Kodi ya Scotland 2026/27: makundi sita dhidi ya England

Makundi sita ya Scotland kwa 2026/27

Bunge la Scotland huweka viwango na makundi ya kodi ya mapato kwa mapato ya kazi ya kila mtu anayehesabiwa kuwa mlipakodi wa Scotland. Posho binafsi ni ileile ya Uingereza nzima, £12,570, inayoondolewa juu ya £100,000 kama kwingineko. Juu yake, 2026/27 ina makundi sita: kiwango cha kuanzia (starter rate) cha asilimia 19 hadi £16,537, kiwango cha msingi (basic rate) cha asilimia 20 hadi £29,526, kiwango cha kati (intermediate rate) cha asilimia 21 hadi £43,662, kiwango cha juu (higher rate) cha asilimia 42 hadi £75,000, kiwango cha juu zaidi (advanced rate) cha asilimia 45 hadi £125,140 na kiwango cha juu kabisa (top rate) cha asilimia 48 juu ya hapo. Mipaka hii inadhani posho binafsi kamili.

England, Wales na Ireland ya Kaskazini zina makundi matatu: asilimia 20 hadi £50,270, asilimia 40 hadi £125,140 na asilimia 45 juu ya hapo. Kwa 2026/27 ni mipaka ya kundi la kuanzia na la msingi ya Scotland pekee iliyosogea, kwa £1,140 na £2,035. Mipaka ya viwango vya kati, juu, juu zaidi na juu kabisa ilibaki ilipokuwa 2025/26, na sehemu nyingine ya Uingereza iliacha kila kundi bila kubadilika.

Mipaka iliyopandishwa ya kundi la kuanzia na la msingi hushusha kodi ya mapato ya Scotland kwa karibu kila mtu aliye juu ya posho. Yeyote anayepata zaidi ya £29,526 hulipa £ 32 pungufu kwa mwaka kuliko kwa mshahara uleule mwaka 2025/26, na kwa £25,000 faida ni £ 11. Mshahara unaobaki England, Wales na Ireland ya Kaskazini haukubadilika, kwa hiyo pengo kati yake na Scotland lilipungua kwa kiasi hichohicho.

Kundi kwa kundi: Scotland na England zinapoachana

Kwa £3,967 za kwanza juu ya posho, kiwango cha kuanzia hutoza peni 19 kwa kila pauni ilhali England hutoza 20, jambo linalomwokolea mlipakodi wa Scotland hadi £ 40 kwa mwaka. Kundi la msingi linalingana na England kwa asilimia 20. Kuanzia £29,527 kiwango cha kati huchukua peni 1 zaidi kwa kila pauni, na kufikia £33,493 kimeshamaliza akiba ya kiwango cha kuanzia, hivyo mshahara unaobaki unalingana hapo. Kwa £35,000 mlipakodi wa Scotland hubakiwa na £ 15 pungufu.

Hatua kubwa huja kwa £43,663, ambapo kiwango cha juu cha Scotland cha asilimia 42 huanza huku England ikibaki asilimia 20 hadi £50,270. Katika eneo hilo kila pauni ya ziada hupoteza 50% kwa kodi ya mapato na National Insurance Scotland dhidi ya 28% England. Juu ya £50,270 tofauti hupungua hadi nukta mbili: 44% dhidi ya 42%. Kuanzia £75,001 kiwango cha juu zaidi cha asilimia 45 kinakabiliana na asilimia 40 ya England, yaani 47% dhidi ya 42%, na juu ya £125,140 kiwango cha juu kabisa cha asilimia 48 kinakabiliana na asilimia 45 ya England: 50% dhidi ya 47%.

Ulinganisho na nchi nyingine

Kwa nchi ambazo kikokotoo kinalinganisha mikoa miwili, jedwali linaonyesha jinsi mshahara wa mwaka unaobaki unavyobadilika kutoka mkoa wa kwanza hadi wa pili, kama asilimia ya mshahara wa mwaka unaobaki katika mkoa wa kwanza. Kila nchi inatumia mshahara wake wa mfano wa kati na mipangilio yake yenyewe. Safu wima ya mwisho inaonyesha, kwa kila nchi, sehemu inayobaki ya mshahara wa mfano wa makala hii wa £ 39,039 kwa mwaka, uliobadilishwa kuwa sarafu ya nchi husika.

Imebadilishwa kwa viwango vya ubadilishaji vya 2 Oktoba 2026. Kila nchi inatumia wasifu chaguomsingi wa kikokotoo na mwaka wake wa kodi wa karibuni uliopitishwa. Gharama za maisha hazilinganishwi.

• Ufalme wa Muungano dhidi ya Marekani
• Ufalme wa Muungano dhidi ya Saiprasi
• Ufalme wa Muungano dhidi ya Ujerumani
• Ufalme wa Muungano dhidi ya Polandi

National Insurance haibadiliki

National Insurance huwekwa kwa Uingereza nzima. Wafanyakazi hulipa asilimia 8 kwa mapato kati ya £12,570 na £50,270 na asilimia 2 juu ya hapo, popote wanapoishi, na waajiri hulipa asilimia 15 juu ya £5,000. Kwa £50,000 mfanyakazi wa Scotland na wa England wote hulipa £ 2,994, kwa hiyo kila tofauti katika jedwali inatokana na kodi ya mapato. Kwa kuwa kiwango cha juu cha Scotland huanza chini ya mahali ambapo kiwango cha asilimia 8 huishia, mapato kutoka £43,663 hadi £50,270 tayari yana kiwango cha pembeni cha asilimia 50 Scotland.

Kati ya £100,000 na £125,140

Juu ya £100,000 posho binafsi hupungua kwa £1 kwa kila £2 za mapato na hutoweka kufikia £125,140. Kila pauni ya ziada katika eneo hilo hutozwa kiwango cha juu zaidi cha asilimia 45 na pia huvuta peni 50 za posho kwenye kodi kwa asilimia 45. Hilo hufanya kodi ya mapato ya asilimia 67.5, au asilimia 69.5 pamoja na National Insurance, dhidi ya 62% England. Kwa £100,000 mlipakodi wa Scotland hubakiwa na £ 3,300 pungufu kuliko wa England, na kwa £150,000 pengo ni £ 5,931. Makala kuhusu upunguzaji wa posho binafsi inaeleza kanuni hiyo na jinsi michango ya pensheni inavyopunguza mapato halisi yaliyorekebishwa.

Nani anahesabiwa kuwa mlipakodi wa Scotland

Viwango vya Scotland hufuata mahali unapoishi. Chini ya vifungu vya 80D na 80E vya Scotland Act 1998, wewe ni mlipakodi wa Scotland kwa mwaka wa kodi ikiwa ni mkazi wa Uingereza na ama makazi yako pekee nchini Uingereza yako Scotland au, ukiwa na makazi zaidi ya moja, makazi yako makuu yako Scotland kwa muda mrefu zaidi wa mwaka kuliko mahali pengine popote Uingereza. Kipimo huangalia makazi yako, kwa hiyo kufanya kazi kwa mwajiri aliye England hakubadilishi hali hiyo. Ikiwa makazi makuu hayawezi kutambuliwa, siku ndizo huhesabiwa: mahali ulipo saa sita usiku huamua ulikotumia siku hiyo.

HMRC inasema makazi yako makuu kwa kawaida ni pale unapoishi na kutumia muda wako mwingi. Yanaweza kuwa makazi unayotumia muda mfupi zaidi ikiwa ndipo mali zako zilipo, anapoishi mume, mke au mwenzi wako wa kiraia, au ulipojiandikisha na benki, daktari wa familia au kampuni ya bima ya gari. Hali hiyo hufunika mwaka mzima wa kodi: ukihamia Scotland na kuishi huko kwa muda mrefu zaidi wa mwaka kuliko mahali pengine popote Uingereza, viwango vya Scotland hutumika kuanzia tarehe 6 Aprili ya mwaka huo na HMRC hurudisha mabadiliko nyuma hadi tarehe hiyo. Ijulishe HMRC anwani yako mpya unapohama. Msimbo wa kodi (tax code) unaoanza na S unamaanisha mshahara wako unatozwa kwa viwango vya Scotland.

Kile ambacho mifano haijumuishi

Mifano inahusu mshahara pekee. Riba ya akiba na gawio hutozwa kwa viwango vya Uingereza nzima hata kwa walipakodi wa Scotland, kwa hiyo havifuati makundi sita. Michango ya pensheni pia imeachwa nje, ingawa sehemu ya pensheni ya kikokotoo inaweza kuiongeza. Pensheni ya relief at source huongeza nafuu ya asilimia 20 kwa kila mtu, wakiwemo walipakodi wa kiwango cha kuanzia wanaolipa asilimia 19. Walipakodi wa viwango vya asilimia 21, 42, 45 na 48 wanaweza kudai asilimia 1, 22, 25 au 28 zaidi kupitia Self Assessment kwa michango hadi kiasi cha mapato kinachotozwa kwa kiwango hicho.

Ili kuona takwimu zako, fungua kikokotoo cha Scotland kwenye /sw-gb/scotland, au chagua Scotland kama eneo katika kikokotoo cha Uingereza, na linganisha matokeo na mshahara uleule kwa viwango vya England.

Kabla ya kulinganisha mshahara wa Scotland na wa England

• Hakiki makazi gani yanahesabiwa kuwa makuu kwako, na kwamba msimbo wako wa kodi unaanza na S ikiwa yako Scotland.
• Ijulishe HMRC anwani yako mpya katika mwaka wa kodi unaohamia au kuhama kutoka Scotland.
• Pitisha mshahara wako katika kikokotoo cha Scotland na kikokotoo cha Uingereza kwa mwaka na mipangilio ileile.
• Juu ya £43,662, angalia kiwango chako cha pembeni kabla ya kupima nyongeza ya mshahara au bonasi.
• Dai nafuu ya pensheni inayozidi asilimia 20 kupitia Self Assessment ikiwa unalipa kiwango cha kati au zaidi.

Vyanzo na mambo yanayokokotolewa

Mambo yanayojumuishwa katika makadirio

Kikokotoo kinakadiria mapato ya ajira kwa kutumia sheria za nchi kinazounga mkono na taarifa ulizochagua. Mafao, mikataba ya pamoja na hali binafsi ambazo hakikokotolei hazijajumuishwa. Sheria rasmi ndizo zinazoamua wajibu wako halisi.

• Mifano inachukulia kuwa hakuna mchango wa pensheni. Kikomo cha mwaka cha pensheni (annual allowance) na upunguzaji wake havijaigwa.

Vyanzo rasmi

• GOV.UK – Scottish Income Tax: current rates
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances
• GOV.UK – National Insurance rates and category letters
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80D: Scottish taxpayers
• legislation.gov.uk – Scotland Act 1998, section 80E: close connection with Scotland
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you live in more than one home
• GOV.UK – Scottish Income Tax: if you move to or from Scotland
• GOV.UK – Tax codes: what your tax code means
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief