Alle artikelen Verenigd Koninkrijk
Werk en loopbaan · Verenigd Koninkrijk · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Britse werkgeverspremie sinds april 2025: 15% boven £ 5.000
Dit artikel is gemaakt met ondersteuning van kunstmatige intelligentie.
Sinds 6 april 2025 betalen Britse werkgevers 15 procent National Insurance over het loon van elke werknemer boven £ 5.000 per jaar, tegen 13,8 procent boven £ 9.100 daarvoor. Bij een salaris van £ 35.000 komt dat neer op ongeveer £ 926 per jaar extra, vóór een eventuele korting. Tegelijk steeg de Employment Allowance, een jaarlijkse korting op de werkgeverspremie, van £ 5.000 naar £ 10.500, wat voor kleine werkgevers een groot deel van de stijging opvangt; de National Insurance van werknemers zelf veranderde niet.
Wat er op 6 april 2025 veranderde
De National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 bracht vanaf het belastingjaar 2025/26 drie wijzigingen. Ze verhoogde het werkgeverstarief van de Class 1 National Insurance van 13,8 procent naar 15 procent. Ze verlaagde de werkgeversdrempel (secondary threshold), het jaarloon waarover een werkgever niets betaalt, van £ 9.100 naar £ 5.000. En ze verhoogde de Employment Allowance, die een werkgever die eraan voldoet van zijn jaarlijkse premie aftrekt, van £ 5.000 naar £ 10.500, en schrapte de regel die werkgevers uitsloot van wie de premie het jaar ervoor £ 100.000 of meer bedroeg.
Tarief en drempel blijven in 2026/27 gelijk. De drempel van £ 5.000 zou vanaf april 2028 meestijgen met de consumentenprijsindex (CPI), maar in de begroting van 2025 maakte de regering bekend dat hij tot april 2031 op £ 5.000 blijft; de regelgeving daarvoor volgt begin 2028. De National Insurance van werknemers is een aparte heffing en veranderde niet: 8 procent tussen £ 12.570 en £ 50.270 en 2 procent daarboven, in 2024/25, 2025/26 en 2026/27.
Wat elke werknemer nu kost
Beide wijzigingen drijven de rekening op, en de lagere drempel raakt elke werknemer die meer dan £ 5.000 verdient. Voor iedereen boven £ 9.100 komen de extra kosten uit op £ 505,80 plus 1,2 procent van het salaris per jaar. Bij £ 25.000 gaat de werkgeverspremie van £ 2.194 naar £ 3.000, £ 806 meer. Bij £ 50.000 is de stijging £ 1.106, en bij £ 80.000 £ 1.466.
Laagbetaalde en deeltijdwerknemers zien naar verhouding de grootste sprong. Iemand die £ 12.000 per jaar verdient, kostte vroeger £ 400 aan werkgeverspremie; vanaf april 2025 is dat £ 1.050, meer dan het dubbele, omdat £ 4.100 van dat loon dat onder de oude drempel viel nu ook wordt belast. Voor werkgevers met veel deeltijders weegt de verlaagde drempel zwaarder dan de tariefstijging.
Werkgeverskosten per werknemer, 2024/25 tot 2026/27
De tabel toont de werknemerspremie National Insurance, het nettoloon, de werkgeverspremie en de totale loonkosten voor één werknemer in Engeland, vóór de Employment Allowance. Bij £ 35.000 stijgt de werkgeverspremie van £ 3.574 naar £ 4.500, zodat de werknemer £ 39.500 per jaar kost in plaats van £ 38.574. De rijen voor 2026/27 zijn gelijk aan die voor 2025/26, en het nettoloon is elk jaar hetzelfde.
Uitgangspunten van het voorbeeld
Jaarlijkse modelschatting
Salarisvoorbeeld voor iemand die fiscaal in het land woont. De voorwaarden en werkelijke betaaldata kunnen verschillen.
De werkgeverscijfers zijn vóór de Employment Allowance, die voor de hele loonadministratie van de werkgever geldt en niet wordt berekend.
Een werknemer van 35 jaar met het salaris als enige loon. Pensioenbijdragen van de werkgever, de regelingen voor werknemers onder 21 en leerlingen, studieleningen en voordelen in natura zijn niet meegenomen.
- Modeljaar
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Valuta
- GBP
- Regio
- Engeland
- Leeftijd
- 35
- Kinderen
- 0
| Bruto jaarsalaris | Scenario | Werknemersbijdragen | Jaarlijks netto | Werkgeverslasten | Werkgeverskosten | Calculator |
|---|---|---|---|---|---|---|
| £ 12.000 | Regels 2024/25 | £ 0 | £ 12.000 | £ 400 | £ 12.400 | Deze instellingen openen |
| £ 12.000 | Regels 2025/26 | £ 0 | £ 12.000 | £ 1.050 | £ 13.050 | Deze instellingen openen |
| £ 12.000 | Regels 2026/27 | £ 0 | £ 12.000 | £ 1.050 | £ 13.050 | Deze instellingen openen |
| £ 25.000 | Regels 2024/25 | £ 994 | £ 21.520 | £ 2.194 | £ 27.194 | Deze instellingen openen |
| £ 25.000 | Regels 2025/26 | £ 994 | £ 21.520 | £ 3.000 | £ 28.000 | Deze instellingen openen |
| £ 25.000 | Regels 2026/27 | £ 994 | £ 21.520 | £ 3.000 | £ 28.000 | Deze instellingen openen |
| £ 35.000 | Regels 2024/25 | £ 1.794 | £ 28.720 | £ 3.574 | £ 38.574 | Deze instellingen openen |
| £ 35.000 | Regels 2025/26 | £ 1.794 | £ 28.720 | £ 4.500 | £ 39.500 | Deze instellingen openen |
| £ 35.000 | Regels 2026/27 | £ 1.794 | £ 28.720 | £ 4.500 | £ 39.500 | Deze instellingen openen |
| £ 50.000 | Regels 2024/25 | £ 2.994 | £ 39.520 | £ 5.644 | £ 55.644 | Deze instellingen openen |
| £ 50.000 | Regels 2025/26 | £ 2.994 | £ 39.520 | £ 6.750 | £ 56.750 | Deze instellingen openen |
| £ 50.000 | Regels 2026/27 | £ 2.994 | £ 39.520 | £ 6.750 | £ 56.750 | Deze instellingen openen |
| £ 80.000 | Regels 2024/25 | £ 3.611 | £ 56.957 | £ 9.784 | £ 89.784 | Deze instellingen openen |
| £ 80.000 | Regels 2025/26 | £ 3.611 | £ 56.957 | £ 11.250 | £ 91.250 | Deze instellingen openen |
| £ 80.000 | Regels 2026/27 | £ 3.611 | £ 56.957 | £ 11.250 | £ 91.250 | Deze instellingen openen |
Vergelijking met andere landen
De tabel toont hoe het jaarlijkse netto verandert tussen de twee getoonde belastingjaren, als percentage van het jaarlijkse netto in het eerste jaar. Elk land gebruikt zijn eigen middelste voorbeeldsalaris en eigen instellingen. De laatste kolom toont voor elk land het nettodeel van het voorbeeldsalaris van dit artikel, £ 39.039 per jaar, omgerekend naar de lokale munt.
| Land | Vergeleken belastingjaren | Nettoverschil met het eerste jaar | Salaris in lokale munt | Nettodeel van hetzelfde salaris |
|---|---|---|---|---|
| Cyprus | 2025 → 2026 | +2,38% | € 45.910 | 79,5% |
| Duitsland | 2025 → 2026 | +0,21% | € 45.910 | 65,6% |
| Verenigd Koninkrijk | 2025/26 → 2026/27 | 0% | £ 39.039 | 81% |
| Polen | 2025 → 2026 | 0% | PLN 200.973 | 65,1% |
| Verenigde Staten | 2025 → 2026 | -0,02% | US$ 51.534 | 79% |
Omgerekend tegen de wisselkoersen van 2 oktober 2026. Elk land gebruikt het standaardprofiel van de calculator en zijn meest recente vastgestelde belastingjaar. Kosten van levensonderhoud worden niet vergeleken.
De Employment Allowance dekt een groter deel van de rekening
De calculator berekent de werkgeverspremie voor één werknemer en trekt de Employment Allowance niet af, omdat die hoort bij de hele loonadministratie van de werkgever over het jaar. U vraagt de korting aan via uw salarissoftware door de Employment Allowance-indicator aan te zetten in een Employment Payment Summary, en ze verlaagt de Class 1-werkgeverspremie die u betaalt tot de £ 10.500 is opgebruikt.
Voor een kleine werkgever kan de korting zwaarder wegen dan de stijging. Met £ 10.500 is de hele rekening gedekt voor tien deeltijdwerknemers met £ 12.000, die elk £ 1.050 kosten. Drie werknemers met £ 25.000 kosten elk £ 3.000, dus de korting dekt alle drie en een deel van een vierde. Neem een werkgever met vier medewerkers op £ 25.000: in 2024/25 was de rekening £ 8.777, en na de korting van £ 5.000 bleef er £ 3.777 te betalen. In 2025/26 is de rekening £ 12.000, en na de korting van £ 10.500 blijft er £ 1.500 over. HMRC schatte dat ongeveer 250.000 werkgevers minder zouden betalen en voor 820.000 niets zou veranderen, terwijl ongeveer 940.000 meer zouden betalen.
Grotere werkgevers kunnen de korting nu ook aanvragen, maar £ 10.500 is een klein deel van een grote loonsom, dus het hogere tarief en de lagere drempel wegen zwaarder.
Wie de korting niet kan aanvragen
Een bedrijf waarvan de enige werknemer met loon boven de werkgeversdrempel de enige bestuurder is, kan de korting niet aanvragen. Dat geldt ook voor een bedrijf of overheidsinstantie die meer dan de helft van het werk in de publieke sector doet, bijvoorbeeld voor gemeenten of de NHS, de Britse publieke gezondheidszorg, tenzij het een liefdadigheidsinstelling is. Personeel voor persoonlijk, huishoudelijk of particulier werk telt niet mee, tenzij het om zorg- of ondersteuningsmedewerkers gaat, en loon dat onder de IR35-regels voor werk buiten de loonadministratie valt, mag niet worden meegeteld. Bij verbonden bedrijven kan maar één ervan de korting aanvragen, en u kunt dat voor maar één loonadministratie doen.
Wat het betekent voor loonsverhogingen
Boven de drempel kost elk extra pond salaris de werkgever nu £ 1,15 in plaats van £ 1,138. Een verhoging van £ 35.000 naar £ 50.000 kost de werkgever onder de regels van 2025/26 £ 17.250 per jaar, tegen £ 17.070 onder die van 2024/25, waarvan £ 2.250 naar de werkgeverspremie gaat. Zolang de werkgever nog Employment Allowance over heeft voor het jaar, vangt de korting die premie op; is ze opgebruikt, dan betaalt de werkgever het volle bedrag.
De werknemer ziet hier niets van op de loonstrook. Bij £ 35.000 is het nettoloon £ 28.720 in zowel 2024/25 als 2025/26, en de werknemerspremie National Insurance is in beide jaren £ 1.794. Toch kunnen de kosten werknemers indirect raken: het Office for Budget Responsibility, het onafhankelijke Britse begrotingsbureau, oordeelde in een passage die het beleidsdocument van HMRC aanhaalt dat hogere werkgeverslasten tot lagere lonen en winsten leiden, waarbij een deel wordt doorberekend in de prijzen.
Twee regelingen verlagen de rekening voor sommige werknemers en zitten niet in de calculator. Voor werknemers jonger dan 21 en leerlingen (apprentices) jonger dan 25 is het werkgeverstarief 0 procent over het loon tot £ 50.270. De calculator rekent voor elke werknemer 15 procent boven £ 5.000, dus voor deze werknemers zijn de werkgeverscijfers te hoog.
Controles voor werkgevers
- Open elk salaris in de calculator en lees in het paneel Totale loonkosten de werkgeverspremie vóór de korting af.
- Tel de werkgeverspremie voor al het personeel over het jaar op en trek tot £ 10.500 af als u de Employment Allowance kunt aanvragen.
- Controleer de uitsluitingen voordat u aanvraagt: bedrijven met alleen een enige bestuurder, werk vooral in de publieke sector, huishoudelijk personeel en verbonden bedrijven.
- Geef werknemers onder 21 en leerlingen onder 25 in de salarisadministratie de juiste National Insurance-categorie, want de calculator overschat hun kosten.
- Begroot loonsverhogingen op £ 1,15 per extra pond boven £ 5.000 zodra de korting is opgebruikt.
Bekijk uw eigen cijfers
De artikelen gebruiken voorbeeldbedragen. Vul uw salaris in de calculator in om uw eigen resultaat te zien.
Bronnen en modeldekking
Wat de schatting omvat
De calculator schat arbeidsinkomen met de ondersteunde landelijke regels en gekozen invoer. Niet gemodelleerde uitkeringen, cao-afspraken en persoonlijke omstandigheden blijven buiten beschouwing. Officiële regels bepalen uw werkelijke verplichtingen.
- De voorbeelden gaan uit van geen pensioenbijdrage. De jaarlijkse pensioenlimiet (annual allowance) en de afbouw ervan worden niet gemodelleerd.
Officiële bronnen
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim