Scoția 2026/27: șase tranșe de impozit față de Anglia

Cele șase tranșe scoțiene pentru 2026/27

Parlamentul scoțian stabilește cotele și tranșele impozitului pe venitul din muncă pentru oricine este considerat contribuabil scoțian. Deducerea personală este cea valabilă în tot Regatul Unit, de 12.570 £, retrasă peste 100.000 £ ca peste tot. Deasupra ei, 2026/27 are șase tranșe: cota de început (starter rate) de 19 la sută până la 16.537 £, cota de bază de 20 la sută până la 29.526 £, cota intermediară de 21 la sută până la 43.662 £, cota superioară de 42 la sută până la 75.000 £, cota avansată de 45 la sută până la 125.140 £ și cota maximă de 48 la sută peste acest nivel. Aceste limite presupun deducerea personală integrală.

Anglia, Țara Galilor și Irlanda de Nord au trei tranșe: 20 la sută până la 50.270 £, 40 la sută până la 125.140 £ și 45 la sută peste. Pentru 2026/27 s-au mișcat doar limitele scoțiene ale cotei de început și ale cotei de bază, cu 1.140 £ și, respectiv, 2.035 £. Limitele cotelor intermediară, superioară, avansată și maximă au rămas la nivelul din 2025/26, iar restul Regatului Unit a păstrat toate tranșele înghețate.

Limitele mai mari ale cotelor de început și de bază reduc impozitul scoțian pe venit pentru aproape toți cei care trec de deducere. Oricine câștigă peste 29.526 £ plătește pe an cu 32 £ mai puțin decât la același salariu în 2025/26, iar la 25.000 £ câștigul este de 11 £. Salariul net din Anglia, Țara Galilor și Irlanda de Nord nu s-a schimbat, așa că diferența față de Scoția s-a redus cu aceeași sumă.

Tranșă cu tranșă: unde se despart Scoția și Anglia

Pe primele 3.967 £ de peste deducere, cota de început ia 19 pence pe liră, în timp ce Anglia ia 20, ceea ce îi economisește unui contribuabil scoțian până la 40 £ pe an. Tranșa de bază este egală cu cea din Anglia, de 20 la sută. De la 29.527 £, cota intermediară ia cu 1 penny mai mult pe liră, iar la 33.493 £ a consumat deja economia de la cota de început, așa că acolo salariul net este egal. La 35.000 £, un contribuabil scoțian păstrează cu 15 £ mai puțin.

Saltul mare vine la 43.663 £, unde începe cota superioară scoțiană de 42 la sută, în timp ce Anglia rămâne la 20 la sută până la 50.270 £. În acest interval, din fiecare liră în plus se duc 50 % pe impozitul pe venit și National Insurance în Scoția, față de 28 % în Anglia. Peste 50.270 £, diferența se reduce la două puncte: 44 % față de 42 %. De la 75.001 £, cota avansată de 45 la sută stă față în față cu cei 40 la sută din Anglia, adică 47 % față de 42 %, iar peste 125.140 £ cota maximă de 48 la sută stă față în față cu cei 45 la sută din Anglia: 50 % față de 47 %.

Comparație cu alte țări

Pentru țările în care calculatorul compară două regiuni, tabelul arată cum se schimbă salariul net anual de la prima regiune la a doua, ca procent din salariul net anual din prima regiune. Fiecare țară folosește propriul salariu de exemplu intermediar și propriile setări. Ultima coloană arată, pentru fiecare țară, partea netă din salariul de exemplu al acestui articol, de 39.039 GBP pe an, convertit în moneda locală.

Convertit la cursurile de schimb din 2 octombrie 2026. Fiecare țară folosește profilul implicit al calculatorului și cel mai recent an fiscal adoptat. Costul vieții nu este comparat.

• Regatul Unit vs Statele Unite
• Regatul Unit vs Cipru
• Regatul Unit vs Germania
• Regatul Unit vs Polonia

National Insurance rămâne aceeași

National Insurance se stabilește pentru tot Regatul Unit. Angajații plătesc 8 la sută pentru câștigurile dintre 12.570 și 50.270 £ și 2 la sută peste acest nivel, oriunde ar locui, iar angajatorii plătesc 15 la sută peste 5.000 £. La 50.000 £, un angajat scoțian și unul englez plătesc amândoi 2.994 £, așa că orice diferență din tabel vine din impozitul pe venit. Pentru că cota superioară scoțiană începe sub pragul la care se termină cota de 8 la sută, câștigurile dintre 43.663 și 50.270 £ au deja în Scoția o rată marginală de 50 la sută.

Între 100.000 și 125.140 £

Peste 100.000 £, deducerea personală scade cu 1 £ pentru fiecare 2 £ de venit și dispare la 125.140 £. Fiecare liră în plus din acest interval este impozitată cu cota avansată de 45 la sută și mai aduce la impozitare 50 de pence din deducere, tot cu 45 la sută. Asta înseamnă 67,5 la sută impozit pe venit, sau 69,5 la sută cu National Insurance, față de 62 % în Anglia. La 100.000 £, un contribuabil scoțian păstrează cu 3.300 £ mai puțin decât unul englez, iar la 150.000 £ diferența este de 5.931 £. Articolul despre retragerea deducerii personale explică regula și felul în care contribuțiile la pensie reduc venitul net ajustat.

Cine este considerat contribuabil scoțian

Cotele scoțiene depind de locul în care locuiți. Potrivit secțiunilor 80D și 80E din Scotland Act 1998, sunteți contribuabil scoțian pentru un an fiscal dacă sunteți rezident în Regatul Unit și fie singura dumneavoastră locuință din Regatul Unit se află în Scoția, fie, dacă aveți mai multe locuințe, locuința principală se află în Scoția o perioadă mai lungă din an decât oriunde altundeva în Regatul Unit. Testul se uită la locuință, așa că faptul că angajatorul are sediul în Anglia nu schimbă nimic. Dacă nu se poate stabili o locuință principală, contează zilele: locul în care vă aflați la miezul nopții decide unde v-ați petrecut ziua respectivă.

HMRC, administrația fiscală britanică, spune că locuința principală este de obicei cea în care locuiți și vă petreceți cea mai mare parte a timpului. Poate fi și o locuință în care stați mai puțin, dacă acolo vă sunt bunurile, acolo locuiește soțul, soția sau partenerul civil ori acolo sunteți înregistrat la bancă, la medicul de familie sau la asigurătorul auto. Statutul acoperă întregul an fiscal: dacă vă mutați în Scoția și locuiți acolo o perioadă mai lungă din an decât oriunde altundeva în Regatul Unit, cotele scoțiene se aplică de la 6 aprilie al acelui an, iar HMRC aplică schimbarea retroactiv. Comunicați-i HMRC noua adresă când vă mutați. Un cod fiscal (tax code) care începe cu S înseamnă că salariul dumneavoastră este impozitat după cotele scoțiene.

Ce lasă exemplele deoparte

Exemplele acoperă doar salariul. Dobânzile la economii și dividendele sunt impozitate după cotele valabile în tot Regatul Unit chiar și pentru contribuabilii scoțieni, așa că nu urmează cele șase tranșe. Nici contribuțiile la pensie nu sunt incluse, deși câmpul pentru pensie din calculator le poate adăuga. O pensie relief-at-source adaugă o scutire de 20 la sută pentru toată lumea, inclusiv pentru contribuabilii la cota de început, care plătesc 19 la sută. Contribuabilii la cotele de 21, 42, 45 și 48 la sută pot cere încă 1, 22, 25 sau 28 la sută prin Self Assessment, pentru contribuțiile de până la nivelul venitului impozitat cu acea cotă.

Ca să vedeți propriile cifre, deschideți calculatorul pentru Scoția la /ro-gb/scotland sau alegeți Scoția ca regiune în calculatorul pentru Regatul Unit și comparați rezultatul cu același salariu după cotele pentru Anglia.

Înainte să comparați salariile din Scoția și Anglia

• Verificați ce locuință contează drept principală și, dacă ea este în Scoția, că codul dumneavoastră fiscal începe cu S.
• Comunicați-i HMRC noua adresă în anul fiscal în care vă mutați în Scoția sau plecați de acolo.
• Introduceți salariul în calculatorul pentru Scoția și în cel pentru Regatul Unit, cu același an și aceleași setări.
• Peste 43.662 £, verificați rata marginală înainte să cântăriți o majorare sau un bonus.
• Solicitați prin Self Assessment scutirea pentru pensie de peste 20 la sută dacă plătiți cota intermediară sau una mai mare.

Surse și acoperirea modelului

Ce include estimarea

Calculatorul estimează veniturile din salarii folosind regulile naționale incluse în model și datele selectate. Prestațiile, contractele colective și situațiile personale neincluse în model sunt excluse. Obligațiile efective sunt stabilite de normele oficiale.

• Exemplele presupun că nu există contribuție la pensie. Plafonul anual de pensie (annual allowance) și reducerea lui nu sunt modelate.

Surse oficiale

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief