Škotska dohodnina 2026/27: šest razredov proti Angliji

Šest škotskih razredov za leto 2026/27

Škotski parlament določa stopnje in razrede dohodnine od zaslužka za vse, ki štejejo za škotske davčne zavezance. Osebna olajšava znaša enotnih 12.570 £ za vse Združeno kraljestvo in se nad 100.000 £ odvzema kot drugod. Nad njo ima leto 2026/27 šest razredov: začetno stopnjo (starter rate) 19 odstotkov do 16.537 £, osnovno stopnjo (basic rate) 20 odstotkov do 29.526 £, vmesno stopnjo (intermediate rate) 21 odstotkov do 43.662 £, višjo stopnjo (higher rate) 42 odstotkov do 75.000 £, napredno stopnjo (advanced rate) 45 odstotkov do 125.140 £ in najvišjo stopnjo (top rate) 48 odstotkov nad tem. Te meje predpostavljajo polno osebno olajšavo.

Anglija, Wales in Severna Irska imajo tri razrede: 20 odstotkov do 50.270 £, 40 odstotkov do 125.140 £ in 45 odstotkov nad tem. Za leto 2026/27 sta se premaknili le škotski meji začetnega in osnovnega razreda, in sicer za 1.140 £ in 2.035 £. Meje vmesnega, višjega, naprednega in najvišjega razreda so ostale tam, kjer so bile v letu 2025/26, preostanek Združenega kraljestva pa je vse razrede pustil zamrznjene.

Višji meji začetnega in osnovnega razreda znižata škotsko dohodnino skoraj vsem nad olajšavo. Kdor zasluži več kot 29.526 £, plača 32 £ na leto manj kot pri enaki plači v letu 2025/26, pri 25.000 £ pa pridobi 11 £. Neto plača v Angliji, Walesu in Severni Irski se ni spremenila, zato se je razlika do Škotske zmanjšala za enak znesek.

Razred za razredom: kje se Škotska in Anglija razideta

Na prvih 3.967 £ nad olajšavo začetna stopnja zaračuna 19 penijev od funta, Anglija pa 20, kar škotskemu davčnemu zavezancu prihrani do 40 £ na leto. Osnovni razred se z Anglijo ujema pri 20 odstotkih. Od 29.527 £ vmesna stopnja vzame 1 peni več na funt in pri 33.493 £ porabi prihranek začetne stopnje, zato je neto plača tam izenačena. Pri 35.000 £ škotskemu davčnemu zavezancu ostane 15 £ manj.

Velik skok pride pri 43.663 £, kjer se začne škotska višja stopnja 42 odstotkov, Anglija pa do 50.270 £ ostaja pri 20 odstotkih. V tem razponu vsak dodatni funt na Škotskem izgubi 50 % za dohodnino in National Insurance, v Angliji pa 28 %. Nad 50.270 £ se razlika zmanjša na dve točki: 44 % proti 42 %. Od 75.001 £ napredna stopnja 45 odstotkov stoji nasproti angleškim 40 odstotkom, kar da 47 % proti 42 %, nad 125.140 £ pa najvišja stopnja 48 odstotkov nasproti angleškim 45 odstotkom: 50 % proti 47 %.

Primerjava z drugimi državami

Za države, v katerih kalkulator primerja dve regiji, tabela prikazuje, kako se letna neto plača spremeni med prvo in drugo regijo, v odstotkih letne neto plače v prvi regiji. Vsaka država uporablja svoj srednji primer plače in svoje nastavitve. Zadnji stolpec za vsako državo prikazuje delež neto plače od primera plače v tem članku, 39.039 GBP na leto, preračunanega v lokalno valuto.

Preračunano po menjalnih tečajih na dan 2. oktober 2026. Vsaka država uporablja privzeti profil kalkulatorja in svoje zadnje sprejeto davčno leto. Življenjski stroški niso primerjani.

• Združeno kraljestvo in Združene države Amerike
• Združeno kraljestvo in Ciper
• Združeno kraljestvo in Nemčija
• Združeno kraljestvo in Poljska

National Insurance ostaja enak

National Insurance se določa za vse Združeno kraljestvo. Zaposleni plačujejo 8 odstotkov od zaslužka med 12.570 £ in 50.270 £ ter 2 odstotka nad tem, ne glede na to, kje živijo, delodajalci pa 15 odstotkov nad 5.000 £. Pri 50.000 £ škotski in angleški zaposleni plačata enakih 2994 £, zato vsa razlika v tabeli izvira iz dohodnine. Ker se škotska višja stopnja začne pod točko, kjer se konča stopnja 8 odstotkov, ima zaslužek od 43.663 £ do 50.270 £ na Škotskem že mejno stopnjo 50 odstotkov.

Med 100.000 £ in 125.140 £

Nad 100.000 £ se osebna olajšava zmanjša za 1 £ za vsaka 2 £ dohodka in pri 125.140 £ izgine. Vsak dodatni funt v tem razponu se obdavči po napredni stopnji 45 odstotkov, poleg tega pa v obdavčitev po stopnji 45 odstotkov potegne še 50 penijev olajšave. To pomeni 67,5 odstotka dohodnine oziroma 69,5 odstotka z National Insurance, v Angliji pa 62 %. Pri 100.000 £ škotskemu davčnemu zavezancu ostane 3300 £ manj kot angleškemu, pri 150.000 £ pa je razlika 5931 £. Članek o odvzemu osebne olajšave pojasnjuje to pravilo in kako pokojninski prispevki znižajo prilagojeni neto dohodek.

Kdo šteje za škotskega davčnega zavezanca

Škotske stopnje sledijo kraju bivanja. Po členih 80D in 80E zakona Scotland Act 1998 ste za davčno leto škotski davčni zavezanec, če ste rezident Združenega kraljestva in je vaš edini dom v Združenem kraljestvu na Škotskem ali pa je, če imate več domov, vaš glavni dom večji del leta na Škotskem kot kjer koli drugje v Združenem kraljestvu. Preizkus upošteva dom, zato delo za delodajalca s sedežem v Angliji tega ne spremeni. Če glavnega doma ni mogoče določiti, štejejo dnevi: kraj, kjer ste ob polnoči, določa, kje ste preživeli ta dan.

HMRC navaja, da je glavni dom običajno tam, kjer živite in preživite največ časa. Lahko je tudi dom, v katerem preživite manj časa, če so tam vaše stvari, če tam živi vaš zakonec ali registrirani partner ali če je to naslov, ki ga imajo vaša banka, osebni zdravnik ali avtomobilska zavarovalnica. Status velja za celo davčno leto: če se preselite na Škotsko in tam živite večji del leta kot kjer koli drugje v Združenem kraljestvu, škotske stopnje veljajo od 6. aprila tega leta, HMRC pa spremembo upošteva za nazaj. Ob selitvi HMRC sporočite nov naslov. Davčna koda, ki se začne s črko S, pomeni, da se vaša plača obdavči po škotskih stopnjah.

Česa primeri ne zajemajo

Primeri zajemajo le plačo. Obresti na prihranke in dividende se tudi pri škotskih davčnih zavezancih obdavčijo po stopnjah, ki veljajo za vse Združeno kraljestvo, zato ne sledijo šestim razredom. Izpuščeni so tudi pokojninski prispevki, čeprav jih pokojninsko polje kalkulatorja lahko doda. Pokojnina z olajšavo ob vplačilu (relief at source) vsem pripiše 20 odstotkov olajšave, tudi zavezancem na začetni stopnji, ki plačujejo 19 odstotkov. Zavezanci na stopnjah 21, 42, 45 in 48 odstotkov lahko v napovedi Self Assessment uveljavljajo še 1, 22, 25 ali 28 odstotkov za prispevke do višine dohodka, obdavčenega po tej stopnji.

Za svoje številke odprite škotski kalkulator na /sl-gb/scotland ali v britanskem kalkulatorju kot regijo izberite Škotsko in rezultat primerjajte z enako plačo po stopnjah za Anglijo.

Preden primerjate škotsko in angleško plačo

• Preverite, kateri dom šteje za glavnega, in če je na Škotskem, ali se vaša davčna koda začne s črko S.
• V davčnem letu, ko se preselite na Škotsko ali s Škotske, HMRC sporočite nov naslov.
• Svojo plačo izračunajte v škotskem in britanskem kalkulatorju z enakim letom in nastavitvami.
• Nad 43.662 £ preverite svojo mejno stopnjo, preden pretehtate povišico ali bonus.
• Če plačujete vmesno ali višjo stopnjo, pokojninsko olajšavo nad 20 odstotki uveljavljajte v napovedi Self Assessment.

Viri in obseg modela

Kaj zajema ocena

Kalkulator ocenjuje dohodek iz zaposlitve po podprtih pravilih posamezne države in izbranih nastavitvah. Prejemki, kolektivne pogodbe in osebne okoliščine, ki jih model ne obravnava, so izključeni. Dejansko obveznost določajo uradna pravila.

• Primeri predpostavljajo, da pokojninskega prispevka ni. Letna pokojninska omejitev (annual allowance) in njeno zniževanje nista modelirana.

Uradni viri

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief