Skatt · Storbritannia · 2026/27 / 2025/26
Skotsk inntektsskatt 2026/27: seks trinn mot England
Denne artikkelen er laget med støtte fra kunstig intelligens.
Skattytere i Skottland betaler inntektsskatt i seks trinn, fra 19 prosent til 48 prosent, mens England, Wales og Nord-Irland har tre. Opp til 33 493 £ betaler en skotsk skattyter høyst 40 £ mindre i året enn en person i England; over det øker forskjellen for hvert trinn, til flere tusen pund ved sekssifrede lønninger. National Insurance er den samme i hele Storbritannia.
De seks skotske trinnene for 2026/27
Det skotske parlamentet fastsetter satsene og trinnene for inntektsskatt på arbeidsinntekt for alle som regnes som skotske skattytere. Personfradraget er det samme som i resten av Storbritannia, 12 570 £, og trappes ned over 100 000 £ som ellers. Over fradraget har 2026/27 seks trinn: startsatsen på 19 prosent opp til 16 537 £, basissatsen på 20 prosent opp til 29 526 £, mellomsatsen på 21 prosent opp til 43 662 £, den høyere satsen på 42 prosent opp til 75 000 £, den forhøyede satsen (advanced rate) på 45 prosent opp til 125 140 £ og toppsatsen på 48 prosent over det. Grensene forutsetter fullt personfradrag.
England, Wales og Nord-Irland har tre trinn: 20 prosent opp til 50 270 £, 40 prosent opp til 125 140 £ og 45 prosent over det. For 2026/27 ble bare de skotske grensene for startsats og basissats flyttet, med 1 140 £ og 2 035 £. Grensene for mellomsats, høyere sats, forhøyet sats og toppsats står der de sto i 2025/26, og resten av Storbritannia holdt alle trinnene frosset.
De høyere grensene for startsats og basissats senker den skotske inntektsskatten for nesten alle over fradraget. Alle som tjener mer enn 29 526 £, betaler 32 £ mindre i året enn med samme lønn i 2025/26, og ved 25 000 £ er gevinsten 11 £. Nettolønnen i England, Wales og Nord-Irland endret seg ikke, så avstanden til Skottland krympet med samme beløp.
Trinn for trinn: hvor Skottland og England skiller lag
På de første 3 967 £ over fradraget krever startsatsen 19 pence per pund der England krever 20, noe som sparer en skotsk skattyter for opptil 40 £ i året. Basistrinnet er likt med England på 20 prosent. Fra 29 527 £ tar mellomsatsen 1 penny mer per pund, og ved 33 493 £ har den spist opp besparelsen fra startsatsen, så nettolønnen er lik der. Ved 35 000 £ sitter en skotsk skattyter igjen med 15 £ mindre.
Det store hoppet kommer ved 43 663 £, der den skotske høyere satsen på 42 prosent starter, mens England holder seg på 20 prosent til 50 270 £. I dette intervallet taper hvert ekstra pund 50 % til inntektsskatt og National Insurance i Skottland, mot 28 % i England. Over 50 270 £ krymper forskjellen til to prosentpoeng: 44 % mot 42 %. Fra 75 001 £ står den forhøyede satsen på 45 prosent mot Englands 40 prosent, som gir 47 % mot 42 %, og over 125 140 £ står toppsatsen på 48 prosent mot Englands 45 prosent: 50 % mot 47 %.
Nettolønn i England og Skottland, 2026/27
Den første tabellen kjører samme lønn gjennom begge skalaene. Inntektsskatt, National Insurance og nettolønn er årlige beløp; differansekolonnen viser skotsk nettolønn minus engelsk, og marginalskatten er andelen av de neste 100 £ som går til inntektsskatt og National Insurance. Ved 50 000 £ sitter den skotske skattyteren igjen med 1 496 £ mindre, og ved 75 000 £ med 2 050 £ mindre. Den andre tabellen sammenligner skotsk nettolønn etter satsene for 2025/26 og 2026/27.
Forutsetninger i eksemplet
Årlig modellanslag
Lønnseksempel for en skattemessig bosatt person. Vilkår og faktiske utbetalingsdatoer kan variere.
Lønnen er eneste inntekt. Pensjonsinnskudd, studielån, naturalytelser og kapitalinntekter er ikke tatt med.
Tallene for England gjelder også i Wales og Nord-Irland, som har de samme satsene begge årene.
- Modellår
- 2026/27 / 2025/26
- Valuta
- GBP
- Region
- England / Skottland
- Alder
- 35
- Barn
- 0
| Årlig bruttolønn | Scenario | Skatter | Arbeidstakerbidrag | Årlig nettolønn | Nettoforskjell | Marginalskatt, alle trekk | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 2 486 £ | 994 £ | 21 520 £ | 0 £ | 28 % | Åpne disse innstillingene |
| 25 000 £ | Skottland | 2 446 £ | 994 £ | 21 559 £ | +40 £ | 28 % | Åpne disse innstillingene |
| 33 493 £ | England, Wales og Nord-Irland | 4 185 £ | 1 674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 28 % | Åpne disse innstillingene |
| 33 493 £ | Skottland | 4 185 £ | 1 674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 29 % | Åpne disse innstillingene |
| 35 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 4 486 £ | 1 794 £ | 28 720 £ | 0 £ | 28 % | Åpne disse innstillingene |
| 35 000 £ | Skottland | 4 501 £ | 1 794 £ | 28 705 £ | −15 £ | 29 % | Åpne disse innstillingene |
| 50 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 7 486 £ | 2 994 £ | 39 520 £ | 0 £ | 28 % | Åpne disse innstillingene |
| 50 000 £ | Skottland | 8 982 £ | 2 994 £ | 38 024 £ | −1 496 £ | 50 % | Åpne disse innstillingene |
| 60 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 11 432 £ | 3 211 £ | 45 357 £ | 0 £ | 42 % | Åpne disse innstillingene |
| 60 000 £ | Skottland | 13 182 £ | 3 211 £ | 43 607 £ | −1 750 £ | 44 % | Åpne disse innstillingene |
| 75 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 17 432 £ | 3 511 £ | 54 057 £ | 0 £ | 42 % | Åpne disse innstillingene |
| 75 000 £ | Skottland | 19 482 £ | 3 511 £ | 52 007 £ | −2 050 £ | 47 % | Åpne disse innstillingene |
| 100 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 27 432 £ | 4 011 £ | 68 557 £ | 0 £ | 62 % | Åpne disse innstillingene |
| 100 000 £ | Skottland | 30 732 £ | 4 011 £ | 65 257 £ | −3 300 £ | 69,5 % | Åpne disse innstillingene |
| 150 000 £ | England, Wales og Nord-Irland | 53 703 £ | 5 011 £ | 91 286 £ | 0 £ | 47 % | Åpne disse innstillingene |
| 150 000 £ | Skottland | 59 634 £ | 5 011 £ | 85 355 £ | −5 931 £ | 50 % | Åpne disse innstillingene |
| Årlig bruttolønn | Scenario | Skatter | Årlig nettolønn | Nettoforskjell | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Skotske satser for 2025/26 | 2 458 £ | 21 548 £ | 0 £ | Åpne disse innstillingene |
| 25 000 £ | Skotske satser for 2026/27 | 2 446 £ | 21 559 £ | +11 £ | Åpne disse innstillingene |
| 50 000 £ | Skotske satser for 2025/26 | 9 014 £ | 37 992 £ | 0 £ | Åpne disse innstillingene |
| 50 000 £ | Skotske satser for 2026/27 | 8 982 £ | 38 024 £ | +32 £ | Åpne disse innstillingene |
| 100 000 £ | Skotske satser for 2025/26 | 30 764 £ | 65 226 £ | 0 £ | Åpne disse innstillingene |
| 100 000 £ | Skotske satser for 2026/27 | 30 732 £ | 65 257 £ | +32 £ | Åpne disse innstillingene |
Sammenligning med andre land
For land der kalkulatoren sammenligner to regioner, viser tabellen hvordan årlig nettolønn endrer seg fra den første til den andre regionen, i prosent av årlig nettolønn i den første regionen. Hvert land bruker sin egen mellomste eksempellønn og sine egne innstillinger. Den siste kolonnen viser for hvert land nettoandelen av artikkelens eksempellønn på 39 039 £ i året, omregnet til lokal valuta.
| Land | Sammenlignede regioner | Nettoendring mellom regioner | Lønn i lokal valuta | Nettoandel av samme lønn |
|---|---|---|---|---|
| USA | California → Texas | +5,31 % | 51 534 USD | 79 % |
| Storbritannia | England → Skottland | −0,2 % | 39 039 £ | 81 % |
| Kypros | – | Ingen sammenlignbar regel | 45 910 € | 79,5 % |
| Tyskland | – | Ingen sammenlignbar regel | 45 910 € | 65,6 % |
| Polen | – | Ingen sammenlignbar regel | 200 973 PLN | 65,1 % |
Omregnet etter valutakursene per 2. oktober 2026. Hvert land bruker kalkulatorens standardprofil og sitt nyeste vedtatte skatteår. Levekostnader sammenlignes ikke.
National Insurance er den samme
National Insurance fastsettes for hele Storbritannia. Arbeidstakere betaler 8 prosent av inntekt mellom 12 570 og 50 270 £ og 2 prosent over det, uansett hvor de bor, og arbeidsgivere betaler 15 prosent over 5 000 £. Ved 50 000 £ betaler både en skotsk og en engelsk arbeidstaker 2 994 £, så alle forskjellene i tabellen kommer fra inntektsskatten. Fordi den skotske høyere satsen starter under punktet der satsen på 8 prosent slutter, har inntekt fra 43 663 til 50 270 £ allerede en marginalskatt på 50 prosent i Skottland.
Mellom 100 000 og 125 140 £
Over 100 000 £ faller personfradraget med 1 £ for hver 2 £ i inntekt og er borte ved 125 140 £. Hvert ekstra pund i dette intervallet skattlegges med den forhøyede satsen på 45 prosent og trekker i tillegg 50 pence av fradraget inn i skatt med 45 prosent. Det gir 67,5 prosent i inntektsskatt, eller 69,5 prosent med National Insurance, mot 62 % i England. Ved 100 000 £ sitter en skotsk skattyter igjen med 3 300 £ mindre enn en engelsk, og ved 150 000 £ er forskjellen 5 931 £. Artikkelen om nedtrappingen av personfradraget forklarer regelen og hvordan pensjonsinnskudd senker den justerte nettoinntekten.
Hvem regnes som skotsk skattyter
De skotske satsene følger bostedet. Etter section 80D og 80E i Scotland Act 1998 er du skotsk skattyter for et skatteår hvis du er bosatt i Storbritannia og enten ditt eneste hjem i landet ligger i Skottland eller, med mer enn ett hjem, hovedhjemmet ditt ligger i Skottland en større del av året enn noe annet sted i Storbritannia. Testen ser på hjemmet ditt, så det endrer ingenting at arbeidsgiveren holder til i England. Kan ikke noe hovedhjem fastslås, teller dagene: Der du er ved midnatt, avgjør hvor du tilbrakte dagen.
Ifølge HMRC, den britiske skatteetaten, er hovedhjemmet vanligvis der du bor og tilbringer mest tid. Det kan være et hjem der du er mindre, hvis det er der eiendelene dine er, der ektefellen eller den registrerte partneren din bor, eller der du er registrert hos bank, fastlege eller bilforsikring. Statusen gjelder hele skatteåret: Flytter du til Skottland og bor der en større del av året enn noe annet sted i Storbritannia, gjelder skotske satser fra 6. april det året, og HMRC gir endringen tilbakevirkende kraft. Gi HMRC den nye adressen din når du flytter. En skattekode som begynner med S, betyr at lønnen din skattlegges etter skotske satser.
Dette tar ikke eksemplene med
Eksemplene gjelder bare lønn. Renter og utbytte skattlegges etter satsene for hele Storbritannia også for skotske skattytere, så de følger ikke de seks trinnene. Pensjonsinnskudd er heller ikke med, selv om pensjonsfeltet i kalkulatoren kan legge dem til. En relief-at-source-pensjon legger til 20 prosent skattelette for alle, også for skattytere på startsatsen som betaler 19 prosent. Skattytere på satsene 21, 42, 45 og 48 prosent kan kreve ytterligere 1, 22, 25 eller 28 prosent gjennom Self Assessment, den britiske skattemeldingen, for innskudd opp til inntekten som skattlegges med den satsen.
For å se dine egne tall kan du åpne kalkulatoren for Skottland på /no-gb/scotland, eller velge Skottland som region i den britiske kalkulatoren, og sammenligne resultatet med samme lønn etter satsene for England.
Før du sammenligner skotsk og engelsk lønn
- Sjekk hvilket hjem som regnes som hovedhjemmet ditt, og at skattekoden din begynner med S hvis det ligger i Skottland.
- Gi HMRC den nye adressen din i skatteåret du flytter til eller fra Skottland.
- Kjør lønnen din gjennom kalkulatoren for Skottland og den britiske kalkulatoren med samme år og innstillinger.
- Over 43 662 £ bør du slå opp marginalskatten din før du vurderer en lønnsøkning eller bonus.
- Krev pensjonsfradrag utover 20 prosent gjennom Self Assessment hvis du betaler mellomsatsen eller mer.
Se dine egne tall
Artiklene bruker eksempeltall. Legg inn lønnen din i kalkulatoren for å se ditt eget resultat.
Kilder og modellens omfang
Hva anslaget omfatter
Kalkulatoren anslår arbeidsinntekt med de nasjonale reglene som støttes og valgte opplysninger. Ytelser, tariffavtaler og personlige forhold som ikke modelleres, er utelatt. Offisielle regler avgjør dine faktiske forpliktelser.
- Eksemplene forutsetter ingen pensjonsinnskudd. Den årlige pensjonsgrensen (annual allowance) og nedtrappingen av den modelleres ikke.
Offisielle kilder
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief