lain di UK, kadar Scotland terpakai mulai 6 April tahun tersebut dan HMRC menguatkuasakan perubahan itu secara kebelakangan. Maklumkan alamat baharu kepada HMRC apabila anda berpindah. Kod cukai yang bermula dengan S bermakna gaji anda dikenakan cukai pada kadar Scotland.
Apa yang tidak diambil kira dalam contoh
Contoh-contoh ini hanya meliputi gaji. Faedah simpanan dan dividen dikenakan cukai pada kadar seluruh UK walaupun bagi pembayar cukai Scotland, jadi ia tidak mengikut enam jalur tersebut. Caruman pencen juga tidak dimasukkan, walaupun medan pencen dalam kalkulator boleh menambahnya. Pencen relief at source menambah pelepasan 20 peratus bagi semua orang, termasuk pembayar cukai kadar permulaan yang membayar 19 peratus. Pembayar cukai pada kadar 21, 42, 45 dan 48 peratus boleh menuntut pelepasan tambahan sebanyak 1, 22, 25 atau 28 peratus melalui Self Assessment bagi caruman sehingga jumlah pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar tersebut.
Untuk melihat angka anda sendiri, buka kalkulator Scotland di /ms-gb/scotland, atau pilih Scotland sebagai wilayah dalam kalkulator UK, dan bandingkan hasilnya dengan gaji yang sama mengikut kadar bagi England.
Sebelum membandingkan gaji di Scotland dan England
- Semak rumah mana yang dikira sebagai rumah utama anda, dan pastikan kod cukai anda bermula dengan S jika rumah itu di Scotland.
- Maklumkan alamat baharu kepada HMRC dalam tahun cukai anda berpindah ke atau keluar dari Scotland.
- Kira gaji anda dalam kalkulator Scotland dan kalkulator UK dengan tahun dan tetapan yang sama.
- Melebihi £43,662, semak kadar marginal anda sebelum menimbang kenaikan gaji atau bonus.
- Tuntut pelepasan pencen melebihi 20 peratus melalui Self Assessment jika anda membayar kadar pertengahan atau lebih tinggi.
Lihat angka anda sendiri
Artikel menggunakan angka contoh. Masukkan gaji anda dalam kalkulator untuk melihat keputusan anda sendiri.
Sumber dan skop model
Skop anggaran
Kalkulator menganggarkan pendapatan penggajian menggunakan peraturan negara yang disokong dan input yang dipilih. Manfaat, perjanjian kolektif dan keadaan peribadi yang tidak dimodelkan tidak termasuk. Peraturan rasmi menentukan liabiliti sebenar anda.
- Contoh menganggap tiada caruman pencen. Had tahunan pencen (annual allowance) dan pengurangannya tidak dimodelkan.
Sumber rasmi
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief