Skotsk inkomstskatt 2026/27: sex skikt jämfört med England

De sex skotska skikten för 2026/27

Det skotska parlamentet bestämmer skattesatser och skikt för inkomstskatt på arbetsinkomster för alla skotska skattskyldiga. Grundavdraget (personal allowance) är detsamma som i övriga landet, 12 570 £, och trappas ner på samma sätt över 100 000 £. Ovanför det har 2026/27 sex skikt: startsatsen (starter rate) på 19 procent upp till 16 537 £, grundsatsen (basic rate) på 20 procent upp till 29 526 £, mellansatsen (intermediate rate) på 21 procent upp till 43 662 £, den högre satsen (higher rate) på 42 procent upp till 75 000 £, den förhöjda satsen (advanced rate) på 45 procent upp till 125 140 £ och toppsatsen (top rate) på 48 procent däröver. Gränserna förutsätter fullt grundavdrag.

England, Wales och Nordirland har tre skikt: 20 procent upp till 50 270 £, 40 procent upp till 125 140 £ och 45 procent däröver. För 2026/27 flyttades bara de skotska gränserna för startsatsen och grundsatsen, med 1 140 £ och 2 035 £. Gränserna för mellansatsen, den högre satsen, den förhöjda satsen och toppsatsen ligger kvar där de låg 2025/26, och i resten av Storbritannien är alla skikt fortsatt frysta.

De höjda gränserna för startsatsen och grundsatsen sänker den skotska inkomstskatten för nästan alla med inkomst över grundavdraget. Den som tjänar mer än 29 526 £ betalar 32 £ mindre om året än på samma lön 2025/26, och vid 25 000 £ är vinsten 11 £. Nettolönen i England, Wales och Nordirland ändrades inte, så avståndet till Skottland minskade med samma belopp.

Skikt för skikt: där Skottland och England går isär

På de första 3 967 £ över grundavdraget tar startsatsen 19 pence per pund där England tar 20, vilket sparar en skotsk skattskyldig upp till 40 £ om året. Grundskiktet motsvarar Englands med 20 procent. Från 29 527 £ tar mellansatsen 1 penny mer per pund, och vid 33 493 £ har den ätit upp besparingen från startsatsen, så där är nettolönen lika. Vid 35 000 £ behåller en skotsk skattskyldig 15 £ mindre.

Det stora steget kommer vid 43 663 £, där den skotska högre satsen på 42 procent börjar medan England ligger kvar på 20 procent upp till 50 270 £. I det spannet förlorar varje extra pund 50 % till inkomstskatt och National Insurance i Skottland mot 28 % i England. Över 50 270 £ krymper skillnaden till två procentenheter: 44 % mot 42 %. Från 75 001 £ möter den förhöjda satsen på 45 procent Englands 40 procent, vilket ger 47 % mot 42 %, och över 125 140 £ möter toppsatsen på 48 procent Englands 45 procent: 50 % mot 47 %.

Jämförelse med andra länder

För länder där kalkylatorn jämför två regioner visar tabellen hur den årliga nettolönen ändras från den första till den andra regionen, i procent av den årliga nettolönen i den första regionen. Varje land använder sin egen mellersta exempellön och sina egna inställningar. Den sista kolumnen visar för varje land nettoandelen av artikelns exempellön på 39 039 GBP om året, omräknad till lokal valuta.

Omräknat till växelkurserna den 2 oktober 2026. Varje land använder räknarens standardprofil och sitt senaste beslutade skatteår. Levnadskostnader jämförs inte.

• Storbritannien mot USA
• Storbritannien mot Cypern
• Storbritannien mot Tyskland
• Storbritannien mot Polen

National Insurance är densamma

National Insurance bestäms för hela Storbritannien. Anställda betalar 8 procent på inkomster mellan 12 570 och 50 270 £ och 2 procent däröver, var de än bor, och arbetsgivare betalar 15 procent över 5 000 £. Vid 50 000 £ betalar en skotsk och en engelsk anställd båda 2 994 £, så varje skillnad i tabellen kommer från inkomstskatten. Eftersom den skotska högre satsen börjar under den punkt där satsen på 8 procent upphör, har inkomster från 43 663 till 50 270 £ redan en marginalskatt på 50 procent i Skottland.

Mellan 100 000 och 125 140 £

Över 100 000 £ minskar grundavdraget med 1 £ för varje 2 £ i inkomst och är borta vid 125 140 £. Varje extra pund i det spannet beskattas med den förhöjda satsen på 45 procent och drar dessutom in 50 pence av grundavdraget i beskattning med 45 procent. Det ger 67,5 procent i inkomstskatt, eller 69,5 procent med National Insurance, mot 62 % i England. Vid 100 000 £ behåller en skotsk skattskyldig 3 300 £ mindre än en engelsk, och vid 150 000 £ är skillnaden 5 931 £. Artikeln om nedtrappningen av grundavdraget förklarar regeln och hur pensionsavsättningar sänker den justerade nettoinkomsten.

Vem som räknas som skotsk skattskyldig

De skotska skattesatserna följer var du bor. Enligt sections 80D och 80E i Scotland Act 1998 är du skotsk skattskyldig för ett skatteår om du har skatterättslig hemvist i Storbritannien och antingen ditt enda hem i landet ligger i Skottland eller, om du har flera hem, ditt huvudsakliga hem ligger i Skottland under en större del av året än någon annanstans i Storbritannien. Prövningen gäller ditt hem, så att arbeta för en arbetsgivare i England ändrar ingenting. Om inget huvudsakligt hem kan fastställas räknas dagarna: var du befinner dig vid midnatt avgör var du tillbringade den dagen.

Enligt HMRC, den brittiska skattemyndigheten, är ditt huvudsakliga hem oftast där du bor och tillbringar mest tid. Det kan vara ett hem där du är mindre ofta om det är där dina tillhörigheter finns, där din make, maka eller registrerade partner bor eller där du är registrerad hos bank, husläkare eller bilförsäkringsbolag. Statusen gäller hela skatteåret: om du flyttar till Skottland och bor där under en större del av året än någon annanstans i Storbritannien gäller de skotska skattesatserna från 6 april det året, och HMRC ändrar retroaktivt. Meddela HMRC din nya adress när du flyttar. En skattekod som börjar med S betyder att din lön beskattas enligt de skotska skattesatserna.

Vad exemplen inte tar med

Exemplen omfattar bara lön. Ränta på sparande och utdelningar beskattas enligt de skattesatser som gäller i hela Storbritannien även för skotska skattskyldiga, så de följer inte de sex skikten. Pensionsavsättningar är inte heller med, även om kalkylatorns pensionsfält kan lägga till dem. En pension enligt relief at source ger 20 procent i skattelättnad för alla, även för den som betalar startsatsen på 19 procent. Skattskyldiga med satserna 21, 42, 45 och 48 procent kan begära ytterligare 1, 22, 25 eller 28 procent via deklarationen (Self Assessment) för avsättningar upp till den inkomst som beskattas med den satsen.

För att se dina egna siffror, öppna kalkylatorn för Skottland på /sv-gb/scotland, eller välj Skottland som region i kalkylatorn för Storbritannien, och jämför resultatet med samma lön enligt skattesatserna för England.

Innan du jämför skotsk och engelsk lön

• Kontrollera vilket hem som räknas som ditt huvudsakliga, och att din skattekod börjar med S om det ligger i Skottland.
• Meddela HMRC din nya adress under det skatteår då du flyttar till eller från Skottland.
• Räkna på din lön i kalkylatorn för Skottland och i kalkylatorn för Storbritannien med samma år och inställningar.
• Över 43 662 £: ta reda på din marginalskatt innan du väger en löneökning eller bonus.
• Begär pensionslättnad utöver 20 procent via Self Assessment om du betalar mellansatsen eller mer.

Källor och modellens omfattning

Vad uppskattningen omfattar

Räknaren uppskattar arbetsinkomst med de nationella regler som stöds och valda uppgifter. Förmåner, kollektivavtal och personliga omständigheter som inte modelleras ingår inte. Officiella regler avgör dina faktiska skyldigheter.

• Exemplen förutsätter ingen pensionsavsättning. Den årliga pensionsgränsen (annual allowance) och nedtrappningen av den modelleras inte.

Officiella källor

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief