Impostos · Reino Unido · 2026/27 / 2025/26
Imposto escocês 2026/27: seis escalões face a Inglaterra
Este artigo foi criado com o apoio da inteligência artificial.
Os contribuintes escoceses pagam imposto sobre o rendimento em seis escalões, de 19 % a 48 %, enquanto Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte usam três. Até 33 493 £, um contribuinte escocês paga, no máximo, menos 40 £ por ano do que alguém em Inglaterra; acima disso, a diferença alarga-se a cada escalão, até vários milhares de libras nos salários de seis dígitos. A National Insurance é igual em todo o Reino Unido.
Os seis escalões escoceses em 2026/27
O Parlamento escocês fixa as taxas e os escalões do imposto sobre os rendimentos do trabalho de todos os que contam como contribuintes escoceses. A dedução pessoal (personal allowance) é a de todo o Reino Unido, 12 570 £, e é retirada acima de 100 000 £, como no resto do país. Acima dela, 2026/27 tem seis escalões: a taxa inicial (starter rate) de 19 % até 16 537 £, a taxa base de 20 % até 29 526 £, a taxa intermédia de 21 % até 43 662 £, a taxa superior de 42 % até 75 000 £, a taxa avançada de 45 % até 125 140 £ e a taxa máxima de 48 % acima disso. Estes limites pressupõem a dedução pessoal completa.
Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte têm três escalões: 20 % até 50 270 £, 40 % até 125 140 £ e 45 % acima disso. Em 2026/27 só os limites escoceses das taxas inicial e base mudaram, em 1 140 £ e 2 035 £. Os limites das taxas intermédia, superior, avançada e máxima ficaram onde estavam em 2025/26, e o resto do Reino Unido manteve todos os escalões congelados.
Os limites mais altos das taxas inicial e base baixam o imposto escocês de quase todos os que estão acima da dedução. Quem ganha mais de 29 526 £ paga menos 32 £ por ano do que com o mesmo salário em 2025/26 e, com 25 000 £, o ganho é de 11 £. O salário líquido em Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte não mudou, pelo que a diferença face à Escócia diminuiu no mesmo montante.
Escalão a escalão: onde a Escócia e a Inglaterra se afastam
Nas primeiras 3 967 £ acima da dedução, a taxa inicial cobra 19 pence por libra, contra 20 em Inglaterra, o que poupa a um contribuinte escocês até 40 £ por ano. O escalão da taxa base coincide com o inglês, a 20 %. A partir de 29 527 £, a taxa intermédia cobra mais 1 penny por libra e, aos 33 493 £, já consumiu a poupança da taxa inicial, pelo que aí o salário líquido é igual. Com 35 000 £, um contribuinte escocês fica com menos 15 £.
O grande salto dá-se aos 43 663 £, onde começa a taxa superior escocesa de 42 %, enquanto Inglaterra se mantém nos 20 % até 50 270 £. Nesse intervalo, cada libra adicional perde 50% para o imposto sobre o rendimento e a National Insurance na Escócia, contra 28% em Inglaterra. Acima de 50 270 £, a diferença reduz-se a dois pontos: 44% contra 42%. A partir de 75 001 £, a taxa avançada de 45 % defronta os 40 % ingleses, o que dá 47% contra 42%, e acima de 125 140 £ a taxa máxima de 48 % defronta os 45 % ingleses: 50% contra 47%.
Salário líquido em Inglaterra e na Escócia, 2026/27
A primeira tabela passa o mesmo salário pelos dois regimes. O imposto sobre o rendimento, a National Insurance e o salário líquido são anuais; a coluna da diferença mostra o líquido escocês menos o inglês, e a taxa marginal é a parte das 100 £ seguintes que vai para o imposto sobre o rendimento e a National Insurance. Com 50 000 £, o contribuinte escocês fica com menos 1496 £ e, com 75 000 £, com menos 2050 £. A segunda tabela compara o salário líquido escocês com as taxas de 2025/26 e de 2026/27.
Pressupostos do exemplo
Estimativa anual do modelo
Exemplo salarial de um residente fiscal. Os requisitos e as datas efetivas de pagamento podem variar.
O salário é o único rendimento. Não estão incluídos contribuições para a pensão, empréstimos de estudante, benefícios em espécie nem rendimentos de poupanças.
Os valores de Inglaterra aplicam-se também ao País de Gales e à Irlanda do Norte, que usam as mesmas taxas nos dois anos.
- Ano do modelo
- 2026/27 / 2025/26
- Moeda
- GBP
- Região
- Inglaterra / Escócia
- Idade
- 35
- Filhos
- 0
| Salário bruto anual | Cenário | Impostos | Contribuições do trabalhador | Líquido anual | Diferença líquida | Taxa marginal, todas as deduções | Calculadora |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 2486 £ | 994 £ | 21 520 £ | 0 £ | 28% | Abrir estas definições |
| 25 000 £ | Escócia | 2446 £ | 994 £ | 21 559 £ | +40 £ | 28% | Abrir estas definições |
| 33 493 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 4185 £ | 1674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 28% | Abrir estas definições |
| 33 493 £ | Escócia | 4185 £ | 1674 £ | 27 635 £ | 0 £ | 29% | Abrir estas definições |
| 35 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 4486 £ | 1794 £ | 28 720 £ | 0 £ | 28% | Abrir estas definições |
| 35 000 £ | Escócia | 4501 £ | 1794 £ | 28 705 £ | -15 £ | 29% | Abrir estas definições |
| 50 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 7486 £ | 2994 £ | 39 520 £ | 0 £ | 28% | Abrir estas definições |
| 50 000 £ | Escócia | 8982 £ | 2994 £ | 38 024 £ | -1496 £ | 50% | Abrir estas definições |
| 60 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 11 432 £ | 3211 £ | 45 357 £ | 0 £ | 42% | Abrir estas definições |
| 60 000 £ | Escócia | 13 182 £ | 3211 £ | 43 607 £ | -1750 £ | 44% | Abrir estas definições |
| 75 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 17 432 £ | 3511 £ | 54 057 £ | 0 £ | 42% | Abrir estas definições |
| 75 000 £ | Escócia | 19 482 £ | 3511 £ | 52 007 £ | -2050 £ | 47% | Abrir estas definições |
| 100 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 27 432 £ | 4011 £ | 68 557 £ | 0 £ | 62% | Abrir estas definições |
| 100 000 £ | Escócia | 30 732 £ | 4011 £ | 65 257 £ | -3300 £ | 69,5% | Abrir estas definições |
| 150 000 £ | Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte | 53 703 £ | 5011 £ | 91 286 £ | 0 £ | 47% | Abrir estas definições |
| 150 000 £ | Escócia | 59 634 £ | 5011 £ | 85 355 £ | -5931 £ | 50% | Abrir estas definições |
| Salário bruto anual | Cenário | Impostos | Líquido anual | Diferença líquida | Calculadora |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 £ | Taxas escocesas de 2025/26 | 2458 £ | 21 548 £ | 0 £ | Abrir estas definições |
| 25 000 £ | Taxas escocesas de 2026/27 | 2446 £ | 21 559 £ | +11 £ | Abrir estas definições |
| 50 000 £ | Taxas escocesas de 2025/26 | 9014 £ | 37 992 £ | 0 £ | Abrir estas definições |
| 50 000 £ | Taxas escocesas de 2026/27 | 8982 £ | 38 024 £ | +32 £ | Abrir estas definições |
| 100 000 £ | Taxas escocesas de 2025/26 | 30 764 £ | 65 226 £ | 0 £ | Abrir estas definições |
| 100 000 £ | Taxas escocesas de 2026/27 | 30 732 £ | 65 257 £ | +32 £ | Abrir estas definições |
Comparação com outros países
Para os países em que o calculador compara duas regiões, a tabela mostra como o líquido anual muda da primeira para a segunda região, em percentagem do líquido anual na primeira região. Cada país usa o seu próprio salário de exemplo intermédio e as suas próprias definições. A última coluna mostra, para cada país, a parcela líquida do salário de exemplo deste artigo, 39 039 £ por ano, convertido para a moeda local.
| País | Regiões comparadas | Variação do líquido entre regiões | Salário em moeda local | Parcela líquida do mesmo salário |
|---|---|---|---|---|
| Estados Unidos | Califórnia → Texas | +5,31% | 51 534 US$ | 79% |
| Reino Unido | Inglaterra → Escócia | -0,2% | 39 039 £ | 81% |
| Chipre | – | Sem regra comparável | 45 910 € | 79,5% |
| Alemanha | – | Sem regra comparável | 45 910 € | 65,6% |
| Polónia | – | Sem regra comparável | 200 973 PLN | 65,1% |
Convertido às taxas de câmbio de 2 de outubro de 2026. Cada país usa o perfil padrão da calculadora e o seu ano fiscal aprovado mais recente. O custo de vida não é comparado.
A National Insurance não muda
A National Insurance é fixada para todo o Reino Unido. Os trabalhadores pagam 8 % sobre a remuneração entre 12 570 £ e 50 270 £ e 2 % acima disso, onde quer que vivam, e os empregadores pagam 15 % acima de 5 000 £. Com 50 000 £, um trabalhador escocês e um inglês pagam ambos 2994 £, pelo que todas as diferenças da tabela vêm do imposto sobre o rendimento. Como a taxa superior escocesa começa abaixo do ponto onde termina a taxa de 8 %, a remuneração entre 43 663 £ e 50 270 £ já tem uma taxa marginal de 50 % na Escócia.
Entre 100 000 £ e 125 140 £
Acima de 100 000 £, a dedução pessoal diminui 1 £ por cada 2 £ de rendimento e desaparece aos 125 140 £. Cada libra adicional neste intervalo é tributada à taxa avançada de 45 % e faz ainda com que 50 pence de dedução passem a ser tributados a 45 %. Isso dá 67,5 % de imposto sobre o rendimento, ou 69,5 % com a National Insurance, contra 62% em Inglaterra. Com 100 000 £, um contribuinte escocês fica com menos 3300 £ do que um inglês e, com 150 000 £, a diferença é de 5931 £. O artigo sobre a retirada da dedução pessoal explica a regra e a forma como as contribuições para a pensão reduzem o rendimento líquido ajustado.
Quem conta como contribuinte escocês
As taxas escocesas dependem do local onde vive. Nos termos das secções 80D e 80E do Scotland Act 1998, é contribuinte escocês num ano fiscal quem for residente no Reino Unido e tiver a sua única casa no Reino Unido na Escócia ou, tendo mais de uma, tiver a casa principal na Escócia durante mais tempo do ano do que em qualquer outro ponto do Reino Unido. O critério olha para a casa, por isso trabalhar para um empregador sediado em Inglaterra não o altera. Se não for possível identificar uma casa principal, contam os dias: o local onde está à meia-noite decide onde passou esse dia.
Segundo o HMRC, a administração fiscal britânica, a casa principal é normalmente aquela onde vive e passa a maior parte do tempo. Pode ser uma casa onde passa menos tempo, se for aí que estão os seus bens, que vive o seu cônjuge ou parceiro civil, ou a morada registada no banco, no médico de família ou na seguradora do carro. O estatuto abrange todo o ano fiscal: se se mudar para a Escócia e lá viver mais tempo do ano do que em qualquer outro ponto do Reino Unido, as taxas escocesas aplicam-se desde 6 de abril desse ano e o HMRC aplica a alteração com efeitos retroativos. Comunique a nova morada ao HMRC quando se mudar. Um código fiscal (tax code) que comece por S significa que o seu salário é tributado às taxas escocesas.
O que os exemplos deixam de fora
Os exemplos abrangem apenas o salário. Os juros de poupanças e os dividendos são tributados às taxas de todo o Reino Unido, mesmo para contribuintes escoceses, pelo que não seguem os seis escalões. As contribuições para a pensão também ficam de fora, embora o campo de pensão da calculadora as possa acrescentar. Uma pensão relief-at-source acrescenta um benefício fiscal de 20 % para todos, incluindo os contribuintes da taxa inicial, que pagam 19 %. Quem paga as taxas de 21 %, 42 %, 45 % e 48 % pode pedir mais 1 %, 22 %, 25 % ou 28 % através do Self Assessment, a declaração anual de impostos, sobre as contribuições até ao montante do rendimento tributado a essa taxa.
Para ver os seus próprios valores, abra a calculadora da Escócia em /pt-gb/scotland, ou escolha a Escócia como região na calculadora do Reino Unido, e compare o resultado com o mesmo salário às taxas de Inglaterra.
Antes de comparar salários escoceses e ingleses
- Confirme qual das suas casas conta como principal e, se ficar na Escócia, se o seu código fiscal começa por S.
- Comunique a nova morada ao HMRC no ano fiscal em que se mudar para a Escócia ou de lá sair.
- Passe o seu salário pela calculadora da Escócia e pela do Reino Unido, com o mesmo ano e as mesmas definições.
- Acima de 43 662 £, veja a sua taxa marginal antes de ponderar um aumento ou um bónus.
- Se paga a taxa intermédia ou uma superior, peça através do Self Assessment o benefício fiscal da pensão acima de 20 %.
Veja os seus próprios valores
Os artigos usam valores de exemplo. Introduza o seu salário na calculadora para ver o seu próprio resultado.
Fontes e cobertura do modelo
O que a estimativa abrange
A calculadora estima rendimentos do trabalho com as regras nacionais suportadas e os dados selecionados. Prestações, convenções coletivas e circunstâncias pessoais não modeladas ficam excluídas. As regras oficiais determinam as suas obrigações reais.
- Os exemplos pressupõem que não há contribuição para a pensão. O limite anual de pensões (annual allowance) e a sua redução não são modelados.
Fontes oficiais
- GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK – National Insurance rates and category letters
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
- legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
- GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
- GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief