Alle artikelen Verenigd Koninkrijk
Belastingen · Verenigd Koninkrijk · 2026/27
De belastingval van 60%: £ 100.000 tot £ 125.140 verdienen
Dit artikel is gemaakt met ondersteuning van kunstmatige intelligentie.
Bij een inkomen tussen £ 100.000 en £ 125.140 trekt het Verenigd Koninkrijk de belastingvrije persoonlijke vrijstelling in: £ 1 voor elke £ 2 die u verdient. Zo wordt het hogere tarief van 40 procent in feite 60 procent, of 62 procent met National Insurance erbij. Pensioenbijdragen zijn de belangrijkste manier om dat percentage weer omlaag te krijgen.
Hoe de persoonlijke vrijstelling verdwijnt
De meeste Britse belastingbetalers betalen geen inkomstenbelasting over de eerste £ 12.570 van hun inkomen. Section 35 van de Income Tax Act 2007 neemt die persoonlijke vrijstelling (personal allowance) terug zodra uw gecorrigeerde netto-inkomen (adjusted net income) boven £ 100.000 komt: ze daalt met £ 1 voor elke £ 2 daarboven, zodat er bij £ 125.140 niets van over is. De grens van £ 100.000 staat als vast bedrag in de wet, en de regering heeft gezegd dat de vrijstelling zelf tot 5 april 2031 op £ 12.570 blijft. Gewone loonsverhogingen duwen dus steeds meer mensen in deze zone.
Het gecorrigeerde netto-inkomen is uw belastbare inkomen vóór vrijstellingen, verminderd met bepaalde aftrekposten: pensioenbijdragen die zonder belastingvoordeel zijn betaald, de brutowaarde van pensioenbijdragen met relief at source (het belastingvoordeel wordt dan in het pensioenpotje gestort) en van giften met Gift Aid, en verliezen uit een onderneming. Voor een werknemer zonder zulke aftrekposten is het het brutoloon plus ander belastbaar inkomen, zoals spaarrente, huurwinst of belaste voordelen in natura.
Waarom elk extra pond 60 pence inkomstenbelasting kost
Neem iemand in Engeland met een salaris van £ 110.000 die er £ 1.000 bij krijgt. Die extra £ 1.000 wordt belast tegen het hogere tarief van 40 procent, wat £ 400 kost. Tegelijk verdwijnt £ 500 van de persoonlijke vrijstelling, dus £ 500 die eerst belastingvrij was, wordt nu ook tegen 40 procent belast: nog eens £ 200. De inkomstenbelasting neemt £ 600 van de £ 1.000, de National Insurance van de werknemer 2 procent, en er blijft £ 380 over.
De zone eindigt bij £ 125.140, omdat de vrijstelling daar op nul staat. Daarboven geldt het additional rate van 45 procent, en het marginale tarief daalt met National Insurance naar 47%. Over de hele zone, van £ 100.000 naar £ 125.140, komt er £ 25.140 bruto bij, maar slechts £ 9.553 netto.
Nettoloon rond de afbouw in 2026/27
De tabel toont het jaarlijkse nettoloon en het marginale tarief over de volgende £ 100 salaris aan weerszijden van de zone, volgens de tarieven voor Engeland, Wales en Noord-Ierland en volgens de Schotse tarieven. In Engeland is het nettoloon £ 68.557 bij £ 100.000, £ 72.357 bij £ 110.000 en £ 78.111 bij £ 125.140. De tweede tabel stort bij £ 110.000 en £ 120.000 via elke methode £ 10.000 per jaar in een pensioen.
Uitgangspunten van het voorbeeld
Jaarlijkse modelschatting
Salarisvoorbeeld voor iemand die fiscaal in het land woont. De voorwaarden en werkelijke betaaldata kunnen verschillen.
Het salaris is het enige inkomen. Studieleningen, voordelen in natura en Gift Aid zijn niet meegenomen, en de eerste tabel gaat uit van geen pensioenbijdrage.
Relief at source omvat het voordeel tegen het hogere tarief dat na afloop van het belastingjaar wordt teruggevraagd; de 20 procent die de uitvoerder toevoegt, gaat naar het pensioen en niet naar het nettoloon.
Het marginale tarief omvat inkomstenbelasting en de National Insurance van de werknemer over de volgende £ 100 salaris.
- Modeljaar
- 2026/27
- Valuta
- GBP
- Regio
- Engeland / Schotland
- Leeftijd
- 35
- Kinderen
- 0
| Bruto jaarsalaris | Scenario | Belastingen | Werknemersbijdragen | Jaarlijks netto | Marginaal tarief, alle inhoudingen | Calculator |
|---|---|---|---|---|---|---|
| £ 95.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 25.432 | £ 3.911 | £ 65.657 | 42% | Deze instellingen openen |
| £ 95.000 | Schotland | £ 28.482 | £ 3.911 | £ 62.607 | 47% | Deze instellingen openen |
| £ 100.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 27.432 | £ 4.011 | £ 68.557 | 62% | Deze instellingen openen |
| £ 100.000 | Schotland | £ 30.732 | £ 4.011 | £ 65.257 | 69,5% | Deze instellingen openen |
| £ 110.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 33.432 | £ 4.211 | £ 72.357 | 62% | Deze instellingen openen |
| £ 110.000 | Schotland | £ 37.482 | £ 4.211 | £ 68.307 | 69,5% | Deze instellingen openen |
| £ 120.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 39.432 | £ 4.411 | £ 76.157 | 62% | Deze instellingen openen |
| £ 120.000 | Schotland | £ 44.232 | £ 4.411 | £ 71.357 | 69,5% | Deze instellingen openen |
| £ 125.140 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 42.516 | £ 4.513 | £ 78.111 | 47% | Deze instellingen openen |
| £ 125.140 | Schotland | £ 47.702 | £ 4.513 | £ 72.925 | 50% | Deze instellingen openen |
| £ 130.000 | Engeland, Wales en Noord-Ierland | £ 44.703 | £ 4.611 | £ 80.686 | 47% | Deze instellingen openen |
| £ 130.000 | Schotland | £ 50.034 | £ 4.611 | £ 75.355 | 50% | Deze instellingen openen |
| Bruto jaarsalaris | Scenario | Belastingen | Jaarlijks netto | Nettoverschil | Calculator |
|---|---|---|---|---|---|
| £ 110.000 | Geen bijdrage | £ 33.432 | £ 72.357 | £ 0 | Deze instellingen openen |
| £ 110.000 | Salary sacrifice | £ 27.432 | £ 68.557 | £ -3.800 | Deze instellingen openen |
| £ 110.000 | Inhouding op het brutoloon (net pay arrangement) | £ 27.432 | £ 68.357 | £ -4.000 | Deze instellingen openen |
| £ 110.000 | Regeling met relief at source | £ 29.432 | £ 68.357 | £ -4.000 | Deze instellingen openen |
| £ 120.000 | Geen bijdrage | £ 39.432 | £ 76.157 | £ 0 | Deze instellingen openen |
| £ 120.000 | Salary sacrifice | £ 33.432 | £ 72.357 | £ -3.800 | Deze instellingen openen |
| £ 120.000 | Inhouding op het brutoloon (net pay arrangement) | £ 33.432 | £ 72.157 | £ -4.000 | Deze instellingen openen |
| £ 120.000 | Regeling met relief at source | £ 35.432 | £ 72.157 | £ -4.000 | Deze instellingen openen |
Vergelijking met andere landen
De tabel toont het marginale tarief, alle inhoudingen inbegrepen, bij een salaris van £ 110.000, omgerekend naar de munt van elk land, naast de landen waarmee het Verenigd Koninkrijk het vaakst wordt vergeleken. Het Britse cijfer bevat het verlies van de persoonlijke vrijstelling.
| Land | Marginaal tarief, alle inhoudingen | Salaris in lokale munt |
|---|---|---|
| Verenigd Koninkrijk | 62% | £ 110.000 |
| Duitsland | 46,6% | € 129.362 |
| Polen | 42,3% | PLN 566.280 |
| Verenigde Staten | 42,2% | US$ 145.208 |
| Cyprus | 36,7% | € 129.362 |
Omgerekend tegen de wisselkoersen van 2 oktober 2026. Elk land gebruikt het standaardprofiel van de calculator en zijn meest recente vastgestelde belastingjaar. Kosten van levensonderhoud worden niet vergeleken.
Schotland past de afbouw toe op hogere tarieven
Schotse belastingbetalers verliezen de persoonlijke vrijstelling op dezelfde manier, maar inkomen in deze zone wordt daar belast tegen het advanced rate van 45 procent in plaats van 40 procent. Als u voor elke verdiende £ 2 £ 1 vrijstelling kwijtraakt, wordt dat 67,5 procent inkomstenbelasting, of 69,5% met National Insurance. Bij £ 110.000 houdt een Schotse belastingbetaler £ 4.050 per jaar minder over dan iemand met hetzelfde salaris in Engeland. Boven £ 125.140 geldt het Schotse toptarief van 48 procent.
Pensioenbijdragen verlagen het gecorrigeerde netto-inkomen
Omdat de afbouw het gecorrigeerde netto-inkomen volgt, halen bijdragen die dat inkomen verlagen de vrijstelling terug. Salary sacrifice is de meest directe weg: u levert een deel van uw contractuele salaris in en uw werkgever stort hetzelfde bedrag in uw pensioen, zodat uw loon voor inkomstenbelasting en National Insurance daalt. Wie £ 10.000 van een salaris van £ 110.000 inlevert, gaat er netto £ 3.800 op achteruit terwijl er £ 10.000 naar het pensioen gaat, omdat de inkomstenbelasting met £ 6.000 daalt. Het veld voor pensioenbijdragen in de calculator rekent met deze methode en met de twee hieronder.
Eigen bijdragen aan een regeling met relief at source werken ook via het gecorrigeerde netto-inkomen: u trekt de brutobijdrage af. De pensioenuitvoerder stort het voordeel tegen het basistarief in het potje, en de rest vraagt u terug via Self Assessment, de Britse aangifte inkomstenbelasting, of via de onlinedienst van HMRC, de Britse belastingdienst, als u geen aangifte doet. Deze bijdragen verlagen de National Insurance niet, en bijdragen die onder een net pay arrangement van het brutoloon worden ingehouden evenmin: £ 10.000 naar het pensioen kost bij £ 110.000 in beide gevallen £ 4.000 aan nettoloon, £ 200 meer dan salary sacrifice.
Er gelden grenzen. Het belastingvoordeel geldt voor bijdragen tot 100 procent van uw arbeidsinkomen en voor de meeste mensen binnen de jaarlijkse limiet (annual allowance) van £ 60.000. Vanaf april 2029 blijft alleen de eerste £ 2.000 per jaar aan pensioenbijdragen via salary sacrifice vrij van National Insurance; voor de inkomstenbelasting verandert er niets. Ook giften met Gift Aid tellen mee: elke gedoneerde £ 1 verlaagt het gecorrigeerde netto-inkomen met £ 1,25.
Steun voor kinderopvang stopt bij £ 100.000
Sommige steun loopt niet geleidelijk af, maar vervalt in één keer. Tax-Free Childcare, de overheidsbijdrage aan opvangkosten, krijgt u niet als u of uw partner voor het belastingjaar een gecorrigeerd netto-inkomen boven £ 100.000 verwacht, en dezelfde grens geldt voor de gratis opvanguren voor werkende ouders in Engeland. Wie de grens overschrijdt, al is het maar een beetje, verliest het hele recht. Zakt het gecorrigeerde netto-inkomen terug naar £ 100.000 of minder, dan herleeft het, zodat een pensioenbijdrage voor een ouder meer waard kan zijn dan de belastingcijfers alleen doen vermoeden. De calculator rekent de steun voor kinderopvang niet mee.
Bonussen en het einde van het belastingjaar
Het gecorrigeerde netto-inkomen beslaat het hele belastingjaar, van 6 april tot 5 april. Een bonus, een loonsverhoging laat in het jaar of een belast voordeel in natura telt mee in het jaar waarin het wordt betaald, dus ook met een salaris onder £ 100.000 kunt u in de zone belanden. Verwacht u dicht bij de grens uit te komen, tel dan uw verwachte totaal voor het jaar op voordat u over een bijdrage beslist: pensioenbijdragen tellen mee in het belastingjaar waarin ze worden betaald.
Voordat u over een bijdrage beslist
- Tel uw verwachte gecorrigeerde netto-inkomen voor het belastingjaar op, inclusief bonussen, voordelen in natura en ander belastbaar inkomen.
- Vul de bijdrage en de methode in het pensioenveld van de calculator in en vergelijk het nettoloon met en zonder bijdrage.
- Vraag het voordeel tegen het hogere tarief op bijdragen met relief at source terug via Self Assessment of de onlinedienst van HMRC.
- Heeft u jonge kinderen, toets dan het gecorrigeerde netto-inkomen van beide ouders aan de opvanggrens van £ 100.000.
Bekijk uw eigen cijfers
De artikelen gebruiken voorbeeldbedragen. Vul uw salaris in de calculator in om uw eigen resultaat te zien.
Bronnen en modeldekking
Wat de schatting omvat
De calculator schat arbeidsinkomen met de ondersteunde landelijke regels en gekozen invoer. Niet gemodelleerde uitkeringen, cao-afspraken en persoonlijke omstandigheden blijven buiten beschouwing. Officiële regels bepalen uw werkelijke verplichtingen.
- De voorbeelden gaan uit van geen pensioenbijdrage. De jaarlijkse pensioenlimiet (annual allowance) en de afbouw ervan worden niet gemodelleerd.
Officiële bronnen
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible